Увеличение ресурсо-отдачи в деятельности организации ооо «Триада»

    3.4. Анализ прибыли и рентабельности предприятия ООО «Триада»

    Результативность  и экономическую целесообразность деятельности предприятия рассмотрим на основе абсолютных и относительных показателей деятельности предприятия.

    Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия  предоставлены в форме №2 «отчет о прибылях и убытках».

    Для проведения вертикального и горизонтального  анализа рассчитаем таблицу, используя данные отчетности предприятия из формы №2 (см. приложение 2).

        Анализ финансовых результатов  ООО «Триада» за 2008, 2009 годы (см. приложение 3, табл. 6).

    Анализ  финансовых результатов работы предприятия  за 2009 год показал, что, несмотря на рост выручки от реализации продукции на 44%, себестоимость ее возросла на 48%. Удельный вес затрат в стоимости реализованной продукции увеличился с 89,8% до 92,3%. Как следствие, удельный вес прибыли в реализованной продукции сократился на 2,5% по сравнению с 2008 годом.

    Балансовая  прибыль также уменьшилась на 45,7% по сравнению с предыдущем годом. Это произошло вследствие роста  операционных и внереализационных  расходов соответственно на 100% и на 29,6% , а также вследствие сокращения внереализациооных доходов на 46,1%.

      В связи с увеличением общих  затрат предприятия и налога  на прибыль, размер которого увеличился с 30% - в 2008 году до 35% - 2009 году, чистая прибыль, остающаяся в распоряжения предприятия сократилось на 57,8%  по сравнению с предыдущим годом и составила 365 тыс. рублей против 866 тыс. рублей в 2008 году.

      Анализ рентабельности проведем по следующим формулам.

1. Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

    Расчетная формула:

       , где                                                                     

    Пр  – прибыль ;

    ВР  – выручка от реализации.

     

      

2. Рентабельность  всего капитала - показывает эффективность использования всего имущества (управления предприятием в сфере производственной деятельности).

    Расчетная формула:

       , где              

    ЧП  – чистая прибыль;

    ВБср – Валюта баланса средняя.

    

    

     3. Рентабельность производственного капитала

                  

    ПБ  – прибыль балансовая;

                                    

                      

     4. Рентабельность собственного капитала - показывает эффективность использования собственного капитала.

                

    ЧП  – чистая прибыль,

    СК  – собственный капитал.

                 

                       

     5. Чистая прибыль на один рубль оборота - показывает, какая сумма прибыли приходится на каждый вырученный рубль

                           

    ЧП  – чистая прибыль,

    ВР  – выручка от реализации.

              

              

     Оценка рентабельности ООО «Триада» за 2008 год  (см. приложение 3, табл. 7).

      Понижение рентабельности предприятия  вызвано уменьшением балансовой и чистой прибыли из-за увеличения внереализационных  операционных расходов и недостаточностью прибыли от реализации продукции, в связи с увеличением доли затрат в стоимости реализованной продукции.

    Из  произведенных расчетов мы видим, что  рентабельность продаж снизилась до 7,7% в 2009 год, против 10% - в предыдущем, т.е. прибыль с каждого рубля реализованной продукции снизилась на 2,3 копейки. Понижение рентабельности продаж говорит о том, что руководство предприятия следует пересмотреть отпускную цену продукции в сторону увеличения или пересмотреть в сторону уменьшения расходов связанных, с производством и реализацией продукции, отнесенные на себестоимость.

      Рентабельность всего капитала  предприятия за 2009 год уменьшилась  на 13,5%  по сравнению с прошлым годом и составила 2,5%, т.е. прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество в 2009 году, уменьшилась на 13,5 копеек.

      Рентабельность производственного  капитала за предшествующий год составляла 20%, в 2009 год  9,7%, т.е. прибыль с каждого рубля, вложенного в производственный капитал, уменьшилась на 10,3 копеек.

      Понижение данного показателя  объясняется большим вложением средств в основные активы и недостаточной фондоотдачей, что подтверждалось ранее показателем деловой активности.

      Рентабельность собственного капитала  также понизилась. Прибыль, приходящаяся  на один рубль собственного  капитала, вложенного в производство, уменьшилась на 30,5 копеек и составила 14,3 копейки в 2009 году, против 44,8 копеек в 2008 году.

      Чистая прибыль на 1 рубль оборота  в 2008 году составляла 6 копеек, в  2091 году 1,7 копейки. 

      Исходя, из вышеизложенного можно  сделать вывод, что 2009 году деятельность предприятия была менее эффективна по сравнению с предыдущим годом.

      Особенно существенно понизились  показатели рентабельности производственных фондов, общего капитала и собственного. 

    3.5.   Общая оценка финансово-экономической  деятельности  предприятия ООО «Триада» за 2009 год

    Предварительный анализ финансово - экономической деятельности предприятия ООО «Триада» за 2009 год показал, что рост выручки предприятия составил 44%, а  рост имущества 66% по сравнению с 2008 годом, что сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия.

    Так анализ финансовых показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую независимость предприятия, показал, что на конец 2009 года ни один из показателей не достиг нормативного значения, более того, все показатели в динамике имеют тенденцию к понижению по сравнению с предыдущим  аналогичным периодом.

