Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Мая 2012 в 11:06, курсовая работа
Целью данной работы является получение теоретических и практических знаний, умений и навыков по налогообложению предприятия; определение таких элементов налогообложения как объект налогообложения, налоговая база, а также суммы налога; для закрепления знаний по применению действующего налогового законодательства Российской Федерации к деятельности конкретного предприятия.
Исходные данные ………………………………………..……………………….3
Введение …………………………………………………………………………..8
1. Основная часть …………………………………………………………………9
Налог на добавленную стоимость……………………………...........9
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)………………………..14
Единый социальный налог…………………..……………………...24
Налог на имущество ………………………………………..……...27
Транспортный налог …………………………………………….....30
Налог на прибыль………………………………………….………..33
Анализ налоговых платежей……………………………………….36
Заключение…………………………………………….…………………………37
Список используемой литературы ……………………..………………………39
Приложение………………………………………
Налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют:
- предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- некоторые физические лица.
Расчет НДФЛ:
МАРКОВ
1) Начислено за отработанное время:
ЗП = (Оклад * Тфакт) / Ткалендарных
ЗП = (5688*21)/21 = 5688 руб.
2) Районный коэффициент = ЗП*0,15
Р.к. = 5688*0,15 = 853,2 (руб.)
3) Итого с Р.к. = 5688 + 853,2 = 6541,2 руб.
4) Количество льготных месяцев:
4.1 для работника:
Км = 40000/Оклад*1,15
Км = 40000/5688*1,15 = 8 мес.
4.2 для детей:
Км = 280000/5175*1,15 = 57 мес.
5) Налоговый вычет в марте = 400 + 1000 = 1400 руб.
6)
| месяц | Начислено за месяц | Начислено с начала года | Налоговый вычет за месяц | Налоговый вычет с начала года | Налоговая база с начала года нарастающим итогом |
| январь | 6541,2 | 6541,2 | 1400 | 1400 | 5141,2 |
| февраль | 6541,2 | 13082,4 | 1400 | 2800 | 10282,4 |
| март | 6541,2 | 19623,6 | 1400 | 4200 | 15423,6 |
7) Налог за 3 месяца = 15423,6 * 0,13 = 2005,1 руб.
8) Налог за 2 месяца = 10282,4 * 0,13 = 1336,7 руб.
9) Налог за март = Налог за 3 месяца – Налог за 2 месяца = 2005,1–1336,7 = 668,4
Проверка:
(Итого с Р.к. – Нал. вычет март)*0,13 = (6541,2 - 1400)*0,13 = 668,4 руб.
10) К выдаче на руки:
6541,2 – 668,4 = 5872,8 руб.
НИКИТИН
1) Начислено за отработанное время:
ЗП = (Оклад * Тфакт) / Ткалендарных
ЗП = (5900*21)/21 = 5900 руб.
2) Районный коэффициент = ЗП*0,15
Р.к. = 5900*0,15 = 885 руб.
3) Итого с Р.к. = 5900 +885 = 6785 руб.
4) Количество льготных месяцев
4.1 для работника:
Км = 40000/Оклад*1,15
Км = 40000/5900*1,15 = 8 мес.
4.2 для детей:
Км = 280000/5900*1,15 = 55 мес.
5) Налоговый вычет в марте = 400 + (1000*3) = 3400 руб.
6)
| месяц | Начислено за месяц | Начислено с начала года | Налоговый вычет за месяц | Налоговый вычет с начала года | Налоговая база с начала года нарастающим итогом |
| январь | 6785 | 6785 | 3400 | 3400 | 3385 |
| февраль | 6785 | 13570 | 3400 | 6800 | 6770 |
| март | 6785 | 20355 | 3400 | 10200 | 10155 |
7) Налог за 3 месяца = 10155 * 0,13 = 1320,15 руб.
8) Налог за 2 месяца = 6770 * 0,13 = 880,1 руб.
9) Налог за март = Налог за 3 месяца – Налог за 2 месяца = 1320,15-880,1 = 440,05 руб.
Проверка:
(Итого с Р.к. – Нал. вычет март)*0,13 = (6785-3400)*0,13 = 440,05 руб.
10) К выдаче на руки:
6785 –
440,05 = 6344,95 руб.
ПРОНИНА
1) Начислено за отработанное время:
ЗП = (Оклад * Тфакт) / Ткалендарных
ЗП = (5880*10)/21 = 2800 руб.
2) Районный коэффициент = ЗП*0,15
Р.к. = 2800*0,15 = 420 руб.
3) Итого с Р.к. = 2800+420 = 3220 руб.
