Товарные запасы и совершенствование управления ими

Торговое коммунальное унитарное  предприятие Дом торговли «Октябрьский» расположено по адресу: г.Минск, ул.Московская, д.1/2., телефон: 220-77-53; р/с 3012302660019 «ЗАО СлавнефтьБанк» г.Минск, код 108.

Орган управления: Управление Потребительского рынка при Мингорисполкоме.

Государственная регистрация: Мингорисполком от 26.08.1999 г. № 190000153.

Форма собственности – государственная

ТД КУП Дом торговли «Октябрьский»  в своей деятельности руководствуется законодательством РБ, Уставом, основными правилами по ведению розничной торговли и торгово-производственной деятельности на территории Республики Беларусь, утвержденными Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.11.1992 г. № 666; нормативными актами Министерства торговли РБ, местных органов власти и управления по вопросам государственного регулирования торговли, международными соглашениями, к которым присоединилась РБ.

Товарный профиль: промтовары, продтовары

Режим работы: осенне-зимний период с 10.00 до 19.00, весенне-летний период с 10.00 до 20.00.

Метод работы: традиционный.

Минимальный ассортимент товаров: кондитерские изделия, напитки безалкогольные, сахар, спички, чай, бумажно-беловые товары, бытхимтовары, галантерейные товары, головные уборы, игрушки, инструменты, книги и печатные издания, ковровые товары, культтовары, металлические товары, моющие средства, обувь, одежда, парфюмерно-косметические товары, посуда, спорттовары, стеклянные товары, строительные товары, теле-, радиотовары, ткани, трикотажные изделия, бытовые товары, хозтовары, часы, чулочно-носочные изделия, канцтовары, электробытовые товары, вычислительная техника, изделия худпромыслов, сельхозинвентарь и др.

Целью деятельности торгового предприятия  является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли, удовлетворение социально-экономических интересов участников и членов трудового коллектива предприятия.

Прибыль, остающаяся у торгового  предприятия после уплаты налогов  и других платежей в бюджет (чистая прибыль) остается в собственности  предприятия и направляется на образование определенных фондов (таблица 2.1.1)

 

Таблица 2.1.1 – Распределение прибыли  по ТД КУП Октябрьский за 200 и 2011 г.

Показатели	2010 г.		2011г.	2011 год в % к 2010 году
1	2	3		4
1. Балансовая прибыль,  млн. руб	74,6	81,6		109,4
2. Распределение прибыли: налог на недвижимость налог на прибыль другие налоги из прибыли фонд накопления фонд потребления резервный фонд другие цели	70,6 12,8 14,8 2,6 - 40,4 - -	67,6 16,5 15,6 2,9 - 32,6 - -		95,8 128,9 105,4 111,5 - 80,7 - -
3. Нераспределенная прибыль  (перерасход	4,0	14,0		3,5 раз

 

За 7 месяцев 2012 года торговое предприятие направило в фонд потребления 57% своей прибыли, а в 2011 году – 48%, что составляет к прошлому году 80,7% (32,6/40,4*100), то есть процент снижения составил 19,3% (80,7-100). Других фондов не в 2010, ни в 2011 годах торговое предприятие не создавало.

Основным видом деятельности является розничная торговля за 2011 год розничный товарооборот составил 4508,1 млн.руб. по сравнению с 2010 годом его объем возрос на 648,7 млн. руб., что составляет 16,81%. На развитие товарооборота большое влияние оказало повышение розничных цен на товары. Средний индекс розничных цен в отчетном году к прошлому составил 1,103 раза.

Фактический розничный товарооборот ТД КУП Дом Торговли «Октябрьский» за отчетный год в сопоставимых ценах составил 4087,2 млн.руб. (4508,1/1,103). Следовательно, за счет ценового фактора товарооборот торгового предприятия увеличился на 420,9 млн. руб. (4508,1-4087,2), что составляет 10,9% к фактическому товарообороту прошлого года (420,9/ 3859,4*100). Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах к прошлому году составил 105,91% (4087,2/ 3859,4*100) физический объем товарооборота (в сопоставимых ценах) в динамике возрос на 227,8 млн. руб.(4087,2-3859,4).

