Статистические методы анализа доходов от основных операций банка

1.4 Показатели эффективности вкладных операций 

      Коэффициент прилива вкладов:

 ,

где

В_к - остаток вкладов на конец периода;

В_н - остаток вкладов на начало периода;

S_пр  = В_К – В_Н = О_П – О_В - сумма прилива вкладов (сальдо поступивших и выданных средств);

О_п - оборот вкладов по поступлению (сумма поступивших средств);

О_в - оборот вкладов по выдаче (сумма выданных средств);

      Показывает  относительный прирост остатка вкладов с учётом выдачи. Т.е. это темп прироста суммы вкладов с учетом выдачи (темп прироста сальдо).

      Коэффициент оседания средств  во вкладах:

 

      Показывает  относительный уровень поступивших и оставшихся на лицевых счетах денежных средств (сколько процентов из поступивших средств осталось на счетах).

      Показатели  эффективности вкладных операций считаются  в банках ежеквартально и по всем филиалам. Такая информация необходима для оперативного управления сбережениями.

      Показателем использования привлеченных средств служит Коэффициент использования депозитов, КИД: 

,

где

числитель – средние остатки задолженности по кредитам за период,

знаменатель – средние остатки по всем привлеченным ресурсам.

      Коэффициент использования депозитов более 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка, а менее 0,65 — о пассивной. 

1.5 Статистические методы анализа доходов банка 

      1. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных отчета о прибылях и убытках банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского отчета о прибылях и убытках в первую очередь применяют группировку данных по доходам и расходам. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей данной формы отчетности по различным признакам. Доходы и расходы группируются по видам (например: процентные и непроцентные). Пример применения аналитической группировки представлен в расчетной части этой курсовой работы.  
 2. Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей отчета о прибылях и убытках и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например: выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.  
 Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов и произведенных расходов за истекший период. Полученные результаты используются для анализа доходности банка, и принимаются необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении отдельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.

      3. Интерес для практической деятельности  и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

      4. Метод средних. Средняя величина - обобщающая характеристика изучаемого признака в исследуемой совокупности. Характеризует однотипные общественные явления по одному количественному признаку. Отражает типичный уровень признака в расчете на единицу совокупности в конкретных условиях места и времени. Средние величины применяют в работе банков, например, определяют среднюю заработную плату работников банка, средний возраст клиентов банка, средние остатки средств на расчетных счетах предприятий, среднюю оборачиваемость кредитов, средний остаток просроченной задолженности по ссудам и т.д. Основными видами средних величин являются, средняя арифметическая и средняя гармоническая. Средняя арифметическая рассчитывается в двух формах - простой и взвешенной. Средняя арифметическая простая применяется в тех случаях, когда известны только отдельные значения признака (варианты). Средняя арифметическая взвешенная применяется в тех случаях, когда известны не только варианты, но и их вес, то есть частота повторения соответствующих вариант. Пример применения данного метода приведен в расчетной части курсовой работы.

      5. Вариационный анализ. Вариация - это несовпадение уровней одного и того же показателя у разных объектов. От размера и распределения отклонений зависит надежность средних показателей. Основными показателями вариации являются: размах вариации, дисперсия, среднее квадратическое отклонение и коэффициент вариации. Пример применения вариационного анализа приведен в расчетной части данной курсовой работы.

      6. Индексный метод. Индекс - это относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления в данных условиях отличается от уровня того же явления в других условиях. Различия могут проявляться во времени (тогда говорят об индексах динамики), в пространстве (территориальные индексы) и т.д. По способам расчета различаются цепные и базисные индексы. При цепной системе индексов каждый последующий уровень сравнивают с предыдущим. Между базисными и цепными индексами существует взаимосвязь:

• произведение цепных индексов равно базисному индексу;
• частное от деления последующего базисного индекса на предыдущий равно соответствующему цепному индексу.

      Эту взаимосвязь индексов используют в  тех случаях, когда отсутствуют  абсолютные показатели и известны лишь относительные величины динамики.

