Статистико экономечская деятельность

     Рассмотрим, как влияют факторы на рентабельность прочих доходов.

      Таблица 3.4  Исходные данные для анализа  влияния факторов на изменение рентабельности

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
Чистая  прибыль (ЧП), тыс. руб.	19180	12533	-6647
Прочие  доходы (ПД), тыс. руб.	20221	11680	-8541
Рентабельность прочих доходов (Р), тыс. руб.	94,85	107,3	12,45

 

Составим  кратную модель Р=ЧП/ПД                                                             (3.2)

      1) Р0=94,85%;

      Р1=107,30%;

     ∆Р=Р1-Р0=107,3-94,85=12,45%.

     2) Русл=ЧП1/ПД0=12533/20221=0,6198 тыс. руб.

     3) Р/чп=Русл-Р0=0,6198-0,948=-0,3282;

     Р/пд=Р1-Русл=1,073-0,6198 = 0,4532.

     4) ∆Р=Р/чп+Р/пд=-,03282+0,4532=0,125 или 12,5%.

     По  данным проведенного факторного анализа  можно сделать следующие выводы: при снижении чистой прибыли рентабельность уменьшилась на 32,8%, при снижение прочих доходов рентабельность увеличилась на 45,3%.

     Рассмотрим, как прочие доходы и расходы влияют на величину прибыли до налогообложения.

     Основными задачами анализа прибыли до налогообложения являются: оценка плана (прогноза) прибыли; изучение состава и структуры прибыли в динамике; выявление и количественное измерение влияния факторов, формирующих прибыль; выявление резервов роста прибыли.

      Таблица 3.5 Исходные данные для анализа влияния факторов на прибыль до налогообложения

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
Выручка (ВР), тыс.руб.	77256	92913	15657
Себестоимость (С/с), тыс. руб.	73086	87290	14204
Проценты  к уплате (%), тыс. руб.	1745	2608	863
Прочие  доходы (ПД), тыс. руб.	20221	11680	-8541
Прочие  расходы (ПР), тыс.руб.	3466	2142	-1324
Прибыль до налогообложения (ПНО), тыс. руб.	19180	12533	-6647

 

     Составим  смешанную модель: ПНО=(ВР-С/с-%)+(ПД-ПР)             (3.3)

1) ПНОо=19180 тыс. руб.;

ПНО1=12533 тыс. руб.;

∆ПНО = -6647 тыс. руб.

2) ПНОусл1=(ВР1-С/с0-%0)+(ПД0-ПР0)=(92913-73086-1745)+(20221-3466) = 34837 тыс. руб.;

ПНОусл2=(ВР1-С/с1-%0)+(ПД0-ПР0)=(92913-87290-1745)+(20221-3466)= 20633 тыс. руб.;

ПНОусл3=(ВР1-С/с1-%1)+(ПД0-ПР0)=(92913-87290-2608)+(20221-3466)= 19770 тыс. руб.;

ПНОусл4=(ВР1-С/с1-%1)+(ПД1-ПР0)=(92913-87290-2608)+(11680-3466)= 11229 тыс. руб.

3) ∆ПНО/ВР=ПНОусл1-ПНОо=34837-19180=15657 тыс. руб.;

∆ПНО/с/с=ПНОусл2-ПНОусл1=20633-34837=-14204 тыс. руб.;

∆ПНО/%=ПНОусл3-ПНОусл2=19770-29633=-863 тыс. руб.;

∆ПНО/пд=ПНОусл4-ПНОусл3=11229-19770=-8541 тыс. руб.;

∆ПНО/пр=ПНО1-ПНОусл4=12533-11229=1304 тыс. руб.

4)∆ПНО=∆ПНО/ВР+∆ПНО/с/с+∆ПНО/%+∆ПНО/пд+∆ПНО/пр=15657-14204-863-8541+1304=-6647 тыс. руб.