    Так текущая ликвидность в течение 2009 года понизилась с 0,93 до 0,56 (при норме 2,0), т.е. предприятие к концу года не могло расплатиться полностью  по своим текущим обязательствам, а только на 56%.

    Сокращение  величины показателя произошло, прежде всего, за счет двух разнонаправленных  факторов: увеличение текущих активов  на 10%, при одновременном росте текущих пассивов на 81%.

    Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами в части формирования оборотных средств на начало года и на конец имеет отрицательное значение, т.е. предприятие не имеет собственных средств для формирования оборотных активов для дальнейшей деятельности.

    Данная  ситуация в формировании оборотных средств может отрицательно сказываться на доверии кредиторов, с точки зрения возврата долгов.

    На  фоне понижения показателей финансовой устойчивости, коэффициент привлечения, характеризующий использование заемного капитала на 1 рубль собственного, достиг к концу 2009 года значения 5,5 (при норме 1,0), что в 5,5 раз больше нормативного значения, и почти в 2 раза выше его значения на конец 2008 года. Этот факт свидетельствует об увеличении зависимости деятельности предприятия от заемного капитала, т.е. об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.

    Все это говорит о создавшемся  напряженном финансовом состоянии  предприятия и низкой его платежеспособности на конец 2009 года.

    Следует отметить, что финансовая устойчивость предприятия вызывает опасность и с той точки зрения, что для формирования внеоборотных (основных) средств (52% от всего имущества), предприятием в течение года  были использованы только 15% собственных средств, а остальные краткосрочные обязательства предприятия.

    На  предприятии сложилась такая  ситуация, что более половины имущества предприятия характеризуются длительными сроками использования, а значит, и длительным периодом окупаемости. В связи с недостаточностью собственных средств для формирования активов долгосрочного характера, основная часть его была сформирована за счет краткосрочных обязательств предприятия, т.е. можно ожидать, что срок их погашения наступает раньше, чем окупятся данные вложения средств.

    Таким образом, предприятие выбрало опасный  путь размещения средств, что незамедлительно сказалось на его тяжелом финансовом положении на конец 2009 года, т.к. общее правило обеспечения финансовой устойчивости: долгосрочные активы должны быть сформированы за счет долгосрочных источников, собственных и заемных.

    Данное  предприятие не использовало заемные  источники на длительной основе, следовательно, внеоборотные активы, прежде всего, должны были формироваться за счет собственного капитала.

    Показатели  оборачиваемости активов предприятия, характеризующие деловую активность предприятия, также понизились к концу года. Замедление оборачиваемости активов на предприятии отрицательно сказалось на эффективности использования имущества. По сравнению с аналогичным периодом предшествующего года на 36,5% снизилась отдача с каждого рубля средств, вложенных в совокупные активы, на 41,3% снизилась фондоотдача. Экономический результат замедления оборачиваемости  оборотных средств привел к дополнительному вовлечению средств в производственно - коммерческий цикл в сумме 1611 тыс. рублей.

    Понижение коэффициентов оборачиваемости  произошло в целом за счет недостаточного роста объема продаж и большими вложениями    в имущество предприятия, и как следствие  это незамедлительно сказалось на уменьшении прибыли и  низкой платежеспособности предприятия.

    Анализ  финансовых результатов показал, что, несмотря на увеличение выручки от реализации за 2009 год на 6353 тыс. руб., предприятие получило прибыль в 2009году 365 тыс. рублей, против 866 тыс. руб. – в 2008 году. Что свидетельствует об увеличении затрат предприятия, как в целом, так и в части операционных  и внереализационных расходов, и, как следствие, падения рентабельности предприятия.

    Так, рентабельность продаж понизилась с 10% до 7,7%, чистая прибыль на 1 рубль реализованной продукции в течении года снизилась с 6 копеек до 1,7 копейки.

    В связи с недостаточностью собственного капитала предприятие  использовало краткосрочные заемные средства, в частности дорогостоящие кредиты банка и средства кредиторов. Это привело в последствии к  тому, что предприятие к концу года работает в долг и на расчеты по долгам.

    Исходя  из предварительной оценки финансово - экономической деятельности ООО «Триада», мы видим: резкое увеличение в течение года вложений средств в основные фонды, без достаточного размера собственных средств; недостаточная величина объема продаж; замедление оборачиваемости активов. Все это привело к тому, что к концу 2009 года в финансовом плане предприятие находится в критическом состоянии. Дальнейшая его деятельность сопряжена с дефицитом средств.

    Руководству предприятия не следует пускать  дела на самотек, а следует принять меры по недопущению дальнейшего ухудшения  финансового состояния и выработать мероприятия по более рациональному управлению капиталом предприятия с целью повышения эффективности финансово-экономической деятельности.

 

    

       4. Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ООО «Триада». 

    4.1. Рекомендации и  мероприятия по  улучшению эффективности  финансово-экономической деятельности предприятия ООО «Триада».

    Для исправления сложившейся ситуации на предприятии и для более эффективной работы в дальнейшем, руководству предприятия следует принять меры  по наращиванию собственного капитала, прежде всего, по  увеличению прибыли, т.к. прибыль создаст базу для самофинансирования, будет являться источником погашения  обязательств предприятия перед банком и другими кредиторами, что позволит уменьшить краткосрочные обязательства.