Стабилизация финансово-хозяйственной деятельности предприятия как внутренний механизм газового комплекса

2.3.2.5 Анализ результативности  функционирования  хозяйствующего субъекта 
 

      Анализ  результативности и экономической  целесообразности функционирования хозяйствующего субъекта осуществляется с помощью системы абсолютных и относительных показателей, к которым относятся прибыль и различные показатели рентабельности.

      Вертикальный  компонентный анализ финансовых результатов  позволяет определить динамику удельного веса основных элементов валового дохода хозяйствующего субъекта, охарактеризовать влияние факторов на изменение динамики чистой прибыли. Данные из формы №2 сводятся в табл. 2.14.

1. Общие  расходы по финансово-хозяйственной  деятельности увеличились незначительно - приблизительно на 1%. Кроме того, их удельный вес в структуре доходов и поступлений снизился. Потому, что темп роста доходов и поступлений больше, чем темп роста расходов по финансово-хозяйственной деятельности. В основном увеличение этого показателя связано с увеличением себестоимости реализованных товаров и операционных расходов.

        
 
 
 

 Таблица 2.14 - Вертикальный анализ финансовых результатов 

Продолжение таблицы 2.14              

 
 

2. Выручка  от реализации увеличилась на 10,05% за счет того, что увеличилась добыча газа и газового конденсата, и соответственно увеличилась реализация товара. Но также за счет увеличения цены на газ и газовый конденсат. По этим же причинам увеличилась и прибыль от реализации товара на 6,62% или 14313 тыс.руб.

3. Затраты  на производство и сбыт продукции  тоже возросли на 11,18% или на 73193 тыс.руб. Как говорилось выше, Предприятие, за счет увеличения добычи газа и газового конденсата, увеличило объем реализации. Что повлекло за собой увеличение расходов на производство и реализацию товара.

4. Прибыль  отчетного периода резко возросла  на 129167 тыс.руб. Это связано с ростом выручки от реализации, прочих доходов, и снижением прочих расходов. Наблюдается положительная тенденция в развитии Предприятия.

5. Как  говорилось ранее, у Предприятия  была большая задолженность перед бюджетом, которая в 2008 г. начала погашаться. И такое резкое снижение по статье налог на прибыль говорит не о том, что снизилось налоговое бремя, а том, что снизился объем платежей в счет погашения задолженности по налогам перед бюджетом. В 2008 г. прибыль отчетного периода составила всего 5037 тыс.руб., а в бюджет было перечислено еще дополнительно 95159 тыс.руб. в счет погашения задолженности. Это финансировалось за счет денежных средств акционеров Предприятия.

6. Показатель  чистой прибыли в 2009 г., в отличие от 2008 г., имеет положительное значение, благодаря увеличению выручки от реализации, прочих доходов, снижению прочих расходов и такой статьи расходов, как погашение задолженности перед бюджетом по налогам.

В заключение анализа, показатели финансово-хозяйственной  деятельности Предприятия сводятся в обобщающую таблицу 2.15. 

Таблица 2.15 - Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности 

               Продолжение таблицы 2.15                
 
 
 

3. Мероприятия по  повышению эффективности

деятельности  ЗАО «Роспан Интернешнл»

       3.1 Исходные данные  и условия 
 

      Предлагается  приобрести и ввести в действие 6 скважин, объединенных в 1 куст.

Скважины  находятся в федеральной собственности. Стоимость каждой из них от 48000000 (Сорок восемь миллионов) рублей до 61000000 (Шестьдесят один миллион) рублей. Они находятся на территории месторождения, разрабатываемого компанией, поэтому дополнительные капитальные вложения (шлейфы, дороги) будут незначительными. Мощности существующей установки по переработке газа достаточно для переработки дополнительного объема продукции, т.е. часть условно постоянных расходов будет неизменной. Цель данного мероприятия повысить добычу газа и конденсата, для того, чтобы повысились выручка от реализации продукции, чистая прибыль, рентабельность Предприятия, коэффициенты ликвидности и другие показатели. Также это необходимо для погашения кредиторской задолженности субъекта.

    
 
 
 
 
 

3.2 Расчет общей суммы  капитальных вложений 
 

      Общая сумма капитальных вложений на приобретение новых скважин включает в себя следующие затраты:

- расконсервацию скважин;

- приобретение новых скважин.

      Для того чтобы расконсервировать скважины необходимо нанять бригаду, стоимость работы бригады один час составляет от 4500 - 5500 руб. Время на расконсервацию одной скважины уходит от 500 - 600 часов. Упрощенно время работы и стоимость работы бригады зависит от сложности работы и от глубины скважины. Расчет данных показателей приведен в таблицах 3.1 и 3.2. Как говорилось выше стоимость скважин различная, она зависит от глубины бурения скважины, но глубина не всегда влияет на количество добытого газа. Добыча газа зависит от местонахождения скважины, на каких пластах она расположена. Данные полученные в таблицах 3.1 и 3.2 сводятся в общую таблицу 3.3 для расчета капитальных вложений по мероприятию. Из таблицы 3.3 видно, что общая сумма капитальных вложений составляет 370534000 рублей.