По сравнению с 2010 годом сумма реализованных торговых надбавок возросла на 99 млн. руб. или на 14,45 % и составила в 2011 году 784 млн. руб. против 685,0 млн. руб.прошлого года. В процентах к товарообороту данный показатель в 2011 году составил 17,39% и снизился по сравнению с прошлым годом на 0,36% (17,39-17,75). Темп снижения уровня валового дохода в динамике составил 2,03% (-0,36/ 17,75*100).

Сумма отчислений от валового дохода в динамике возросла на 10,4 млн. руб. или на 14,98% и составила в 2011 году 79,8 млн. руб. против 69,4 млн. руб. 2010 года.

Уровень отчислений в процентах  к розничному товарообороту в 2011 году составил 1,77%, а в 2010 году-1,79%, то есть размер снижения составил 0,02% (1,77-1,79).

Темп снижения определен в размере 1,12% (0,02/1,79*100).

Сумма издержек обращения в 2011 году составила 640,7 млн. руб., что составило в процентах к товарообороту 14,21%. В 2010 году сумма издержек обращения составила 549,3 млн. руб., а уровень – 14,23%. Издержки обращения в постатейном разрезе представлены в приложении Б. По анализируемому предприятию в целом сумма издержек обращения в динамике возросла на 91,4 млн. руб., а в процентах к товарообороту снизилась на 0,02%.

В течение 2011 года было закуплено оборудования для секции « Одежда» и «Хозкульттовары» на сумму 7 млн. руб., что привело к росту амортизационных отчислений.

Рост расходов на рекламу обусловлен жесткой конкуренцией. В ста метрах от ТД Октябрьский (по адресу ул.Московская, 7) открылся обувной магазин (третью часть розничного товарооборота ТД Октябрьский составляет оборот секции «Обувь»). В апреле 2010 года по адресу ул.Московская, 14 начал функционировать еще один обувной магазин, причем его реклама по телевидению осуществлялась задолго до открытия.

Рост уровня расходов на оплату труда (соответственно и уровня налогов  и отчислений от фонда оплаты труда) связан, в первую очередь с работой проводимой по повышению реальной заработной платы (выполнению указаний Президента РБ). На предприятии проводилась работа, направленная на разработку и внедрение мер в практику по экономии расходов.

Ускорение товарооборачиваемости  и постоянная работа с обслуживающим банком в направлении снижения процентной ставки за пользование кредитом позволили снизить уровень расход по статье « Проценты за пользование кредитом» на 3,5 пункта.

В результате работы, проводимой торговой службой предприятия, доставка товаров в большинстве случаев осуществлялась транспортом и за счет поставщиков. Это позволило сократить на 0,04 пункта транспортные расходы и на 0,02 пункта командировочные расходы.

Кроме того, усиленная экономия и  повышение бережливости позволили  снизить уровень расходов на теплоэнергию.

Все это позволило снизить уровень  издержек обращения за 2011 год по сравнению с 2010 годом на 0,022 пункта.

В настоящее время работа по намеченным направлениям оптимизации и сокращения издержек обращения, а также изысканию  дополнительных резервов экономии активизирована.

Сумма прибыли от реализации товаров по сравнению с 2010 годом снизилась на 2,8 млн. руб. или на 4,23% (63,5/66,3*100-100). Аналогичная тенденция наблюдается и по показателю рентабельности продаж, который снизился на 0,31% и составил в 2011 году 1,41% к обороту, а в 2010 году – 1,72% к товарообороту.

Внереализационные доходы возросли в  динамике:

Возросли на 11,0 млн. руб. или 97,34% и  составили в 2011 году 22,3 млн.руб.

Расходы по этим операциям также  возросли и составили в 2010 году 4,054 млн. руб. против 3,153 млн. руб. 2010 года, что отрицательно скажется на балансовой прибыли.

По результатам деятельности за отчетный 2011 год получено прибыли в сумме 81,6 млн. руб. В 2010 году получено балансовой прибыли в размере 74,6 млн.руб., то есть увеличение в динамике составило 7,0 млн. руб. или 109,38 в процентах. Сумма чистой прибыли в 2011 году составила 46,7 млн. руб. против 44,4 млн.руб. 2010 года, то есть чистая прибыль увеличилась на 2,3 млн. руб. (5,18%).

Основные показатели, характеризующие торговое предприятие представлены в таблице 2.1.2.

