Ответственность за нарушение валютного законодательства

 

Кафедра Бухгалтерского учета анализа и аудита 

Специальность Экономика и управление на предприятии 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине _Валютно-финансовые операции на предприятиях гостиничного хозяйства_______________ _______________________

(наименование дисциплины)

Тема: Ответственность за нарушение валютного законодательства _______________________  

Выполнил(а) студент(ка)_4 ____________курса, группы_ЭУ1-28С(И) ______________

____Павлова Елизавета  Михайловна __________________________________________________________                                     (фамилия, имя отчество)  

Руководитель работы: Звягина Ольга Владимировна

___________________________________________                                       (ученая степень, звание, инициалы, фамилия)  
 

К защите__________________________ 

                                                                                                       (дата, подпись руководителя)

                                                         

                                                                               Работа защищена с оценкой___________

 

                                                                           ________________   _______________

                                                                                      (подпись руководителя)                   Ф.И.О.

   

                                                                             «___» __________________200_г. 
 
 
 
 

Пермь 2011г. 

Оглавление

Введение  3

Глава 1. Содержание валютного законодательства.    6

1.1. Основные  понятия валютного законодательства 7

1.2 Принципы валютного  регулирования и валютное законодательство 8

1.3  Валютные  операции 10

1.4. Ввоз и вывоз валюты и ценных бумаг 16

Глава 2.  Валютный контроль 21

Глава 3. Виды и содержание ответственности  за нарушение валютного законодательства.                                                                                                  23

3.1 Уголовная  ответственность за нарушение  валютного законодательства  27

3.2 Административная  ответственность за нарушение  валютного законодательства                                                                                                   30

Заключение 37 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В узком смысле слова под термином «валюта» (в переводе с итальянского языка, буквально — стоимость) понимают денежную единицу какого-либо государства (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта).

     Понятия «национальная валюта» и «иностранная валюта» содержатся в законодательстве различных государств, в том числе и в валютном законодательстве РФ. Так, согласно п. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» под валютой РФ следует понимать: 
- денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении как законное средство наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Иностранной валютной единицей является законодательно установленная денежная единица другого государства, которая признана в качестве таковой в других государствах. Согласно п. 2 ст. 1 Закона под иностранной валютой следует понимать: 
- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении как законное средство наличного, платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; 

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

     Кроме того, к объектам валютных отношений относятся валютные ценности. Согласно п. 5 ст. 1 Закона к валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги. В свою очередь, внешние ценные бумаги (п. 4 ст. 1) — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам (п. З ст. 1): 
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

     Элементы системы валютного регулирования в целом совпадают с целями валютного регулирования: а) выравнивание платежного баланса страны; б) поддержание курса национальной валюты; в) концентрация валютных ценностей в руках государства для решения текущих или стратегических экономических и политических задач.

     Одним из важнейших аспектов валютного регулирования является ответственность за нарушения валютного законодательства, рассмотреть которую является целью данной работы.

    Исторически валютное законодательство включали в состав законодательства о финансах и кредите, рассматривая как составную часть финансового права. Действительно, предметы финансового и валютного права очень близки, а непосредственно финансовое и валютное право имеют общие области регулирования, такие как осуществление валютного контроля, создание и использование государством и муниципальными образованьями фондов в иностранной валюте и некоторые другие.

     Становление высокоэффективной российской экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок. Являясь формой организации движения валютных ценностей в Российской Федерации, валютный рынок в последние годы развивался быстрыми темпами: появились новые уполномоченные банки, валютные биржи, валютные отделы на фондовых биржах, широкая сеть обменных пунктов, растет объем валютной выручки предприятий от экспорта товаров, работ и услуг, развивается торговля валютными фьючерсами и опционами.

     Валютный рынок представляет собой финансовый центр, в котором сосредоточена купля-продажа валют и валютных ценностей на основе спроса и предложения на них. С функциональной точки зрения валютные рынки стран мира обеспечивают своевременное осуществление международных расчетов, страхование от валютных рисков, диверсификацию валютных резервов, валютную интервенцию, получение прибыли от разных курсов валют.

     В результате развития регулирования операций с валютными ценностями в российском праве фактически сложилась новая отрасль права – валютное, которое объединяет совокупность правовых норм, регулирующих однородные общественные отношения в сфере обращения валютных ценностей и регулирующая их. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Содержание валютного законодательства.

     Внешнеторговая деятельность российских организаций тесно связана с движением валютных средств. Такие операции подлежат строгому государственному контролю. До 18.06.2004 действовало валютное законодательство, основанное на Законе РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон N 3615-1). За 12 лет закон устарел, поэтому был принят новый Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон).

     Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля) (ст. 2 Закона).

     Принятие нового Закона вызвано необходимостью привести национальное валютное законодательство России в соответствие с требованиями современного международного законодательства о свободном перемещении капитала. Кроме того, за эти годы было выпущено достаточно много указаний, разъяснений и писем по вопросам валютного законодательства, устанавливающих ограничения, и разобраться в них было сложно.

     В целом Закон представляет собой шаг на пути дальнейшей либерализации государственной валютной политики, хотя валютный контроль в стране по-прежнему сохраняется. Изменения направлены на повышение «прозрачности» национального валютного законодательства, расширение возможностей резидентов по развитию внешнеэкономической деятельности и увеличению экспорта, что будет способствовать укреплению российской экономики. Кроме того, создаются благоприятные условия для иностранных инвестиций в российскую экономику, развитие международных связей и деловой активности иностранных граждан в РФ.

     Закон вступает в силу с 1 января 2007 года, он более прогрессивен по сравнению с Законом N 3615-1. [1]

    1.1. Основные понятия валютного законодательства

     Закон вносит определенные изменения в понятийный аппарат законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.

     Прежде всего, уточнены понятия валюты РФ и иностранной валюты, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков. Определения этих понятий приведены в соответствие с другими отраслями законодательства, и прежде всего с ГК РФ.

     Так, например, валюта Российской Федерации в Законе определяется:

·   как денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

· как средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

     Внутренние ценные бумаги - эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации, и иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

     Внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом к внутренним ценным бумагам.

     Ранее использовались понятия "ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте" и "ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации", к которым относились платежные документы (чеки, векселя и др.), эмиссионные ценные бумаги (включая акции и облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие долговые обязательства, выраженные в валюте Российской Федерации.

     В Законе введены новые понятия "специальный счет" и "валютные биржи».

     Внесены изменения в состав "валютных ценностей". В них теперь  включаются только иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Из состава валютных ценностей и сферы валютного контроля исключены драгоценные металлы и природные драгоценные камни. Их обращение регулируется Федеральным законом от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».