Ответственность за нарушение валютного законодательства

• неправильное составление паспорта сделки;
• неправильное ведение учетных карточек по сделкам;
• неправильное заполнение платежных документов;
• досрочное уничтожение документов, отражающих валютные операции;
• иные административные правонарушения.

     Предприятиям необходимо помнить о том, что согласно пункту 12 Письма Минфина РФ предприятие, совершившее несколько административных правонарушений в сфере валютного регулирования в один день, может быть наказано только один раз по одному протоколу и одному составу правонарушения, чем на практике можно воспользоваться для снижения штрафов. [17] 
 
 
 
 
 

Заключение

     Вопросы привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства являются актуальными для хозяйствующих субъектов в связи с существенным размером налагаемых санкций. При этом законодательство, регулирующее вопросы привлечения к ответственности за валютные правонарушения было и остается во многом противоречивым.

     Рассматриваемые в настоящее время законопроекты, направленные на либерализацию валютного законодательства, не дают основания полагать, что указанные проблемы будут разрешены. Представляется оправданной позиция, что настоящая либерализация – это, прежде всего, установление четких, непротиворечивых правил.

     В связи с этим, остается надеяться, что при разработке новой редакции Валютного закона и корреспондирующих изменений в Административный кодекс проблемы правоприменительной практики будут учтены должным образом.

     В  процессе  создания  эффективно   работающего   и   контролируемого внутреннего  валютного  рынка  необходимо  соблюдение   следующих   основных принципов:

      Во-первых, с одной  стороны   валютное  регулирование,  являясь   частью денежно-кредитной   политики    государства,    должно    своими    методами способствовать целям экономического развития страны,  а  с  другой  стороны, очевидно, что использование средств и  методов  валютного  регулирования  не может служить панацеей от всех бед, так как  подчиняется  макроэкономическим ориентирам экономической политики государства.

      Во-вторых, валютная  политика  государства,  оказывающая  значительное влияние    на    экономическую    жизнь    общества,    должна    отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью  и  взвешенностью.  Субъекты хозяйственной деятельности  очень  чутко  реагируют  на  любые  изменения  в области валютного регулирования,  поэтому  любые  непродуманные  действия  в этой сфере, могут привести к разрушительным последствиям,  что  подтверждает мировой опыт.

      В-третьих,  валютное  законодательство  в  РФ  еще  далеко  от  своего полного   становления,   оно    объективно    ограничено,    не    полностью систематизировано, отрывочно, а зачастую и противоречиво.  В  целом  же  оно достаточно сложно даже для специалистов, не говоря о работниках  предприятий и банков, поэтому, чем меньше будет  исключений  из  единых  правил  и  норм валютного   регулирования,   тем   эффективнее   будет   валютная   политика государства.  Практика  показывает,  что многочисленные   льготы,   которые делались  в  интересах  отдельных  регионов,  отраслей  и  даже   конкретных предприятий существенно усложняло работу  банковской  системы,  «запутывало» законодательство, делало невозможным применение  универсальных санкций за нарушение единых норм. Предоставление таких льгот не  сопровождается  мерами специального  контроля  за  фактическим  их  использованием,   что   создает незаслуженные  преимущества  одних  участников  валютных отношений   перед другими и стимулирует иждивенческие настроения  у  претендентов  на  льготы. Предоставление индивидуальных льгот  опасно,  прежде  всего,  тем,  что  оно нарушает  целостный  и  единообразный  механизм  государственного  валютного регулирования и контроля.

      В-четвертых, необходимо сочетание  активного нормотворчества в   области валютного  регулирования  с  одновременным   введением   мер   контроля   за выполнением установленных правил совершения валютных операций. Решение  этой проблемы видится в развитии комплексной системы  государственного  валютного контроля  за   соблюдением    валютного   законодательства   резидентами   и нерезидентами в РФ.  
 
 

Список  используемой литературы

1. Сатарова Н.А. Система мер валютно-правового ограничения // Финансовое право. М., 2005. 

2. Налоговый Кодекс РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 26.11.2008 г., с изм. и доп. от 17.03.2009 г.).

3. Федеральный  закон РФ «О валютном регулировании  и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-Ф3 (в ред. от 22.07.2008 г.). 

4. Федеральный  закон РФ «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)»  от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (в ред. от 30.12.2008 г., с изм. и доп. от 10.01.2009 г.). 

5. Федеральный  закон «О защите прав юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» от 08.08.2001 г. № 134-Ф3 (в ред. от 30.12.2006 г., с изм. от 22.12.2008 г.). 

6. Федеральный  закон РФ «Об инвестиционной  деятельности в Российской Федерации,  осуществляемой в форме капитальных  вложений» от 25.02.1999 г. № 39-Ф3 (в ред. от 24.07.2007 г.). 

7. Федеральный  закон РФ «О рынке ценных  бумаг» от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ (в  ред. от 09.02.2009 г.).

8. Федеральный  закон РФ «О банках и банковской  деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (в ред. от 28.02.2009 г.).

9. Указ  Президента РФ «О мерах по  обеспечению государственного финансового  контроля в Российской Федерации»  от 25.07.1996 г. № 1095 (в ред. от 18.07.2001 г.). 

10. Братко  А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики). М., 2007.  
11. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник / Под ред. В. М. Крашенинникова. М., 2005.

12. Вострикова  Л.Г. Валютное право: Учебное  пособие для вузов. М., 2006.

13. Зеленин  А.Д. Валютное регулирование и  рынок ценных бумаг // Закон. 2005. № 4. 

14. Казакбиева  Л.Т. Финансово-правовой статус  Банка России как органа валютного  регулирования // Финансовое право. 2004. № 3. 

15. Касевич  Е.В. Новые тенденции валютного  регулирования в РФ // Проблемы  понимания и тенденции развития  государства и права в XXI веке. Ставрополь. М., 2004. С. 157–161. 

16. Крохина  Ю.А., Смирникова Ю.Л., Тютина Ю.В.  Валютное право: Учебник для  вузов. М., 2007. 

17. Лисицин  А.Ю. Понятия «акты органов  валютного регулирования» по  законодательству РФ // Финансовое  право. 2006. № 2. 

18. Лисицин  А.Ю. Валютные операции, связанные  с обращением ценных бумаг:  понятие и виды. // Банковское право. 2002. № 4.

19. Майорова  Е.И., Хроленкова Л.В. Финансовое право. М., 2005.

20. Муратова  Д. Валютное регулирование и  валютный // Финансовая газета. 2006. №  32-33.

21. Пыхтин  С.В. Валютный контроль и ответственность  // Закон. 2005. № 4. 

22. Соколова  И.Н. О валютном регулировании  // Налоговый вестник. 2005. № 6. С. 156–166. 

23. Федченко  О.С. Вопросы современной валютной  политики РФ // Банковское право. 2005. № 2.

24. Федченко  О.С. Новый порядок регулирования  валютных операций: К  
вопросу о валютных ограничениях // Юридический вестник Ростовского  
государственного экономического университета. 2005. № 1 (33). С. 37–40.  
25. Финансовое право. Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М.,  
2006.  
26. Финансовое право. Учебник. / Отв. ред. Н.И. Химичев. М., 2005.