4) Количество льготных месяцев
4.1 для работника:
Км = 40000/Оклад*1,15
Км = 40000/5880*1,15 = 8 мес.
4.2 для детей:
Км = 280000/5880*1,15 = 55 мес.
5) Налоговый вычет в марте = 400+(1000*2) = 2400 руб.
6) Расчет среднедневного заработка за 12 месяцев
| № | Месяц | Траб | Начислено |
| 1 | Март 2009 | 22 | 5880*1,15=6762 |
| 2 | Апрель 2009 | 21 | 6762 |
| 3 | Май 2009 | 20 | 6762 |
| 4 | Июнь 2009 | 21 | 6762 |
| 5 | Июль 2009 | 21 | 6762 |
| 6 | Август 2009 | 23 | 6762 |
| 7 | Сентябрь 2009 | 21 | 6762 |
| 8 | Октябрь 2009 | 21 | 6762 |
| 9 | Ноябрь 2009 | 22 | 6762 |
| 10 | Декабрь 2009 | 21 | 6762 |
| 11 | Январь 2010 | 18 | 6762 |
| 12 | Февраль 2010 | 19 | 6762 |
| Итого начислено: | 248 | 81144 |
Ср. дневн. з/п = 81144/248 = 327,2 руб.
7) Пособие
по временной
Т. к. стаж сотрудника 8 лет, то пособие выплачивается в размере 100 %
Пособие по врем. нетр. = 327,2*12 = 3926,4 руб.
8) Всего начислено:
3220+3926,4 = 7146,4 руб.
9)
| месяц | Начислено за месяц | Начислено с начала года | Налоговый вычет за месяц | Налоговый вычет с начала года | Налоговая база с начала года нарастающим итогом |
| январь | 3220 | 3220 | 2400 | 2400 | 820 |
| февраль | 3220 | 6440 | 2400 | 4800 | 1640 |
| март | 7146,4 | 13586,4 | 2400 | 7200 | 6386,4 |
7) Налог за 3 месяца = 6386,4 * 0,13 = 830,2 руб.
8) Налог за 2 месяца = 1640 * 0,13 = 213,2 руб.
9) Налог за март = Налог за 3 месяца – Налог за 2 месяца = 830,2-213,2 = 617 руб.
Проверка:
(7146,4-2400)*0,13 = 617 руб.
10) К выдаче на руки:
7146,4-617
= 6529,4 руб.
САБЛИН
1) Начислено за отработанное время:
ЗП = (Оклад * Тфакт) / Ткалендарных
ЗП = (5880*21)/21 = 5880 руб.
2) Районный коэффициент = ЗП*0,15
Р.к. = 5880*0,15 = 882 руб.
3) Итого с Р.к. = 5880+882 = 6762 руб.
Т. к. данный сотрудник является совместителем, то он лишен стандартных налоговых вычетов.
4)
| месяц | Начислено за месяц | Начислено с начала года | Налоговый вычет за месяц | Налоговый вычет с начала года | Налоговая база с начала года нарастающим итогом |
| январь | 6762 | 6762 | - | - | 6762 |
| февраль | 6762 | 13524 | - | - | 13524 |
| март | 6762 | 20286 | - | - | 20286 |
5) Налог за 3 месяца = 20286 * 0,13 = 2637,18 руб.
6) Налог за 2 месяца = 13524 * 0,13 = 1758,12 руб.
7) Налог за март = Налог за 3 месяца – Налог за 2 месяца = 2637,18-1758,12 = 879,1 руб.
Проверка:
(Итого с Р.к. – Нал. вычет март)*0,13 = 6762*0,13 = 879,1 руб.
8) К выдаче на руки:
6762-879,1
= 5882,9 руб.
СУСЛОВ
1) Ср.дн. з/п = (О*1,15*12)/29,6*12 = (5080*1,15*12)/29,6*12 = 197,4 руб.
29,6 –
среднее количество
2) Начислено за отпуск = 31*197,4 = 6119,4 руб.
3) Количество льготных месяцев:
3.1 для работника:
Км = 40000/Оклад*1,15
Км = 40000/5080*1,15 = 9 мес.
3.2 для детей:
Км = 280000/5080*1,15 = 63 мес.
4) Налоговый вычет в марте = 400+1000 = 1400 руб.
5)
| месяц | Начислено за месяц | Начислено с начала года | Налоговый вычет за месяц | Налоговый вычет с начала года | Налоговая база с начала года нарастающим итогом |
| январь | 5842 | 5842 | 1400 | 1400 | 4442 |
| февраль | 5842 | 11684 | 1400 | 2800 | 8884 |
| март | 6119,4 | 17803,4 | 1400 | 4200 | 13603,4 |