Для достижения этой цели следует уже 2010 году провести ряд мероприятий, а именно повысить оборачиваемость активов предприятия, для чего необходимо увеличить объем продаж.

    Рассмотрим  исходные данные для реализации этого  мероприятия.

    В 2009 году предприятием были приобретены новые импортные автомобили, которые должны способствовать  расширению транспортных услуг, изменение ее модификации с целью улучшения  качества, а следовательно должно способствовать  увеличению объема услуг, т.к. в условиях уплотняющейся конкуренции предприятию с положительными финансовыми результатами необходимо сохранять и расширять свои позиции на рынке, обеспечить финансовую способность  на перспективу.

    В связи с тем, что услуги пользуются повышенным спросом, маркетинговой службе предприятия необходимо просчитать пакет заказов на три года вперед. На  2010 год предприятию следует заключить долгосрочные договора на поставку  продукции в другие регионы. В 2018 году предприятие по данным маркетинга  сможет  реализовать услуги  на сумму 33 млн. рублей, расширив поставки. Для удовлетворения потребностей рынка и увеличения объема услуг руководству предприятия предлагается ввести вторую  смену для увеличения количества транспортных услуг, увеличив их выпуск в 1,5 раза.

    При этом следует отметить, что при  односменном режиме работы загрузка производственных мощностей составляет 100%. На предприятии добавляются 4 вида транспортных услуг. Всего за 2008 год реализовано услуг на сумму 20791 тыс. рублей. Вся транспортные услуги предприятием реализованы. Таким образом, с увеличением количества транспортных услуг в 1,5 раза, реализация составит 32248 тыс. рублей.

    Для определения себестоимости реализованной  продукции, и получения перспективной прибыли в 2010 году, разделим расходы 2009 года, на переменные и постоянные. Постоянные расходы на предприятии составляют 13% от всех расходов.

              Переменные расходы на предприятии включают в себя:

• покупные материалы и комплектующие;
• заработная плата с ЕСН (единый социальный налог) основных производственных рабочих;
• силовая электроэнергия;
• налог на пользователей автодорог.

      Постоянные расходы:

• заработная плата с ЕСН управленческого персонала;
• амортизационные отчисления;
• коммунальные платежи;
• охрана;
• расходы по содержанию автотранспорта;
• расходы по ремонту.

    При этом переменные расходы возрастут  пропорционально выручке и составит 25892 тыс. рублей, постоянные возрастут на величину инфляции – 10%, кроме амортизационных отчислений.

    Амортизационные отчисления в 2008 году составили 229 тыс. руб.(данные предприятия), в 2009 году 380 тыс. руб., следовательно постоянные расходы составят (2494-229) * 1,1 +380 = 2872 тыс. руб.

    Общие расходы составят 28764 тыс. рублей.

    Прогнозная  прибыль от реализации транспортных услуг  составит 3484 тыс. рублей (32248-28764).

    Рентабельность  продаж возрастет с 7,7% до 10,8%

    Подставим полученные данные реализации, себестоимости  и  прибыли от реализации в форму 2  и рассчитаем остальные показатели.

    Операционные  расходы (539 тыс. руб.) и внереализационные  доходы (115 тыс. руб.) сохранятся без  изменения.

    Внереализационные расходы уменьшатся на 135 тыс. руб., т.к. в 2009 году предприятие в результате ослабления договорной дисциплины вынуждено было списать безнадежную к получению дебиторскую задолженность. В результате разработанных мероприятий, направленных на усиление платежной дисциплины со стороны заказчиков, внереализационные расходы предприятием в 2010 году будут доведены до 368 (503-135) тыс. руб. В результате расчетов балансовая прибыль предприятия составит 2692 (3484-539+115-368).

    Чистая  прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия составит 2046 тыс. руб.

    После проведенных мероприятий предприятие будет иметь следующие финансовые результаты (см. приложение 4, табл. 4).

    Исходя  из полученных результатов, построим прогнозный баланс предприятия на 2010 год.

    а) Согласно расчетам финансовых результатов  предприятия  чистая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия составит 2046 тыс. рублей. Следовательно, собственные средства (раздел III «капитал и резервы»), увеличатся на эту же сумму и  составят 4776 тыс. рублей (2730+2046).

    б) В 2009 году предприятие работало с  заказчиками по договорам со 100% предоплатой, с поставщиками по 50% предоплате. Так как условия расчетов с дебиторами и кредиторами не изменились по сравнению с 2009 годом, при определении ожидаемых остатков дебиторской и кредиторской задолженности воспользуемся методикой М.Н. Крейниной [7, с. 188] из которой следует, что дебиторская задолженность возрастает пропорционально росту выручки (55%), кредиторская задолженность возрастает пропорционально росту себестоимости продукции (49,9%).

    Тогда дебиторская задолженность на конец 2010 года составит 2695 (1739*55%)тыс. руб.

    Кредиторская  задолженность на конец 2010 года составит 16011 (10681*49,9%).

    в) Внеоборотные средства уменьшатся на сумму амортизационных отчислений в размере 380 тыс. рублей (данные предприятия) и составят 8903 тыс. рублей.

    г) В связи с тем, что репутация  партнеров по ритмичной поставке импортных материалов и комплектующих высока, а предприятие уже наработало некоторый опыт по использованию производственных запасов, предприятию следует довести срок их хранения до 92 дней вместо 114 дней. В противном случае предприятие вынужденно будет вновь обратиться за кредитом. Тогда, исходя  из ожидаемой себестоимости продукции и измененного периода оборачиваемости, определим ожидаемые остатки материальных запасов на конец 2010 года. Для этого воспользуемся формулой оборачиваемости предложенной О.Е. Ефимовой [2,с. 232]:

     , где                        

    Тзн – Ожидаемый период хранения производственных запасов;

    С    -  Ожидаемая себестоимость реализованной  продукции;

    Онз – Остатки производственных запасов  на начало года.