 

Таблица 2.1.2 – Основные показатели, характеризующие деятельность КУП  ТД «Октябрьский», млн. руб. за 2010-2011 год.

 

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение (+,-)	2011 г. в % к 2010 г.
Розничный товарооборот: в действующих ценах в сопоставимых ценах	3859,4 2859,4	4508,1 4087,2	+648,7 +227,8	116,81 105,91
Валовой доход: сумма, млн. руб. в % к обороту	685,0 17,75	784,0 17,39	+99,0 -0,36	114,45 97,97
Отчисления от валового дохода: сумма, млн. руб. – в % к обороту	69,4 1,79	79,8 1,77	+10,4 -0,02	114,98 98,88
Издержки обращения: сумма, млн. руб. – в % к обороту	549,3 14,23	640,7 14,21	+91,4 -0,02	116,64 99,86
Прибыль от реализации товаров: сумма млн. руб. рентабельность товарооборота в %	66,3 1,72	63,5 1,41	-2,8 -0,31	95,77 81,97
Прочие операционные доходы: – сумма млн.руб.	0,161	-	-	-
Внереализационные доходы: – сумма млн. руб.	11,3	22,3	+11,0	197,34
Внереализационные расходы: -сумма млн. руб.	3,153	4,054	+0,901	128,57
Балансовая прибыль: -сумма млн. руб.	74,6	81,6	+7,0	109,38
Чистая прибыль: -сумма млн. руб.	44,4	46,7	+2,3	105,18
Среднесписочная численность  работников, чел	108	111	+3	102,78
Производительность труда: -в действующих ценах – в сопоставимых ценах	35,735 35,735	40,614 36,822	+4,879 +1,087	113,65 103,04
Торговая площадь в  м.кв.	1,090	1,090	-	100,0
Товарооборот на м.кв. торговой площади: в действующих ценах в сопоставимых ценах	3,541 3,541	4,136 3,749	+0,595 +0,208	116,81 105,87
Средняя заработная плата  в млн. руб.	2,241	2,273	+0,032	113,27
Средняя заработная плата  продавцов млн.руб.	2,206	2,225	+0,019	109,23
Наличие собственных  оборотных средств млн.руб.	129,45	214,55	+85,1	165,74
Введено основных  фондов, млн.руб.	13,97	7,45	-6,52	53,33
Фактическая сумма среднегодовых  товарных запасов млн. руб.	661,7	10,94	+432,3	165,33
Средняя товарооборачиваемость  в днях	61,7	87,4	+25,7	141,65
Скорость обращения  товаров в количестве оборотов	5,8	4,6	-1,7	70,69

 

Среднесписочная численность работников в 2011 году составила 111 человек увеличилась по сравнению с прошлым годом на 3 человека или на 2,78% (111/108*100-100).

Средний оборот на одного работника  в действующей оценке возрос на 4,879 млн.руб. или на 13,65% и составил в отчетном 2011 году 40,614 млн. руб. против 35,735 млн. руб. В сопоставимой оценке увеличение по данному показателю составила в сумме 1,087 млн. руб. (36,822– 35,735) или в процентах 3,04 пункта (+1,087/35,735*100) и составил в 2010 году 36,822 млн. руб.

Торговая площадь в течение  двух анализируемых периодов не изменялась, она составила 1,090 м.кв.

Товарооборот на м.кв. торговой площади  в действующих ценах возрос на 0,595 млн.руб. или на 16,81% и составил в 2011 году 4,136 млн. руб. против 3,541 млн. руб. 2010 года. Производительность труда в сопоставимой оценке в отчетном году составила 3,749 млн. руб. против 3,541 млн.руб. прошлого года, то есть эффективность использования торговой площади возросла на 0,208 млн. руб. (3,749-3,541) или на 5,87%.Средняя заработная плата работников в 2011 году составила 2273 тыс.руб., а в 2010 году 2241 тыс.руб., то есть возросла в динамике на 32 тыс.руб. или на 13,27%.

Средняя зарплата продавцов в 2011 году составляла 2225 тыс.руб. и возросла по сравнению с прошлым годом на 19 тыс.руб. или на 9,23%.

