Теория экономического анализа

6.      Каков порядок расчета финансовых коэффициентов, их группировка по видам?

7.      Какие виды средних величин наиболее широко применяются в экономическом анализе , порядок их расчета и область использования?

8.      Для каких целей используют балансовый способ в экономическом анализе, приведите один из примеров такого применения?

9.      Виды аналитических таблиц, их значение в АХД, требования к составлению?

Тесты к теме.

    1.Сравнение может проводиться в следующих аспектах:

      а) с плановыми данными;

      б) с данными прошлых периодов;

      в) с данными предприятий-конкурентов;

      г) со средними данными в отрасли;

      д) все вышеперечисленное.

    2. Сравнение может быть:

      а) количественным;

      б) качественным;

      в) все вышеперечисленное.

    3. Несопоставимость показателей может быть вызвана:

      а)  воздействием на сравниваемые показатели инфляции;

      б) разными периодами времени, за который были исчислены показатели;

      в) разными методиками расчета показателей;

      г) все вышеперечисленное.

4. Для обеспечения сопоставимости показателей  объема выпуска продукции за несколько анализируемых периодов применяют:

      а) индекс стоимости продукции;

      б)  индекс цен;

      в) все вышеперечисленное.

5.Чтобы привести сравниваемые  показатели к одной  структуре рекомендуется:

а) использовать индекс цен;

б) привести продукцию к стандартному качеству;

в) физический объем производства пересчитать на структуру базисного периода.

  г) все вышеперечисленное.

6. Для устранения влияния на результаты анализа инфляции необходимо применять:  

      а) относительные показатели;

      б) абсолютные показатели;

      в) средние величины;

      г) все вышеперечисленное.

      7. Финансовые коэффициенты относятся к:

      а) абсолютным величинам;

      б) относительным величинам;

      в) средним величинам.

      8. Балансовый способ анализа может быть использован для:

      а) сравнительного анализа;

      б) диагностического анализа;

      в) факторного анализа;

      г) маржинального анализа;

      д) функционально-стоимостного анализа.

Глава 5. Способы измерения влияния факторов в факторном детерминированном и стохастическом анализе

5.1. Понятие факторного анализа

    Факторный анализ занимает одно из центральных мест в анализе хозяйствующего субъекта. Факторный анализ относится к методам математической  статистики.

     Истоки факторного анализа находятся  в трудах английского исследователя Фрэнсиса Гальтона (1822-1911). Зародившись в Англии, перед второй мировой войной центр исследования по факторному анализу переместился в США. Именно там была разработана современная методика многофакторного анализа.

     Факторный анализ – это  совокупность методов и моделей, изучающих и объясняющих связи между наблюдаемыми количественными и качественными признаками, измеряющих степень влияния факторов на изменение результативного показателя. Т.е. факторный анализ – это изучение взаимосвязи результата и факторов (причин).

    Различают следующие виды факторного анализа:

      детерминированный и стохастический;

      прямой              и обратный;

      одноступенчатый и многоступенчатый;

      статический и динамический;

      ретроспективный (исторический) и перспективный прогнозный).

     Если между результатом и факторами су0ществует жесткая функциональная зависимость, то изучение этой зависимости называется  функциональным (детерминированным) факторным анализом.

      При детерминированной форме зависимости результат является либо произведением, либо частным, либо разницей или суммой факторов, а также смешанным из всех этих действий. Т.е., при функциональной зависимости мы можем анализируемый процесс представить в виде математической формулы (функции зависимости). Результат при детерминированном факторном анализе получается точным и однозначным.

     Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от  функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной).

    При его проведении результат получается с некоторой вероятностью (неопределенностью), которую следует оценить. При этой форме зависимости изменение фактора может дать несколько значений изменения результата в зависимости от условий сочетания других факторов, влияющих на этот результат, кроме того, сам показатель, в свою очередь, может зависеть от изменения ряда обстоятельств.

    Прямой факторный анализ можно назвать еще дедуктивным, С его помощью исследование проводится от общего к частному, от целого к единичному.

       Обратный факторный анализ, наоборот, исследует влияние отдельных факторов на результат методом «от единичного к целому». Еще его называют индуктивным методом анализа.

      Исследование экономических показателей можно проводить, изучая факторы только одного уровня зависимости, не детализируя их на отдельные составные части. Такой факторный анализ называется одноступенчатым.

