Налоги и налогообложение

    ^{Министерство  образования и  науки Российской Федерации}

    ^{Алтайский Государственный  Технический Университет}

    ^{им. И. И. Ползунова} 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                   ^{Расчетное задание}

    ^{по  дисциплине «Теория  налогов»} 
 
 
 
 

     ^{Защищена  с оценкой  “____________”}

                ^{“_____” “_________________” 2011 г.} 
 
 
 

^{Студент группы Ал (з)-Мо-71:     Мальцева.О.А.} 

^{Преподаватель:                                                    Горр С.Г.} 
 
 
 
 
 
 

^{Алейск 2012г.} 

                                                    Содержание 
 
 

Исходные данные ………………………………………..……………………….3

Введение …………………………………………………………………………..8

1. Основная часть …………………………………………………………………9

1. Налог на добавленную стоимость……………………………...........9
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)………………………..14
3. Единый социальный налог…………………..……………………...24
4. Налог на имущество ^{………………………………………..……...27}
5. ^{Транспортный налог} …………………………………………….....30
6. Налог на прибыль………………………………………….………..33
7. Анализ налоговых платежей……………………………………….36

Заключение…………………………………………….…………………………37

Список используемой литературы ……………………..………………………39

Приложение……………………………………………………………………....40

 

Исходные  данные (Вариант - 15)

Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций за март 2010года 

№	Наименование  операции	Корреспонденция счетов		Сумма в тыс руб
		д	к
1а	Приобретено сырье  для производства продукции	10	60	333
1б	НДС, подлежащий оплате поставщикам	19	60	57,6
2а	Произведены расчеты  с поставщиками	60	51	377,6
2б	В том числе  НДС 18%	68-ндс	19	57,6
3а	Списано на издержки производства всего, в том числе:			Х
3б	Сырье	20	10	200
3в	Начисление  зарплаты	20,25,26	70	Х
3г	Начислен единый социальный налог по ставке 26%	20,25,26	69	Х
3д	Прочие затраты	20,25,26	02,68,76	60
4	Выпущена и  сдана на склад готовая продукция ( 4000 шт)	43	20	Х
5а	Отгружена продукция покупателю 1 (2000шт)	62-1	90	360
5б	В том числе  НДС 18%	90	76-ндс	54,92
5в	Списаны затраты ( на 2000 шт)	90	43	Х
5г	Прибыль от реализации	90	99	Х
6а	Получена оплата от покупателя 1( за 1500 шт)	51	62-1	270
6б	В том числе  НДС 18%	76-ндс	68-ндс	41,19
7	Получена предоплата от покупателя 2	51	62-авансы	154
8	Начислен НДС  с суммы полученной предоплаты	62-авансы	68-ндс	23,49
9а	Отгружена покупателю 2 продукция ( 1000 шт)	62-авансы	90	108
9б	В том числе  НДС 18%	90	68-ндс	16,47
9в	Списаны затраты на 1000 шт	90	43	Х
9г	Убыток от реализации	99	90	Х
10а	Закрыт аванс	62-1	62-авансы	108
10б	В том числе  НДС 18%	68-ндс	62-авансы	16,47
11а	Приобретен  товар для оптовой продажи	41	60	100
11б	НДС,  подлежащий оплате поставщикам	19	60	18
11в	Частично оплачен  товар поставщику	60	51	72
11г	Зачтен НДС, уплаченный поставщику	68-ндс	19	10,98
12	Сформированы  издержки обращения	44	10,26	10
13а	Отгружен товар  покупателю	62-1	90	150
13б	В том числе  НДС	90	76-ндс	22,88
13в	Списаны издержки обращения	90	44	10
13г	Списана стоимость  товара по покупной цене	90	41	100
13д	Прибыль от реализации	90	99	Х
14а	Получены денежные средства за отгруженный товар	50	62-1	150
14б	В том числе  НДС 18%	76-ндс	68-ндс	22,88
15а	Получены от покупателя пени за просрочку платежей	51	91	40
15б	В том числе  НДС	91	68-ндс	6,1
16	Начислен налог  на имущество	91	68-им-во	0,86

 