     По  данным проведенного факторного анализа  можно сделать следующие выводы: при снижении прочих доходов на 8541 тыс. руб. прибыль до налогообложения уменьшилась на 8541 тыс. руб., при снижении прочих расходов прибыль до налогообложения увеличилась на 1304 тыс. руб.

      3.3 Пути и резервы  повышения прочих доходов и  сокращения прочих расходов

 

     Рассмотрим  пути увеличения прочих доходов и  снижения прочих расходов в обеспечение  роста прибыли.

     Резервы роста прибыли — это количественно  измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема товарооборота, уменьшения расходов, недопущения внереализационных убытков, совершенствование организационной структуры. Резервы выявляются на стадии планирования и

в процессе выполнения планов.

     Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации.

     Выделяют  три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный. На первом этапе выделяют и количественно  оценивают резервы; на втором разрабатывают  комплекс организационных, экономических  и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов; на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

     Сопоставление возможного объема продаж, установленного по результатам исследований, с возможностями  предприятия позволяет спрогнозировать увеличение объема реализации предприятия в следующем году.

     Дополнительным  источником повышения прибыли для  СПК «Ленинский» является снижение всех видов прочих расходов.

      проанализируем динамику показателей: выручки, себестоимости, прочих доходов и расходов и на основе этих данных построим линии тренда и определим прогнозные значения на 2012 год.

      Для этого воспользуемся линией тренда, а именно линейной линией тренда.

      Линейный  тренд стоит применять для  прогнозирования временных рядов, данные которых увеличиваются или убывают с постоянной скоростью. Линейный тренд – это функция y=ax+b, где

x –  это номер периода во временном  ряду;

y –  это последовательность значений, которые мы анализируем; 

b –  точка пересечения с осью y на  графике (минимальный уровень);

a –  это значение, на которое увеличивается  следующее значение временного  ряда.

      Причем, если a>0, то динамика роста положительная, если а<0, то динамика тренда отрицательная. 

      Рисунок 3.4 Построение линии тренда для выручки  от продажи продукции

      Из  уравнения линии тренда видно  то что значение показателя А положительное, что говорит о динамики роста  выручки от продажи продукции  на 2012 год. Рассчитаем примерное значение данного показателя на 2012 год. Для этого воспользуемся уравнением тренда, вместо х подставим цифру 4, так как x — номер периода на который нужно рассчитать значение: у=13290х+52255= 105415 тыс.руб.

      Дальше  рассмотрим себестоимость проданных товаров. 

      Рисунок 3.5 Построение линии тренда для себестоимости  проданных товаров

      Из  уравнения линии тренда видно  то что значение показателя А положительное, что говорит о динамики роста  себестоимости проданных товаров  на 2012 год. Рассчитаем примерное значение данного показателя на 2012 год. Для этого воспользуемся уравнением тренда: у=12962х+47990= 99838 тыс.руб.

      Построим  линию тренда по каждой статье прочих доходов и расходов. 

      Рисунок 3.6 Прочий доход от реализации основных средств

      По  уравнению линии тренда рассчитаем прочий доход от реализации основных средств на 2012 год: у=-4100*4+994100=977700 руб.  

      Рисунок 3.7 Прочий доход от сдачи имущества  в аренду 

      По  уравнению линии тренда рассчитаем прочий доход от сдачи имущества  в аренду на 2012 год: у=17159*4+193043=261679 руб.  

      Рисунок 3.8 Прочий доход от возмещения ущерба

      По  уравнению линии тренда рассчитаем прочий доход от возмещения ущерба на 2012 год: у=-2994*4+13798=1822 руб.  

      Рисунок 3.9 Прочий расход от расчетно – кассового обслуживания банков

      По  уравнению линии тренда рассчитаем прочий расход от расчетно-кассового  обслуживания банков на 2012 год: у=-17124*4+292816=228320 руб.  

      Рисунок 3.10 Прочий расход по процентам за кредит 

      По  уравнению линии тренда рассчитаем прочий расход по процентам за кредит на 2012 год: у=-36170*4+1096506=951826 руб.