    Проводя многоступенчатый анализ, факторы  первого уровня детализируются на составные элементы, и исследуется зависимость результата уже и от факторов второго, третьего и т.д. уровней.

      Статический факторный анализ используется, когда нужно изучить влияние фактора или группы факторов на изменение результата на определенную дату.

     Динамический факторный анализ  представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

     Ретроспективный факторный анализ  изучает причины изменения результативных показателей за прошлые периоды, а перспективный факторный анализ исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

     Примерная последовательность факторного анализа:

1)     Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.

2)     Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.

3)     Определение формы зависимости между факторами и результативными показателями.

4)     Моделирование взаимосвязей между результативным показателем и факторами.

5)     Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

6)     Работа с факторной моделью (практическое её использование для управления экономическими процессами).

5.2. Виды факторных моделей и методы факторного моделирования

      Моделирование – это метод научного познания, с помощью которого создается модель (условный образ) объекта исследования, выражающая взаимосвязь исследуемого показателя с показателями факторами в форме конкретного математического уравнения или системы уравнений.

     Различают следующие типы факторных моделей:

1.      Аддитивные модели:

                п

Y = Σ X1 + X2 + X3 + …+ Xn

                I=1

  Результат – это сумма(разность) факторов.

   2. Мультипликативные модели:

            n

Y = П Хi = X1 x X2 x X3 x…x Xn

           i=1

Результат – это произведение факторов.

3.Кратные модели:

          X1

Y =---------

          X2  

Результат – это частное от деления.

4.Смешанные модели:

                                                 (X1 – Xo) x X2

Y = (X1 + X2) x X3 ;        Y = ----------------------                и т.д.

                                                           X3

Результат – это сочетание предыдущих моделей в одной.

    Этим основным типам моделей соответствуют методы факторного моделирования:

1.      Метод удлинения факторной модели путем замены одного фактора на сумму однородных показателей. Например, исходная факторная модель:

          В

Y = --------,     

               А 

но В состоит из суммы элементов:  В=b11 + b12 + b13 + b14, тогда

         B       b11+b12+b13+b14            b11   b12    b13   b14                               n

Y= ------ = -------------------------= ----+ ----+----+-----= x1+x2+x3+x4 = Σ Xi

         A                     A                    A      A    A     A                               i=1

    Получилась аддитивная факторная модель.

2.      Метод расширения факторной модели путем замены одного или нескольких факторов на произведение однородных показателей.

                                                                                  В

Например, исходная факторная модель: Y = ------

                                                                             А

    Но если умножить и числитель,  и знаменатель на одни и те же показатели, тогда:

        B         B x c x d x e        B      c        d      e                                      n

Y = ---- = --------------------= ---- x ---- x ---- x---- = X1 x X2 x X3 x X4 = ПXi

         A        A x c x d x e        c       d        e       A                                   i=1

В результате получилась мультипликативная факторная модель.   

3.      Метод сокращения факторной модели, путем деления одного или нескольких факторов на новые показатели.

                                                                               B

Например, исходная факторная модель: Y = ---------

                                                                                 A

Но если числитель и знаменатель разделить на новый показатель, то

                                                       В

                                                  ----------

                                                       С                 Х1

                                         Y  =  ----------   =   -----------

                                                        А                 Х2

                                                      -------

                                                        С  

    Получилась новая кратная модель.

5.3. Способы элиминирования

    К способам элиминирования (исключения) относят способ цепной подстановки, способы абсолютных и относительных разниц, индексный  способ.

     Наиболее универсальным из этих методов является способ цепной подстановки. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных.

   Реализация этого способа требует реализации следующих последовательных шагов:

    а) замена базисной величины одного показателя-фактора его фактической (отчетной) величиной, все остальные факторы при этом остаются неизменными, причём сначала заменяются количественные факторы, а затем – качественные;

    б) используя факторную модель, по каждой подстановке производим расчет результата;

     в) степень влияния факторов на результат определяется последовательным вычитанием : из первой «подстановки» вычитается базисный результат, из второго расчетного результата вычитается первый, из третьего – второй и т.д., т.е. из каждого последующего вычитается предыдущий результат.

Порядок применения этого способа рассмотрим на примере Савицкой Г.В.

                                                                                                        Таблица 5.1.

    Данные для факторного анализа объема выпуска товарной продукции

Информация о работе Теория экономического анализа