Стабилизация финансово-хозяйственной деятельности предприятия как внутренний механизм газового комплекса

1.3 Проблемы и перспективы  развития 
 

      Единая  газовая система газоснабжения  создавалась в условиях плановой экономики, когда критерием успешной работы было выполнение директив по наращиванию валовых объемов по добыче газа, а также напряженных плановых заданий по его поставкам. Все это настраивало на интенсивное развитие системы и высокую надежность ее функционирования. Причем возможности выбора поставщиков действительно эффективного и надежного оборудования, наилучших подрядчиков и т.п. были, как правило, ограничены. Зато капиталовложения выделялись централизованно и на определенных этапах в соответствии с обоснованными потребностями. В подобных условиях приходилось прибегать к избыточному с чисто экономических позиций резервированию, включая установку громоздкого парка резервных газоперекачивающих агрегатов, к форсированному вводу мощностей на новых объектах и т.д. Сейчас наиболее актуальным для отрасли стал поиск решений, оптимальных с учетом ее финансовой самостоятельности и наличия открытого рынка оборудования и услуг. В настоящее время многие прогнозы предполагают значительное увеличение емкости европейского рынка газа и соответственно возможностей поставки российского газа. В этой связи вполне уместной считается увязка перспектив развития ТЭК России и европейского рынка энергоресурсов. При этом описываются оптимистический и вероятный сценарии. Оптимистический сценарий предусматривает рост цен на российские энергоносители, объемов потребления российских энергоресурсов и инвестиций в российский ТЭК, что в совокупности позволит его использовать как «мотор» для выхода из кризиса и перехода в стадию поступательного развития экономики. Необходим более дифференцированный и взвешенный подход. Что касается нефти, то цены на нее формируются на основе довольно сложного баланса интересов и сил, включающего и механизмы квотирования добычи. Цены оптовых закупок газа в экспортно-импортных взаимоотношениях традиционно строятся на ценовых формулах, учитывающих цену «корзины» энергоресурсов, в том числе мазута и угля. Представляется, что цена угля на мировом рынке может быть достаточно стабильной ввиду наличия доступных больших запасов качественного угля. По мнению многих экспертов, имеются также значительные резервы поддержания стабильных цен и на нефть. В этих условиях ожидания всеобщего роста цен на российские энергоносители могут не оправдаться. В отраслях с длительным инвестиционным циклом, прежде всего в газовой промышленности, опасность такого роста просчетов очень велика. В то же время ситуация с природным газом гораздо благоприятнее, чем ТЭК в целом. Причины этого – крупные преимущества природного газа перед другими видами топлива в экологическом отношении, возможность достижения при его использовании более высоких технологических показателей и в целом особая технологичность природного газа, который, как уже отмечалось, при транспортировке представляет собой готовый к использованию продукт. Сейчас появились предпосылки изменения сложившегося ценового баланса различных видов топлива и энергии. Электростанции, одни из самых крупных, но традиционно наименее эффективных ввиду взаимозаменяемости разных видов топлив контрагентов газовой промышленности при использовании современных парогазовых технологий, становятся его наиболее эффективными потребителями. Поскольку в других сферах применение газа также дает значительный эффект, то явно назревают изменения ценовой формулы в сторону увеличения его цены для поставщиков, что, однако, не приведет к снижению спроса, но позволит стимулировать реализацию новых проектов и тем самым обеспечит «гладкий» переход к использованию во всем большем объеме потенциальных потребительских преимуществ природного газа. Адекватная реакция на рыночные сигналы со стороны оптовых покупателей газа будет облегчена при расширении их коммерческой ориентации и либерализации европейской газовой промышленности. Сложившаяся в России тенденция к снижению спроса на газ дает возможность за счет использования уже имеющийся транспортной инфраструктуры обеспечить развитие первоочередных экспортных проектов путем достройки концевых участков трасс, ведущих из центра страны к ее границам. Тем не менее по мере восстановления внутреннего рынка  и дальнейшего роста экспорта потребуется ввод новых, прежде всего экспортоориентированных газопроводов. Основные объемы добычи газа приходятся ныне на уникальные по своим масштабам месторождений Западной Сибири, инвестиции в которые были осуществлены ранее. Но сейчас уже возникает, а в ближайшие годы значительно увеличиться потребность во вводе новых мощностей как для компенсации падения добычи газа на этих месторождениях, так и для обеспечения прироста добычи под новые контракты. Здесь возможны варианты: либо ускоренный ввод в разработку новых месторождений (Ямал и Штокман), либо более интенсивное имеющихся и перспективных ресурсов в Надым – Пур - Тазовском и прилегающих к нему районах. По-видимому, конкретные решения будут зависеть от многих факторов, в том числе от темпа нарастания потребности в освоении новых ресурсов, от возможностей привлечения инвестиций для такого освоения, от масштабов и результатов геологоразведочных работ в традиционных и новых районах, от местных и экологических факторов и т.п. Наиболее существенно то, что среднесрочной перспективе предельные затраты на реализацию экспортных проектов станут включать издержки по всей цепи газоснабжения. При этом практически при любом из вариантов конкретных решений в добыче повысится уровень затрат. Конкретные оценки в не малой мере будут зависеть от уровней налогов, условий финансирования и сопряженных затрат (например, на обеспечение надежности и резервирования поставок). Таким образом, проекты поставки газа на наиболее обещающие рынки при нынешних экспортных ценах будут на пределе окупаемости  и будут даже убыточными. В данном случае при расширяющемся европейском рынке и растущей потребности в российском газе, но без изменения ценового паритета газовая промышленность может превратиться из высоко доходной отрасли, вносящей большой вклад в бюджет страны, в систему, в основном работающую саму на себя. Явно недостаточно с экономических и правовых позиций проработаны вопросы транзита газа. Между тем, например, в 1992г. 54% международных поставок газа по трубопроводам осуществлялось с использованием транзита через третьи страны. Несмотря на то, что транзит получил широкое распространение, практически отсутствуют его международные юридически обязательные правила. Можно лишь отметить соглашение в ВТО о транзите, но оно не затрагивает страны, не присоединившиеся к этой организации. Договор о европейской энергетической хартии включает только обязательство не препятствовать транзиту в случае внутригосударственных конфликтов. В России также ощущается необходимость развития специфического, ориентированного на газовую промышленность законодательства. Проект закона о нефти и газе до сих пор не принят. Правда, он был достаточно противоречив, поскольку в него пытались включить не только общие для этих отраслей вопросы (типа лицензирования), но и частные, по которым имеются значительные различия (прежде всего это относится к транспорту и поставкам продукции потребителю). В настоящее время с учетом происшедших изменений (введение закона РФ о естественных монополиях, создание Федеральной энергетической комиссии, а также ставшей все более понятной обществу роли ЕСГ в народном хозяйстве страны) представляются своевременными разработка и принятие специального закона о газоснабжении или о ЕСГ. По-видимому, в среднесрочной перспективе доля газа в энергетике Европы будет ограничиваться прежде всего соображениями безопасности. Экономика и экология однозначно указывают на газ, но серьезную опасность европейцы усматривают в энергетической зависимости от недостаточно прогнозируемого и слабо регулируемого гиганта на Востоке. Надо сказать, что на этом весьма успешно спекулирует ядерное лобби. Снять подобные опасения можно в первую очередь за счет установления ясных правил игры и более широких связей и переплетения интересов участников рынка на Западе и Востоке. Отметим, наконец, важную роль системного моделирования функционирования и развития газоснабжения, вытекающей из объективной сложности системы и выполняемых ее задач. На протяжении последних трех десятилетий, фактически с начала создания ЕСГ, совершенствовались методы и средства такого моделирования. Со второй половины 80-х годов они оформились в целостную систему анализа и принятия решения по развитию ЕСГ. Для нынешней рыночной ситуации, несмотря на усиление фактора неопределенности, тем не менее, характерна большая ясность критериев в отличие от номинальных показателей плановой экономики. Даже в советских условиях применение методов системного моделирования при конкретном анализе направлений развития ЕСГ давало возможность существенной экономии инвестиционных ресурсов и повышения качества принимаемых решений. Тем большие перспективы открываются перед этими методами в нынешней ситуации. 
 