      Далее рассмотрим прочие доходы и расходы  в целом. 

      Рисунок 3.11 Построение линии тренда для прочих доходов 

      Из  уравнения линии тренда видно  то что значение показателя А отрицательное, что говорит об отрицательной динамики. Рассчитаем примерное значение данного показателя на 2012 год. Для этого воспользуемся уравнением тренда: у=-1398,5х+18256= 11600 тыс.руб. 

      Рисунок 3.12 Построение линии тренда для прочих расходов 

      Из  уравнения линии тренда видно то что значение показателя А отрицательное, что говорит об отрицательной динамики. Рассчитаем примерное значение данного показателя на 2012 год. Для этого воспользуемся уравнением тренда: у=-1084,5х+5475,3= 1137,3 тыс.руб.

      На  основании полученных данных составим прогнозную форму №2 «Отчет о прибылях и убытках» на 2012 год (Приложение Б).

      Из  полученной формы следует, что в 2012 году предприятие получит прибыль  в размере 13432 тыс. руб. Величина прочих доходов и расходов снизится.

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Расходы и доходы, именуемые прочими, могут  оказать на предприятиях определяющее влияние на итоговый результат финансово-хозяйственной  деятельности, поэтому они заслуживают  внимательного рассмотрения.

     Определенное  влияние на конечные финансовые результаты оказывают внереализационные доходы, расходы и потери. Их анализ проводят раздельно по доходам и расходам (по отдельным их видам, суммам и в целом по предприятию). Многие их них (в том числе внереализационные доходы) являются результатом определенных недостатков в работе, что следует учитывать при анализе.

     Основным  источником анализа внереализационных  доходов, расходов и потерь являются форма № 2 «Отчет о прибылях и  убытках» и данные их аналитического учета. Особое внимание при анализе  уделяют изучению причин образования внереализационных расходов и потерь и разработке мер по их предупреждению.

     Объектом  исследования является СПК «Ленинский.

     По  итогам проведенного экономического анализа  были сделаны следующие выводы. Финансовое состояние предприятия достаточно устойчиво. Увеличение показателей выручки от реализации, в целом валовой и чистой прибыли, заработной платы положительно характеризует работу предприятия. Большая сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении предприятия, свидетельствует об эффективной работе предприятия.

     Однако  следует обратить внимание на показатели фондовооруженности, рентабельности и  принять соответствующие меры для  более эффективного использования  имеющихся трудовых ресурсов и основных фондов.

     Одним из важных этапов анализа прочих доходов и расходов является анализ экономических показателей финансовой деятельности предприятия, т. е. прибыли. Анализируя ее состав и изменение за несколько периодов и долю в ней прочих доходов и расходов, можно выявить резервы повышения прибыли за счет тех или иных факторов хозяйственной деятельности.

     При проведении анализа показателей  прибыли было выявлено, что в 2011 году, по сравнению с 2009 годом, выручка  от реализации увеличилась на 26579 тыс. руб. Также выросла и прибыль  от реализации — на 655 тыс. руб., что является значительным успехом финансовой деятельности предприятия. Прибыль до налогообложения уменьшилась на 2581 тыс. руб.

     На  формирование показателя прибыли оказывают  влияние финансовые результаты деятельности, не связанные с реализацией продукции. Это, прежде всего, прочие доходы и расходы.

      Что касается конкретных статей операционных доходов, то здесь в 2010 году наибольшая доля (79,5%) пришлась на реализацию основных средств.

     Среди операционных расходов большую часть  в 2010 году занимают расходы проценты по кредитам — они составили 58,2%. Только находя источники доходов, можно уменьшить сумму расходов за расчетно-кассовое обслуживание банков.

     В заключение по результатам проведенного анализа для предприятия были предложены мероприятия, направленные на предупреждение и сокращение убытков и потерь от прочих операций.