    

  
 
 
 
 

  Таблица 3.1 - Стоимость расконсервации одной скважины  

   

                             

             

Таблица 3.2 - Стоимость приобретаемых  скважин 

                             

          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.3 - Общая сумма  капитальных вложений 

                                                                             

    

      

На основе данных о стоимости скважин рассчитывается годовая сумма амортизационных отчислений, которая равна отношению суммы произведения нормы амортизации по i – группе основных производственных фондов и балансовой стоимости i – группы основных производственных фондов к 100%. Норма амортизации рассчитывается, в свою очередь, исходя из нормативного срока службы (эксплуатации) основных производственных фондов. Норма амортизации равняется отношению общей стоимости основных фондов, которая должна быть перенесена на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений за весь срок службы фондов к нормативному сроку службы i – группы основных производственных фондов. Для того, чтобы рассчитать годовую сумму амортизационных отчислений, сформируем балансовую стоимость скважины. Она складывается из стоимости скважины и стоимости расконсервации скважины. Результаты расчета балансовой стоимости и годовой суммы амортизационных отчислений по основным производственным фондам приведены в таблицах 3.4 и 3.5. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.3 Расчет издержек  производства 
 

      Издержки  производства рассчитываются, укрупнено  и подразделяются на прямые и переменные, зависящие от объемов производства продукции (к ним относятся, например, издержки на материалы, издержки на материальные и топливо энергетические ресурсы и средства на оплату труда основных производственных рабочих), и постоянные, не зависящие от изменения объема производства и рассчитываемые на весь объем выпускаемой продукции (например, накладные расходы, издержки на сбыт, финансовые издержки и амортизация). В данном проекте часть постоянных издержек не меняется. Чтобы определить сумму производственных издержек необходимо рассчитать следующие показатели:

- среднесуточный дебет газа;

- добычу газа всего;

-.добычу конденсата всего;

- технологические потери;

- собственные нужды на газ и конденсат;

- материалы;

- транспортировка;

- коммерческие расходы;

- расходы на персонал;

- налог на добычу полезных ископаемых;

- услуги сторонних организаций;

- административно-управленческие расходы

- услуги сторонних организаций;

- амортизацию.

Для расчета  производственных издержек также необходимо рассчитать и производственные показатели. Расчет среднесуточного дебета газа и конденсата рассчитывается геологами. В данном проекте за основу берется расчет добычи газа и конденсата по существующим похожим скважинам. 

Таблица 3.4 - Расчет балансовой стоимости скважины, тыс. руб. 

                             

    
 
 

Таблица 3.5 - Годовая сумма  амортизационных  отчислений, тыс. руб.

              

Годовой процент падения добычи также  рассчитывается геологами и составляет 1,5%, он показывает, что в год скважина истощается на 1,5% от общей величины добычи. Технологические потери составляют 2,5%, рассчитывается в специализированных институтах России Этот показатель показывает долю при технологических потерях, которую можно относить на себестоимость продукции. Расчет производственных показателей показан в таблице 3.6. В таблице 3.6 рассчитывается общая добыча газа и конденсата, из нее вычитают технологические потери и потребление продукции на собственные нужды. И получается товарная продукция на реализацию. Для расчета общей суммы материальных затрат необходимо рассчитать сумму постоянных и сумму переменных, в которые включают в себя следующие показатели: материалы, транспортировка, коммерческие расходы, налог на добычу полезных ископаемых, расходы на персонал, услуги сторонних организаций, административно-управленческие расходы, амортизацию. Чтобы посчитать такой показатель как расходы на оплату труда, надо рассчитать необходимое количество человек, среднемесячную заработную плату и фонд оплаты труда, результат расчета приведены в таблице 3.7. Так как скважины, которые приобретаются, находятся рядом с другими месторождениями Предприятию достаточно дополнительно принять на работу по 5 – 6 человек для обслуживания каждой скважины, показатель среднемесячной заработной платы взят из данных аналитического учета бухгалтерии Предприятия (см. в таблице 3.7). Расчет постоянных и переменных издержек приведен в таблице 3.8.

               
 

Таблица 3.6 - Производственные показатели

                

                
 
 
 
 

Таблица 3.7 - Расчет численности, среднемесячной заработной платы и фонда

оплаты  труда

                             

Таблица 3.8 - Производственные издержки 

                               

                         Продолжение таблицы 3.8                        

                             

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.4 Источники и условия  финансирования 
 

      Финансирование  мероприятия может осуществляться за счет: акционерного капитала, вносимого учредителями и пайщиками; средств финансовых институтов и правительства; кредитов коммерческих банков и кредитов поставщиков, текущих пассивов и др. Данному Предприятию выдает кредиты один из акционеров – ТНК под 2/3 от ставки рефинансирования. В данном разделе приводятся также процентные ставки за кредит и условия возврата. Источником финансирования данного мероприятия по повышению эффективности деятельности Предприятия будет являться Тюменская нефтяная компания. Кредит в размере 370534 тысяч рублей выдается под 10,67 % годовых (2/3 от ставки рефинансирования). Возврат кредита будет осуществляться равномерно в течение первых пяти лет эксплуатации скважин. Начисление процентов в соответствии с условиями договора осуществляется ежегодно. Расчет сумм процентов за кредит (по состоянию на конец года):

- за первый год = 370534 х 10,67%= 39536 тыс.руб.;

- за второй год = (370534 – 74106,8) х 10,67% = 31628,8 тыс.руб.;

- за третий год = (370534 – 148213,6) х 10,67% = 23721,6 тыс.руб.;

- за четвертый год = (370534 – 222320,4) х 10,67% = 15814,4 тыс.руб.;

- за пятый год = (370534 – 296424,2) х 10,67% = 7907,2 тыс.руб.

Таким образом, к концу пятого года реализации мероприятия  по улучшению эффективности деятельности Предприятия будет возвращен кредит и погашены проценты по нему. Результаты расчетов погашения кредита и сумм процентов сводятся в таблице 3.9.