Бизнес-план Салон красоты «Лапуля »

Образование в выбранной области деятельности

03.2008 Курс повышения квалификации мастеров маникюра в салоне

красоты «Стиль», г. Красноярск

03.2006–06.2006 Обучение на курсах «Мастер маникюра и педикюра»,

Профессиональный колледж № 3, г. Южно-Енисейск

09.2004–06.2006 Профессиональный колледж № 3 г. Южно-Енисейск,

профессия парикмахер (в т.ч. специализация в области маникюра и педи-

кюра).

Персонал салона-красоты «Лапуля» будет состоять из двух человек:

меня, Ивановой Елены Ивановны (совмещающей обязанности директора,

администратора, бухгалтера и мастера маникюра), и мастера педикюра, ра-

ботающего у меня по найму.

Наш салон будет работать с 10-00 до 17-00 (без обеда), в выходные дни –

субботу и воскресенье – с 10-00 до 16-00 часов (без обеда).

Планируемая организационно-правовая форма предпринимательской

деятельности – индивидуальный предприниматель без образования юриди-

ческого лица. Выбор данной организационно-правовой формы обусловлен

следующими ее преимуществами:

• образовать и ликвидировать ИП значительно проще как в плане ко-

личества документов, так и по срокам;

Примеры бизнес-планов 55

• ИП также проще вести учет своей деятельности, т.к. в отличие от

юридических лиц они не обязаны вести учет основных средств и

нематериальных активов;

• административная ответственность и штрафные санкции, налага-

емые на ИП, существенно ниже, чем на юридические лица;

• возможность свободного оперирования вырученными сред-

ствами.

Регистрацию предпринимательской деятельности планируется про-

извести в июле 2010 г. по месту жительства. Регистрация будет произво-

диться в Южно-Енисейском территориальном отделении ФНС.

Данный проект предусматривает, что предприятие будет работать по

упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – до-

ход, уменьшенный на величину расхода, ставка налога составляет 15%.

Расчет налогов показан в таблице «Бюджет движения денежных

средств» раздела «Финансовый план».

Основные этапы организации работы салона красоты, включая под-

готовительный этап, получение субсидии и регистрацию в качестве ИП,

представлены в таблице 17:

Таблица 17. Сводный календарный план по организации

деятельности салона красоты «Лапуля»

№

п/п

Этапы

1 год 2 год

2011 2012 2013

фев мар апр май июн июл авг … янв фев мар апр … 1 кв.

1 Определение основных

параметров проекта Х

2 Написание бизнес-

плана Х

3

Заключение пред-

варительного договора

аренды помещения

Х

4 Получение субсидии Х Х

5 Регистрация

в качестве ИП Х Х

6 Заключение договора

аренды помещения Х

7 Закупка оборудования Х

8 Доставка оборудования Х Х

9 Наладка и запуск обо-

рудования Х

10 Наем персонала Х Х

56

11 Начало работы салона Х Х Х Х

12

Оказание услуг в соот-

ветствии с плановыми

показателями

Х Х Х Х Х Х Х Х

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН И ЭФФЕКТИВНОСТЬ

В первую очередь произведем планирование выручки от оказания ус-

луг в салоне красоты «Лапуля». Расчет выручки основан на данных табл. 1

«Список услуг» и табл. 6 «Прогнозный объем оказания услуг». При расче-

те выручки была учтена сезонность оказания отдельных видов услуг (пе-

дикюр), неполная загруженность салона в первые месяцы работы (вплоть

до августа), а также маркетинговую акцию «2 по цене 1» в первый месяц

работы.

Таблица 18. Прогнозные объемы выручки, тыс. руб.

Наименование

1 год 2 год

2011 2012 2013

апр май июн июл авг сен окт ноя дек 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв.