Фактическая сумма среднегодовых  товарных запасов в 2011 году составила 1,010 млн.руб., а в 2010 году – 661,7 млн.руб. при товарооборачиваемости 80,6 дня в отчетном году и 61,7 дня в прошлом. В течение отчетного года товарные запасы пополнялись и обновлялись в 4,5 раза, а в прошлом году –5,8 раза.

На 01.01.2012 года торговое предприятие располагало собственными оборотными средствами в сумме 214,55 млн.руб., эта сумма возросла по сравнению с прошлым годом на 85,1 млн. руб. или на 65,74%.

Обслуживаемый контингент магазина жители и гости города Минска. В магазине создаются такие условия, чтобы  у покупателей появился интерес  и желание купить товар. К методам  активизации относят:

1. Размещение товара по потребительским комплексам;
2. Наглядность выкладки;
3. Активность продавцов;
4. Проведение своевременной уценки товаров;
5. Продажа товаров в кредит и др.

Трудовые отношения на предприятии  регулируются коллективным договором. В нем предусмотрена повременно – премиальная форма оплаты труда для работников администрации, а для работников магазина предусмотрена сдельно-премиальная. За 2011 год жалоб на неудовлетворительную работу не было. Число выявленных нарушений правил торговли различного характера составила 5 случаев, что меньше чем в 2010 году на 3 случая.

2.2 Анализ товарных запасов КУП  ТД «Октябрьский»

 

Для обеспечения ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей розничное торговое предприятие «Октябрьский» имеют определенные товарные запасы в размере на установленное по плану количество дней торговли.

Фактические товарные запасы в первом квартале 2011 года по анализируемому торговому предприятию составили: на 01.01-765,1 млн. руб., на 01.02.-826,1 млн. руб. на 01.03.-895,6 млн. руб. и на 01.04.-876,0 млн. руб. Фактический розничный товарооборот за первый квартал равен 975,4 млн.руб.

Товарные запасы в днях в первом квартале по торговому предприятию

Составили:

На 01.01 765,1: (975,4: 90)=70,6 дня;

На 01.02 826,1: (975,4:90)= 76,2 дня;

На 01.03 895,6: (975,4:90)= 82,6 дня

На 01.04 876,0: (975,4: 90)= 80,8 дня

Проведем оценку товарных запасов  в увязке со степенью выполнения плана  и динамикой розничного товарооборота. Норматив товарных запасов в днях на первый квартал по торговому предприятию «Октябрьский» установлен в размере 70,5 дня.

Таким образом, товарные запасы в первом квартале завышены на 01.01– на 0,1 дня (70,6-70,5); на 01.02 –на 5,7 дня (76,2-70,5); на 01.03–  на 12,1 дня (82,6-70,5); и на 01.04.– на 10,3 дня (80,8-70,5).

Для проведения анализа товарных запасов  составим таблицу 2.2.1 проверки соблюдения норматива товарных запасов в ТД «Октябрьский».

 

Таблица 2.2.1 – Проверка соблюдения нормативов товарных запасов в действующей  оценке по КУП «Дом торговли «Октябрьский» за 20010 г.

 

Квартал отчетного года	Ед-ца изм.	Нормативы товарных запасов	Фактические товарные запасы				Отклонение от норматива  товарных запасов
			на начало квартала	на 1число 2 квартала	на 1 число 3 квартала	на конец квартала	на начало квартала (гр.4-гр.3)	на 1 число 2 квартала (гр.5-гр.3)	на 1 число 3 квартала (гр.6-гр.3)	на конец квартала (гр.7-гр.3)
1	млн.руб. дни	765,0     70,5	765,1     70,6	826,1     76,2	895,6     82,6	876,0     80,8	+0,1     +0,1	+61,1     +5,7	+130,6   +12,1	+111     +10,3
2	-//-	876,0 76,8	876,0 80,2	944,4 86,4	948,9 86,8	973,8 89,1	- +3,4	+68,4 +9,6	+72,9 +10,0	+97,8 +12,3
3	-//-	1136,3   89,7	973,8   76,8	1003,7 79,2	1042,7 82,2	1136,5 89,7	-162,5 -12,9	-132,6 -10,5	93,6   -7,5	+0,2   -
4	-//-	1262,7     76,4	1136,5     72,5	1233,9   78,7	1225,1   78,2	-1264,2 80,7	-126,2   -3,9	-28,8     +2,3	-37,6     +1,8	+1,5     +4,3