    Исходя  из предложенного:

                          

    Остатки производственных запасов составят 8335 тыс. рублей.

    д) Незавершенное производство на конец 2010 года составит 581(387*50%) тыс. руб. (пропорционально росту объема услуг).

     Всего запасы и затраты составят 8916 (8335+581) тыс. рублей.

    е) Денежные средства составят 273 тыс. рублей (20787–8903-8916–2695).

    Исходя, из предложенных расчетов определенных статей прогнозного баланса, баланс-нетто в агрегированном виде будет иметь следующий вид (см. приложение 4 табл. 3).

Заключение.

    Проанализировав финансово-экономическую деятельность предприятия ООО «Триада» за 2009 год, мы видим, что на конец года рост  выручки предприятия составил 44%, а рост имущества составил 66% по сравнению с 2008 годом, т.е. наблюдается опережающий рост имущества предприятия, что сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия.

    Так все финансовые показатели: финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности, к концу 2009 года не только не достигли нормативного значения, но и имеют тенденцию к понижению.

    Финансовая  устойчивость предприятия вызывает опасение и с той точки зрения, что более половины имущества, характеризуется длительным сроком использования, а значит и длительным периодом окупаемости. Из-за недостаточности собственных средств, для формирования активов (52% от всего имущества) долгосрочного характера, основная часть была сформирована за счет краткосрочных обязательств предприятия, т.е. можно ожидать, что срок  их погашения наступит раньше,  чем окупятся денежные вложения средств, т.е. предприятие выбрало опасный путь размещения средств, что незамедлительно сказалось на его напряженном финансовом состоянии на конец 2009 года т.к. общее правило обеспечение финансовой устойчивости: долгосрочные активы должны быть сформированы за счет долгосрочных источников, собственных и заемных.

    Все показатели рентабельности, рассчитанные на конец 2009 года, имеют тенденцию  к понижению. На понижение рентабельности сказалось увеличение  затрат предприятия как в целом так и в части операционных и внереализационных  расходов.

    Таким образом, резкое увеличение в течение  года вложений в основные фонды, без достаточных собственных средств, недостаточная величина объема продаж – все это привело к замедлению оборачиваемости активов и вложенных средств, что незамедлительно сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия. Дальнейшая деятельность его сопряжена с дефицитом средств.

    Для исправления сложившейся ситуаций и повышения эффективности финансово-экономической деятельности предприятия в дальнейшем, предлагается, прежде всего, принять меры по увеличению оборачиваемости активов предприятия и вложенных средств, меры  по наращиванию собственного капитала, в частности, по увеличению получаемой прибыли, которая позволит  создать базу для самофинансирования и погасить кредит, т.е. уменьшить краткосрочные обязательства.

    Для этого предложено руководству предприятия  в 2010 году, прежде всего, увеличить объем продаж продукции до 32248 тыс. рублей, что обеспечит прогнозируемую маркетинговыми расчетами величину продаж мебельной продукции.

    При условии, что вся выпущенная продукция  будет реализована, предприятие  в соответствии с произведенными расчетами, будет иметь выручку в сумме 32248 тыс. рублей.

    В результате внедрения предложенных мероприятий и расчета  балансовых статей составлен прогнозный баланс на 2010 год.

    Исходя  из расчетных финансовых показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия в 2010 году можно сделать следующие выводы, что если все показатели: финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности на конец 2009 года имели в динамике понижающее значение, то на конец 2010 года динамика положительна, наблюдается рост всех перечисленных показателей.

    Умело используя заемные средства кредиторов, предприятие сможет не только поддерживать производство, но и получить прибыль. Это положительно характеризует руководство предприятия в управлении эффективностью финансово-экономической деятельности предприятия. 

    Исходя  из вышеизложенного, можно сделать  вывод, что, несмотря на улучшение финансового  состояния предприятия к концу 2010 года, предприятие пока еще сохранит низкий уровень платежеспособности и финансовой устойчивости. Но предприятие сможет  работать,  получать прибыль и повышать рентабельность за счет повышения скорости оборота средств, и наоборот, если объем реализованных услуг не повысится, то предприятие не в состоянии будет рассчитаться с долгами.

    Таким образом, если предприятие ООО «Триада» внедрит мероприятия, предложенные в данной работе, то эффективность его финансово-экономической деятельности повысится.

Список  используемой литературы.

 

1. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2001.- 207 с.
2. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007.-319 с.
3. Финансы /Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Богачева В.Д. и др.: Под редакцией А. М. Ковалевой. -М. «Финансы и кредит»,2000.-384 с.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание»,2000.-688 с.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с. ил.
6. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие. Бороненкова С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та.2008. – 200 с.
7. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятие. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2006. – 224 с.
8. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001. – 240 с. ил.
9. Финансовый бизнес-план: Учеб. Пособие/Под редакцией действительного члена Акад. инвестиций РФ В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2004 –480 с.
10. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Г.Н. Бухгалтерский учет – 2-е изд., - М.: Финансы и статистика, 2003. –576 с. ил.
11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2007.- 800 с.: ил.
12. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебник для ВУЗов / Л.А. Дробозина, Л.Л. Окунева, Л.Д. Андросова  и др./Под ред. проф. Л.А. Дробозиной– М.: ЮНИТИ, 2006.- 479 с.
13. Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2006.
14. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. Пособие / Под ред. М.И. Баканова А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 656 с.: ил.