Маникюр 9,37 21,87 24,99 28,12 31,24 31,24 31,24 31,24 31,24 93,72 93,72 93,72 93,72 93,72

Педикюр 7,02 16,38 37,44 42,12 46,80 46,80 23,40 23,40 23,40 70,20 94,07 140,40 70,20 70,20

Наращивание

ногтей

4,32 10,08 11,52 12,96 14,40 14,40 14,40 14,40 14,40 43,20 43,20 43,20 43,20 43,20

Итого 20,71 48,33 73,95 83,20 92,44 92,44 69,04 69,04 69,04 207,12 230,99 277,32 207,12 207,12

Для расчета ежемесячной потребности в денежных средствах необхо-

димо рассчитать переменные и постоянные затраты. Среднемесячный уро-

вень затрат на оказание услуг и обеспечение работы салона рассчитан в

табл. 19.

Таблица 19. Переменные и постоянные затраты

Вид затрат

Стоимость

на месяц на год

Расходы на закупку сырья (с НДС) 22 600 271 200

Сдельная зарплата наемного персонала 16 400 196 800

Итого переменные затраты: 39 000 468 000

Аренда помещений (включая э/энергию и комм. платежи) 4 800 57 600

Услуги связи 500 6 000

Канцелярские расходы 300 3 600

Текущий ремонт и уборка помещений 400 4 800

Примеры бизнес-планов 57

Реклама и маркетинг 2 240 26 880

Транспортные расходы 1 000 12 000

Итого постоянные затраты 9 240 110 880

Итого: 48 240 578 880

Для начала деятельности салона необходимо осуществить ряд существен-

ных затрат. Прежде всего, необходимо осуществить регистрацию в качестве

индивидуального предпринимателя, закупить оборудование и инструменты,

мебель, достаточное количество расходных материалов и т.д. Общая сумма еди-

новременных затрат, которые необходимо осуществить до получения первой

прибыли, составляет 212 354 руб. Отдельные статьи затрат указаны в табл. 20.

Таблица 20. Смета единовременных затрат

№

п/п Статьи затрат Сумма, руб.

1 Затраты, связанные с регистрацией предпринимательской деятельности

1.1 государственная пошлина за регистрацию предпринимательской деятельности 800

1.2 нотариальные услуги (услуги консультантов) 500

1.3 изготовление печати и штампа 1 000

1.4 оплата открытия банковского счета 1 000

1.5 другое -

2. Организационно-технические затраты:

2.1 оборудование и инструменты 80 960

2.2 мебель 62 160

2.3 реклама и маркетинг 9 680

2.4 заработная плата персоналу до получения прибыли 6 000

2.8 материалы и сырье 33 254

2.9 канцтовары и хозтовары 300

2.10 аренда (включая электроэнергию и коммунальные платежи) 4 800

2.11 оплата связи 500

2.12 текущий ремонт и уборка помещений 400

2.13 транспортные расходы 1 000

2.14 непредвиденные расходы 10 000

ИТОГО: 212 354

В табл. 21 представлены источники финансирования проекта. Предусмо-

трено два источника финансирования: субсидия на организацию самозаня-

тости и личные накопления. Большая часть финансирования (66,8%) предусмотрена

за счет личных средств.

58

Таблица 21. Источники финансирования проекта

№ Наименование источника Сумма, в руб.

1. Субсидия (грант) на создание собственного дела 70 560

2.

Личные средства:

денежные 142 000

активы (оборудование, запасы товарно-материальных ценностей, нематериальные

активы и т.д.) -

3. Заемные средства (частных лиц) -

4. Кредит банков: -

5. Иные источники финансирования -

ИТОГО: 212 560

Средства, выделяемые по субсидии, планируется направить прежде все-

го на покупку мебели (в т.ч. специализированной) и инструмента для мани-

кюрного салона (табл. 22).

Таблица 22. Расходы по субсидии на организацию

предпринимательской деятельности

Наименование расходов Кол-во, ед. Цена за единицу, руб. Сумма, руб.

