Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Декабря 2010 в 10:30, курсовая работа
Целью курсовой работы является закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение», развитие практических навыков у студентов при исчислении налоговых отчислений, путем выполнения наиболее часто встречающихся в практике работы организации налоговых расчетов и оформлении документации бухгалтерской и налоговой отчетностей.
Контрольно-курсовая работа является важным этапом в усвоении материала студентом и приобретении теоретических и практических навыков, необходимых в дальнейшей работе.
В соответствии с данной целью были поставлены и решены следующие задачи:
- произведение налоговых расчетов за первый и второй квартал текущего года;
- составление необходимых бухгалтерских проводок;
- составление баланса предприятия
Для
составления баланса проследим
движение объектов на счете 20. Остаток
незавершенного производства на конец
1-го квартала рассчитывается как дебетовый
остаток на балансовом счете 20.
Таблица 9– Основное производство (счет 20), тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 200,000 | Материалы | |
| 1453,92 | Зарплата | |
| 378,019 | Начисления на зарплату (страховые взносы) | |
| 15,03 | Износ основных фондов | |
| 3,78 | Износ нематериальных активов | |
| 1640,599 | Списана себестоимость реализованной продукции | |
| 2050,749 | 1640,599 | Итого оборот |
| 410,15 | Сальдо |
Таблица 10 – Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 1-м квартале
| № п/п | Содержание операции. | Сумма,
тыс. руб. |
Дебет | Кредит |
| Произведена оплата закупленных материалов | 300,000 | 60 | 51 | |
| НДС по материалам | 45,763 | 19 | 60 | |
| Оприходованы материалы на складе | 254,237 | 10 | 60 | |
| НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету | 45,763 | 68-1 | 19 | |
| Материалы отпущены в производство | 200,000 | 20 | 10 | |
| Начислена зарплата | 1453,92 | 20 | 70 | |
| Начислены страховые взносы | 378,019 | 20 | 69 | |
| Удержан налог на доходы физических лиц | 189,01 | 70 | 68-2 | |
| Перечислены страховые взносы | 378,019 | 69 | 51 | |
| Деньги на зарплату получены в банке | 1264,91 | 50 | 51 | |
| Деньги на оплату труда выданы через кассу | 1264,91 | 70 | 50 | |
| Начислен износ основных фондов | 15,03 | 20 | 02 | |
| Начислен износ нематериальных активов | 3,78 | 20 | 05 | |
| Получена выручка от реализации продукции | 2129,499 | 51 | 90 | |
| НДС от реализации | 324,839 | 90 | 68-1 | |
| Списана себестоимость реализованной продукции | 1804,66 | 90 | 20 | |
| Финансовый результат от реализации продукции | 164,061 | 90-9 | 99 | |
| Начислен налог на имущество | 1,609 | 91-2 | 68-3 | |
| Начислен налог на прибыль | 32,490 | 99 | 68-6 | |
| Списаны прочие расходы | 1,609 | 99 | 91-9 |
Проследим движение денежных средств на счете 51 в течение квартала.
Таблица 11 – Счет 51 «Денежные средства на расчетном счете», тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 600 | Начальный остаток | |
| 300 | Закуплены материалы: | |
| 378,019 | Перечислены страховые взносы | |
| 1264,91 | Деньги на зарплату получены в банке | |
| 2129,499 | Получена выручка от реализации продукции | |
| 2729,499 | 1942,929 | Итого оборот |
| 786,57 | Сальдо |
Для составления бухгалтерского баланса определяем сумму задолженности по платежам в бюджет.
Таблица 12 – Счет 68 Расчеты по налогам и сборам», тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 45,763 | НДС, уплаченный при покупке материалов и предъявленный к зачету | |
| 324,839 | Начислен НДС от реализации продукции | |
| 1,609 | Начислен налог на имущество | |
| 32,490 | Начислен налог на прибыль | |
| 189,01 | Начислен налог на доходы физических лиц | |
| 45,763 | 547,948 | Итого оборот |
| 502,185 | Сальдо |
Во втором квартале данная задолженность будет перечислена в бюджет.
Теперь составим баланс на конец 1-го квартала.
Таблица 13 – Баланс на 01 апреля 2010 года, тыс. руб.
| Актив | 01.01. | 01.04. | Пассив | 01.01. | 01.04. |
| Основные фонды (сч.01- сч.02) | 300 | 285 | Уставный капитал (сч. 80) | 1200 | 1200 |
| Нематериальные активы (сч.04-05) | 300 | 296 | Нераспределенная прибыль | 130 | |
| Материалы (сч.10) | 54 | Кредиторская задолженность: по платежам в бюджет (68) | 502 | ||
| Незавершенное производство (сч.20) | 410 | ||||
| Денежные средства (сч.51) | 600 | 787 | |||
| Баланс | 1200 | 1832 | Баланс | 1200 | 1832 |
Определение суммы налога на добавленную стоимость,
уплаченного поставщикам материалов во 2-ом квартале
Определим сумму НДС, уплаченную поставщикам при приобретении материалов:
Стоимость материалов без НДС составит:
Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы».
Таблица 14 - Материалы (счет 10), тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 54,237 | Начальное сальдо | |
| 122,034 | Оприходованы материалы на складе | |
| 96,000 | Материалы отпущены в производство | |
| 176,271 | 96,000 | Итого оборот |
| 80,271 | Сальдо |
Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний за 2-ой квартал
В соответствии с исходными данными среднемесячная заработная плата одного работника составит во 2-ом квартале 7896 руб. Общая сумма зарплаты, начисленная за 2-й квартал, определится исходя из средней списочной численности работников и среднемесячной заработной платы.
Расчет
среднесписочной численности
Таблица 15 - Среднесписочная численность работников организации
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
Общая сумма выплат, начисленная в пользу работников предприятия за 2-й квартал согласно исходным данным, определится как:
Определим авансовый платеж по единому социальному налогу по итоговой ставке 26 %:
Налог на доходы физических лиц рассчитаем укрупнено:
Произведем уплату авансовых платежей по ЕСН в сумме 418,804 тыс. руб. и получим в банке средства на оплату труда:
Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и
нематериальных активов
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов за первые 4 месяца ранее уже была определена.
Остаточная стоимость основных средств на 1.05 определяется следующим образом:
Остаточная стоимость на 1.06 определяется как:
Остаточная стоимость на 1.07 определяется как:
Остаточная стоимость нематериальных активов на 1.05:
Остаточная стоимость нематериальных активов на 1.06:
Остаточная стоимость нематериальных активов на 1.07:
Таблица 16 – Стоимость основных средств и нематериальных активов
| №, наименование счета | Стоимость, тыс. руб. | ||||||
| 1.01 | 1.02 | 1.03 | 1.04 | 1.05 | 1.06 | 1.07 | |
| 01
Основные средства |
300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 02
Амортизация основных средств |
– | 5,01 | 10,02 | 15,03 | 20,04 | 25,05 | 30,06 |
| 01-02
Остаточная стоимость |
300,000 | 294,99 | 289,98 | 284,97 | 279,96 | 274,95 | 269,94 |
| 04
Нематериальные активы |
300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 05
Амортизация нематериальных активов |
– | 1,26 | 2,52 | 3,78 | 5,04 | 6,3 | 7,56 |
| 04-05 Остаточная стоимость | 300,000 | 298,74 | 297,48 | 296,22 | 294,96 | 293,7 | 292,44 |