      Данные  из журнала хозяйственных операций по строкам 

      1а, 7,15а, в тысячах рублей 

№ варианта	1а	7	15а
15	333	154	40

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 2 - Данные  для расчета налога на доходы физических лиц по графе «Размер оклада» в рублях  

вариант	Размер  оклада в рублях
	Марков	Никитин	Пронина	Саблин	Суслов	Харитонов
15	5688	5900	5880	5880	5080	5220

 

     Таблица 3 - Данные для начисления заработной платы за март 2009 года

№ п/п	Фамилия	Количество  детей	Оклад (данные по варианту)	Т фактическое
1	2	3	4	5
1	Марков	1	5688	21
2	Никитин	3	5900	21
3	Пронина	2	5880	10
4	Саблин	2	5880	21
5	Суслов	1	5080	-
6	Харитонов	1	5220	15

 

     Примечание:

     Пронина 15 календарных  дней в марте болела, ее стаж составляет 8 лет; за предыдущие 12 месяцев она отработала все  рабочие дни.

     Суслов  находится в отпуске. За предыдущие три месяца он отработал все рабочие дни. Его отпуск составляет 31 календарный день

     Харитонов вновь принят на работу.

      Саблин  является совместителем. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 4 - Данные для расчета налога на имущество предприятия «Первоначальная стоимость основных средств» в тыс. рублей 

Вариант	Отчетные  данные на
	01.01 01.02 01.03	01.04 01.05 01.06	01.07 01.08 01.09	01.10 01.11 01.12	01.01
15	177	177	180	185	185

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5 - Данные для расчета транспортного налога 

Наличие транспортных средств 

Вид транспортного средства	Количество	Мощность двигателя	Время использования
ВАЗ 2106	1	70	7 месяцев
Автобус «VOLVO»	1	218	12 месяцев
ЗИЛ 130	1	260	3 месяца

 
 
 

Вариант
	Для ВАЗ 2106		Для ЗИЛ 130
	Количество	Время использования месяцев	Количество		Время использования месяцев
15	1	7	1	3

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ^{Введение} 

     ^{Целью данной работы  является  получение теоретических и практических знаний, умений и навыков по налогообложению предприятия; определение таких элементов налогообложения как объект налогообложения, налоговая база, а также  суммы налога; для закрепления знаний по применению действующего налогового законодательства Российской Федерации к деятельности конкретного предприятия.}

    ^{Расчеты будут осуществляться по журналу хозяйственных операций предприятия и дополнительным данным  для следующих налогов:  на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, единого социального налога, на имущество организаций, транспортного налога, на прибыль организаций. По данным расчетов будет проведен анализ налоговых платежей для определения налоговой нагрузки предприятия.}

    ^{При написании работы использовался Налоговый  Кодекс РФ.} 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1 Основная часть

      1.1 Налог на добавленную стоимость

     ^{Налог на добавленную стоимость  – форма изъятия  в бюджет части  добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных  затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.}

     ^{Налогоплательщиками НДС признаются:}

     ^{-организации;} 

     ^{-индивидуальные предприниматели;}

     ^{-лица, признаваемые налогоплательщиками  НДС в связи  с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.}

     ^{Объектом  налогообложения  налога на добавленную  стоимость признаются следующие операции:}

     ^{1) реализация товаров  (работ, услуг)  на территории  РФ, в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (работ, услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;}

     ^{2) передача на территории  РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд;}

     ^{3) выполнение строительно-монтажных  работ для собственного  потребления;}

     ^{4) ввоз товаров на  таможенную территорию  РФ.}

     ^{Налоговая база. При применении различных налоговых  ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.}

     При определении налоговой базы выручка  от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

     Налоговая база определяется в зависимости  от особенностей реализации товаров, работ, услуг (например, налоговая база при получении дохода по агентским договорам, договорам поручения, комиссии).

     Моментом  определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

    - день отгрузки (передачи) товаров  (работ, услуг), имущественных прав;

    - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

     Налоговые ставки:

     - 0 % при реализации:

     1. товаров, вывезенных в таможенном  режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны;

     2. работ, услуг непосредственно  связанных с производством и  реализацией товаров указанных в вышеназванном пункте;