1 Стол маникюрный с вытяжкой

(профессиональный)

1 15000 15000

2 Кресло педикюрное 1 16560 16560

3 Мягкая мебель 1 22000 22000

4 Машинка для наращивания ногтей 1 17000 17000

ИТОГО: 70560

В соответствии со ст. 346.29 ч. 2 НК РФ, объектом налогообложения

для применения единого налога признается вмененный доход налогопла-

тельщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается

величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой

доходности по определенному виду предпринимательской деятельности,

исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, ха-

рактеризующего данный вид деятельности.

Базовая доходность для вида деятельности «Оказание бытовых услуг»

зависит от количества работников (включая индивидуального предприни-

мателя) и составляет 7500 руб. Соответственно, для двух человек, базовая

доходность составит 15000 руб. в месяц.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1

и К2.

Примеры бизнес-планов 59

В соответствии с приказом Минэкономразвития от 27.10.2010 №519, зна-

чение коэффициента-дефлятора К1, необходимого для расчета налоговой

базы по ЕНВД, на 2011 г. К1=1,372.

Значение коэффициента К2 в 2011 г. установлено Городским Советом

г. Южно-Енисейска. Поскольку населенный пункт находится в 1 группе по

условиям предпринимательской деятельности и режим работы составляет

менее 8 часов в сутки, коэффициент К2=0,6.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величи-

ны вмененного дохода.

С учетом того, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал, вы-

платы по налогу составят:

ЕНВД = (15000∙1,372∙0,6∙0,15)∙3 = 5557 руб.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается

налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенси-

онное страхование, обязательное социальное страхование на случай вре-

менной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное меди-

цинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных

случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в

пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с

законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщи-

ками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности на-

логоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму

страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индиви-

дуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплачен-

ных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом

сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов

(2778 руб.).

Таблица 23. Расчет налоговых отчислений

Наименование 2 кв.

2011

3 кв.

2011

4 кв.

2011

1 кв.

2012

2 кв.

2012

3 кв.

2012

4 кв.

2012

1 кв.

2013

Отчисления по ЕНВД 2778 2778 2778 2778 2778 2778 2778 2778

С 1 января 2011 г. для большинства плательщиков страховых взносов

действуют следующие тарифы:

– Пенсионный фонд РФ – 26 процентов (в отношении работников

1967 года рождения и младше – 20 процентов на финансирование

страховой части, 6 процентов – накопительной части);

– Фонд социального страхования РФ – 2,9 процента;

– Федеральный фонд обязательного медицинского страхования –

3,1 процента;

– территориальные фонды обязательного медицинского страхования

– 2 процента.

60

Страховые взносы в указанном размере уплачивают и лица, применяю-

щие УСН или ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя страхо-

вые взносы в следующем размере:

– В ПФР – МРОТ х 26% х 12=13509,60;

– В ФФОМС – МРОТ х 3,1% х 12=1610,76;

– В ТФОМС – МРОТ х 2% х 12=1039,20.

В ФСС взносы не перечисляются.

Таким образом, с учетом действующего МРОТ (4 330 руб. в месяц)

индивидуальный предприниматель должен перечислить за год в ПФР –

13509,60 руб., в ФФОМС – 1610,76 руб., в ТФОМС – 1039,20 руб.

Таблица 24. Отчисления во внебюджетные фонды

Виды налогов

(выплат)

2011 2012 2013

апр май июн июл авг сен окт ноя дек янв.-дек. янв.-март

ПФР

(накопительная часть)

2690 2794 3730 3938 4146 4146 3106 3106 3106 37272 9318

ПФР (страховая часть) 807 838 1119 1181 1244 1244 932 932 932 11182 2795

ФСС 264 280 415 445 476 476 325 325 325 3898 974

ФФОМС 417 433 578 610 643 643 481 481 481 5777 1444

ТФОМС 269 279 373 394 415 415 311 311 311 3727 932

Итого 4447 4624 6215 6569 6923 6923 5155 5155 5155 61856 15464

В таблицах 25 и 26 приведен расчет денежных потоков в первые два года

деятельности салона красоты. При расчете была учтена сезонность оказания

отдельных видов услуг (педикюр), неполная загруженность салона в первые

месяцы работы, а также проведение маркетинговой акции «2 по цене 1» в

первый месяц работы.