      С помощью индексного метода можно определить:

• средняя длительность пользования краткосрочным кредитом:

где m = - однодневный оборот по погашению кредита;

d_m - удельный вес однодневного оборота по погашению отдельных единиц совокупности в общей величине оборота по погашению во всей совокупности.

      Он  характеризует влияние на изменение  средней длительности пользования  кредитом фактора длительности пользования  кредитом по отдельным единицам совокупности и фактора структуры - удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей величине оборота по погашению во всей совокупности.

• индекс структурных сдвигов:

 

      Он  характеризует влияние на динамику средней длительности пользования краткосрочным кредитом только структурного фактора.

• среднее число оборотов ссуд для совокупности единиц:

.

      Тогда можно построить следующую систему  взаимосвязанных индексов:

• По совокупности единиц средний размер вклада:

,

Где

В - сумма вкладов, как говорят «сумма остатков вкладов»,

N - количество вкладов (количество лицевых счетов),

_N - удельный вес числа вкладов с различным уровнем вложения.

      Для анализа среднего показателя можно  построить систему взаимосвязанных  индексов:

-

      Индекс переменного состава среднего размера вклада.

      Характеризует влияние одновременно двух факторов: изменения индивидуальных уровней  вкладов, изменения удельного веса числа вкладов с различным уровнем вложения.

-

      Индекс постоянного состава, характеризует влияние только первого фактора.

-

      Индекс структурных сдвигов. Характеризует влияние изменения структуры – удельного веса вкладов с различным уровнем вложения. 

      Тогда для показателя В - суммы остатков вкладов можно построить также двухфакторную и трёхфакторные мультипликативные модели для анализа влияния различных факторов.

      Трёхфакторная модель получается путём разложения среднего размера вкладов на два фактора - структурный и качественный фактор:

 

двухфакторная модель суммы остатка вкладов.

      Трёхфакторная модель:

 ,

где 

- абсолютный прирост суммы остатков  вкладов за счёт изменения общего количества вкладов.

      Абсолютный  прирост суммы остатков вкладов  складывается из трёх факторных приростов, где:

- абсолютный прирост суммы остатка вклада за счёт изменения структуры вкладов.

- абсолютный прирост суммы остатка  вклада за счёт изменения уровней вкладов по различным частям совокупности.

      Средний размер вклада, исчисленный по неоднородной совокупности вкладчиков, когда размер вклада колеблется от 10 руб. до 100 тыс. руб. и более, фактически является квазисредней величиной, не отражающей закономерности. Более точную характеристику вкладчиков можно получить с помощью структурных средних — медианы, квартилей, децилей.

7. Корреляционно-регрессионный анализ. Корреляционный анализ исследует силы связи показателей, регрессионный - оценивает формы связи и воздействие одних факторов на другие. При статистическом изучении корреляционной связи между признаками исходным материалом являются данные об индивидуальных значениях этих признаков в изучаемой статистической совокупности.

      Статистическая  наука в настоящее время располагает  большим набором приемов (методов) выявления корреляционной связи. Одни приемы можно отнести к элементарным (простейшим), другие предусматривают использование специального сложного математического аппарата.

      К так называемым элементарным приемам (методам) выявления наличия корреляционной связи относятся: параллельное сопоставление  рядов значений факторного и результативного признаков, графическое изображение фактических данных с помощью поля корреляции, построение групповой и корреляционной таблиц, факторные (аналитические) группировки и исчисление групповых средних.

      К сложным методам изучения взаимосвязей относятся балансовые таблицы, дисперсионный анализ, методы теории корреляции и регрессии, методы многомерного анализа, методы распознавания образов, метод главных компонентов и др. Пример представлен в расчетной части курсовой работы.

      8. Существует метод оценки прибыльности банковской деятельности с помощью относительных показателей (коэффициентный метод). Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями и разделами отчета о прибылях и убытках. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения.  

      Пример  представлен в расчетной части курсовой работы. 

II  Расчетная часть 

      Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских банков на 1 августа 2004 года (выборка 3 %-ная, механическая), млн.руб.: