Статистическое изучение эффективности кредита

  Коммерческие  банки могут предоставлять долгосрочные  ссуды  совместно  со страховыми  компаниями,  пенсионными  фондами   и   другими   долгосрочными ссудодателями.

  Система  показателей  статистики  долгосрочного   кредита  дает  обобщающие характеристики объемов выдачи и погашения кредита в различных разрезах  (по объектам и  субъектам  кредита,  территории),  структуры  задолженности  по долгосрочным  ссудам  также  в  различных  разрезах,  окупаемости   затрат, кредитуемых банком. Такая информация необходима для  анализа  и  управления процессом  долгосрочного  кредитования,  а   также   оценки   эффективности банковской  работы  по  долгосрочному  кредитованию  капитальных  вложений. Указанные   показатели   рассчитываются   на   основе   статистической    и бухгалтерской отчетности банковских учреждений о долгосрочном  кредитовании посредством сводки и группировки отчетной информации,  а  также  вычислений средних и относительных величин. Порядок исчисления показателей  аналогичен изложенному ранее для краткосрочного кредита.

  Уровень   оборачиваемости  долгосрочных  ссуд  исчисляется  по   методике,

изложенной  для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в  том,  что  показатель длительности пользования долгосрочным кредитом измеряется в годах,  поэтому при его расчете число календарных дней в формуле нужно опустить, т.е. 

                              tд = Кд : Оп(д),

  где Д—долгосрочные ссуды.

  При  расчете окупаемости долгосрочного  кредита определяется, по  существу, средний срок пользования долгосрочным кредитом. Этот срок рассчитывается  по сметной документации (плановый  срок  кредита)  и  фактическим  данным:  чем меньше  срок  кредита,  тем  выше  считается  эффективность  мероприятия   и соответственно кредита. Однако надо  иметь  в  виду,  что  срок  кредита  не является  единственным  критерием  при  решении  вопроса  об   эффективности долгосрочного кредита,  в  расчет  принимаются  другие  факторы  (устранение дефицита в том или ином  товаре  народного  потребления,  улучшение  условий труда и др.).

  Как  уже отмечалось, важное значение  имеют показатели срока  долгосрочного кредита. По  условиям  кредитования  кредиты  предоставляются на  срок  от нескольких месяцев (наиболее эффективные мероприятия) до 10 лет  (например, кредиты  на  строительство  и  некоторые  другие  объекты).  Средний   срок долгосрочного кредита имеет особое  значение  при  кредитном  планировании. Экономисты банка, добиваясь  выделения  кредитов  на  наиболее  эффективные мероприятия  с  небольшим  периодом  строительства  (проведения  затрат)  и окупаемости, могут воздействовать на средний  срок  долгосрочного  кредита. Данные об  изменении  среднего  срока  долгосрочного  кредита  подвергаются дополнительному анализу; при этом определяется влияние  отдельных  факторов на изменение  среднего  срока  (изменения  в  структуре  выдач  и  остатков долгосрочных кредитов, изменения в условиях кредитования и т.п.).

  Для анализа долгосрочных кредитов  особое  значение  имеет  информация  о незавершенных мероприятиях, осуществляемых за счет кредита банка.  В  плане долгосрочного кредитования должны  быть  выделены  выдачи  кредитов  прежде всего на завершение ранее начатых мероприятий. Для получения  информации  о незавершенных   кредитуемых   объектах   в   банках   ежегодно   проводится обследование  таких  объектов,  с  учетом  которого  и  определяется  сумма потребностей в кредитах на очередной год.

  Для  характеристики эффективности кредитов, предоставляемых на  увеличение производства продукции  и  выявление  наиболее  выгодной  сферы  приложения кредитных  ресурсов,   используется   показатель   объема   дополнительного производства продукции в расчете на 1 руб.  предоставленного  долгосрочного кредита.  Этот  показатель  исчисляется  как   отношение   суммы   прироста производства продукции от осуществления кредитуемого мероприятия в  расчете на  год  кредита  и  суммы  кредита,  предоставленного   на   осуществление мероприятия, и выражается в рублях.

  Сравнение  средних  значений  таких   показателей  по  отрасли,  учреждению

банка, отдельным мероприятиям  позволяет  более  правильно  решать  вопросы управления долгосрочным кредитом.

По кредитам, предоставленным на жилищное строительство, определяются такие показатели их эффективности как размер построенных жилых домов и квартир (количество домов, жилая площадь в кв. м) на 1 руб. выданного кредита. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава  3.Аналитическая часть

3.1 Расчет  средних остатков задолженности  и длительности пользования

                           краткосрочным кредитом 

  По  коммерческому банку задолженность  по краткосрочным ссудам на 1  января 2008 г. составила 8000 млн руб., а на 1 января  2009  г.-9000  млн руб.

Оборот  по возврату кредита за год составил 160000 млн руб.Средние остатки задолженности  по краткосрочным ссудам составят:8500 млн руб.

  Длительность  пользования краткосрочным кредитом

           T = K : Оп/Д = 8500 : 160000 * 360  = 19 дней 

  Количество  оборотов кредита

         п = Оп : К = 160000 : 8500 = 19 оборотов. 