В таблицах 27, 28 приведен расчет прибыли от деятельности салона. В со-

ответствии с расчетами, первоначальные инвестиции на открытие салона

окупятся через 8 месяцев после открытия (январь 2012). С учетом того, что

часть средств будет привлекаться за счет субсидии по организации самоза-

нятости, открытие салона окупится на 6 месяц после начала работы.

Примеры бизнес-планов 61

Таблица 25. Расчет денежных потоков (начало)

Вид денежного

потока

Интервалы планирования

1 год

2011 2012

апр май июн июл авг сен окт ноя дек янв фев мар

1.1. Поступления от

продаж (выручка) 20 712 48 328 73 952 83 196 92 440 92 440 69 040 69 040 69 040 69 040 69 040 69 040

1.2. Переменные

издержки 33 254 13 958 18 080 20 340 22 600 22 600 19 940 19 940 19 940 19 940 19 940 19 940

1.3. Постоянные

издержки 9 240 9 240 9 240 9 240 9 240 9 240 9 240 9 240 9 240 9 240 9 240 9 240

1.4. Зарплата 9 120 9 640 14 320 15 360 16 400 16 400 11 200 11 200 11 200 11 200 11 200 11 200

1.5. Отчисления

с зарплаты 4 447 4 624 6 215 6 569 6 923 6 923 5 155 5 155 5 155 5 155 5 155 5 155

1.6. Налоги (ЕНВД) 2 778 2 778 2 778

1. Результат от опе-

рационной деятель-

ности (1.1.-1.2.-1.3.-

1.4.-1.5.-1.6.)

-35 349 10 866 26 097 28 909 37 277 37 277 20 727 23 505 23 505 20 727 23 505 23 505

2.1. Покупка основ-

ных средств (мебель

и оборудование)

143 120

2.2. Прочие издержки

подготовительного

периода

21 300

2. Результат от инве-

стиционной деятель-

ности (2.1.+2.2.)

164 420

3.1. Собственные

средства 142 000

3.2. Субсидия ЦЗН 70 560

3. Результат от

финансовой деятель-

ности (3.1.+3.2.)

212 560

4. Суммарный денеж-

ный поток за период

(п. 1 – п. 2+п. 3)

12 791 10 866 26 097 28 909 37 277 37 277 20 727 23 505 23 505 20 727 23 505 23 505

5. Баланс наличности

на начало периода

(п. 6 предыдущего

периода)

12 791 23 656 49 753 78 662 115 939 153 216 173 943 197 449 220 954 241 681 265 187

6. Баланс наличности

на конец периода

(п. 4+п. 5, п. 6 всегда

должен быть по-

ложительным)

12 791 23 656 49 753 78 662 115 939 153 216 173 943 197 449 220 954 241 681 265 187 288 692

62

Таблица 26. Расчет денежных потоков (окончание)

Вид денежного потока

Интервалы планирования

2 год

2012 2013

2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв.

1.1. Поступления от продаж (выручка) 230 520 277 320 207 120 207 120

1.2. Переменные издержки 62 480 67 800 59 820 59 820

1.3. Постоянные издержки 27 720 27 720 27 720 27 720

1.4. Зарплата 38 800 49 200 33 600 33 600

1.5. Отчисления с зарплаты 17 232 20 768 15 464 15 464

1.6. Налоги (ЕНВД) 2 778 2 778 2 778 2 778

1. Результат от операционной деятельности

(1.1.-1.2.-1.3.-1.4.-1.5.-1.6.)

81 510 109 054 67 738 67 738