3.2 Расчет  длительности пользования кредитом  и однодневного оборота по

                                  погашению 

   Произведем расчет рассмотренных индексов в разделе  2.1  на  данных  двух отраслей промышленности за 2008 и 2009гг.  Необходимые  данные  приведены  в Таблице 3.1

                                                                                                        Таблица 3.1.

     Краткосрочное кредитование банками  отраслей промышленности, млн.р.

 

   Предварительно  вычислим  уровни  длительности  пользования  кредитом  и однодневного оборота по погашению по  каждой  отрасли  и  в  целом  по  двум отраслям за базисный(2008) и отчетный год(2009). Расчеты оформим в Таблице 3.2.

                                                                                                               Таблица 3.2.

     Расчет длительности пользования  кредитом и однодневного оборота   погашению

 

Индекс  средней  длительности  пользования  кредитом   переменного   состава равен:

             It  =  t1 : t0 = 43,39 : 36,21 = 1,198, или 119,8%. 

Абсолютный   прирост   средней   длительности    пользования    предприятием составляет: 

It = t1m1/m1 : t0m1/m1 = 43,39 : (30*6,25+60*3,2)/(6,25+3,2) =

= 43,39 : 40,16 = 1,08 или 108% 

Абсолютный  прирост  средней  длительности  пользования  кредитом  за   счет длительности в отдельных отраслях промышленности достигает: 

Tt = t1m1/m1 - t0m1/m1 = 43,39 - 40,16 = 3,23 дн. 

Индекс  структурных сдвигов равен: 

Iстр  = t0m1/m1 : t0m0/m0 = 40,16 : 36,21 = 1,109,       или 110,9% 

   Абсолютный прирост средней длительности пользования  кредитом  вследствие структурных сдвигов в однодневном обороте по погашению составляет: 

                   t = 40,16 – 36,21 = 3,95 дн. 

 Таким  образом, средняя длительность  пользования  кредитом  увеличилась  в отчетном периоде по сравнению с базисным  на  19,8  %  (119,8  -  100),  что

составило в абсолютном выражении 7,18 дн.  Это  изменение  было  обусловлено увеличением  длительности   пользования   ссудами   в   отдельных   отраслях промышленности на 8 % (108 – 100), или на 3,23 дня, и структурными  сдвигами в однодневном обороте по погашению,  вызвавшими  рост  средней  длительности пользования ссудами на 10,9 % (110,9 – 100), что составляет 3,95 дня. 

     3.3 Расчет числа оборотов кредита  и структуры его средних остатков 

Используя данные Таблицы  3.2,  произведем  вычисления  индексов  среднего числа оборотов кредита  переменного  и  постоянного  состава  и  структурных сдвигов. Предварительно рассчитаем  показатели  числа  оборотов  кредита  по каждой отрасли за отчетный и  базисный  год  и  структуру  средних  остатков кредита (см. табл. 3.3.)  

                                                                                      Таблица 3.3.

       Расчет числа оборотов кредита и структуры его средних остатков 
 

Индекс  переменного состава равен:

Iп = n1 : n0 = 8,3 : 9,9 = 0,838. 

Индекс  постоянного состава равен:

I п =  n1d’1/ n0d’1 = 8,3/(12*0,61+6*0,39) = 8,39766 = 0,86 

Индекс  влияния структуры составляет :

Iстр  =  n0d’1/ n0d’0 = 9,66/9,9 = 0,976 

   Абсолютный прирост средней оборачиваемости  в отчетном году  по  сравнению с базисным составил -1,6 оборота (8,3 - 9,9), в том числе за счет  изменения оборачиваемости в отдельных отраслях  1,36 оборота (9,66 - 8,3). 

              3.4 Расчет влияния факторов абсолютного  эффекта. 

Размер  кредита в мероприятие по техническому перевооружению и  реконструкции предприятий первой отрасли составил 76,8 млн.  р.,  второй  отрасли  –  64,7 млн. р., а прирост прибыли составил соответственно 32,6 млн. р. и  21,7  млн.р.

   Уровень эффективности кредита  в мероприятия первой отрасли  составил  42,4 коп. (32,6: 76,8), второй отрасли  –  33,5  коп.  (21,7:  64,7).  Превышение

прироста  прибыли в первой отрасли на 10,9 млн. р. (32,6  21,7)  получено  за

счет  различий:

1) в  уровне эффективности: (42,4 - 33,5)* 76,8 - 6,8 млн р.;

2) в  размере выданного кредита: (76,8 - 64,7) *33,5 -4,1 млн р.

   Таким образом, оба фактора  оказали положительное влияние  на превышение прироста прибыли в первой отрасли.

 Покажем  расчет влияния факторов этой  модели на  изменение  оборачиваемости оборотных средств на примере республики,  учитывая,  что на  первом  месте стоит  качественный  показатель.  Для   удобства   расчетов   результативный показатель  –  оборачиваемость  оборотных  средств  обозначен  буквой  у,  а факторы соответственно а,  b,  с.  Необходимые  для  решения  модели  данные приведены в Таблице 3.4.

                                                              
 

                                                                                                            Таблица 3.4.

Валовой национальный продукт, оборотные средства и кредитные вложения по   республике, млрд.р.