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Роспан Интернешнл»

2.1 История развития  и правовая форма  ЗАО «Роспан Интернешнл» 
 

      3 ноября 1995 года в г. Новый Уренгой  был создан филиал «Роспан  Интернешнл» (далее Роспан), во главе которого встал В.В. Салтыков. В начале 1996г. весь штат предприятия насчитывал 24 человека, за пять лет, эта цифра возросла почти в 50 раз и сейчас коллектив Роспана насчитывает более тысячи человек. Предприятие занимается разработкой двух ачимовских газоконденсатных месторождений Ново-Уренгойского и Восточно-Уренгойского. Многое из того, чем располагает Роспан, в сфере технологий, не имеет аналога, поэтому в процессе эксплуатации скважин и добычи газа и конденсата предприятие наработало интереснейший опыт. Для проведения работ по гидроразрыву пласта, повышающего дебет скважины в 2-2,5 раза, Роспан пользуется услугами таких известных фирм как: «Юганскфракмастер», «Шлюмберже» и «Халибертон».

       1996 по 2000 гг. Роспан пробурено в общей сложности 62585 метров. Закончено строительство 14 скважин. Выведено из консервации 7 скважин. Построено 128 км. промысловых дорог, 4 автомобильных моста, 105 км. линий электропередач, проложено 37 км. газосборных шлейфов. Впервые на севере Тюменской области сооружено 2 УКПГ на открытых площадках. В ближайшем времени Роспан планирует увеличить объемы и темпы буровых работ, провести гидроразрывы пластов на 10 скважинах. Только за 2000 год предприятием добыто и подано в магистральный газопровод более 1 млрд. куб. м. газа и около 300 тысяч тонн газового конденсата. В результате выполненных работ по обустройству обоих месторождений, уже сейчас Роспан имеет огромный потенциал по добыче газа до 3 млн. куб. м. и конденсата до 1 тысячи тонн в сутки.

        В 2002 году головной офис переносится из Москвы в Новый Уренгой и становится ЗАО «Роспан Интернешнл». 

              

              

Рисунок 2.1  - Организационная  структура

ЗАО «Роспан Интернешнл» 

Контрольные пакеты акций выкупаются Юкосом – 54% акции и ТНК – 46% акций. В 2002г. ТНК выиграли тендер на управление ЗАО «Роспан Интернешнл». Управляющим директором становиться Тайк Ф.М., который действует на основании доверенности, выданной ТНК.

      Сегодня Роспану принадлежит 38% разведанного на Ямале объема углеводородного сырья, заключенного в ачимовской толще. На рисунке 2.1. представлена организационная структура ЗАО «Роспан Интернешнл».

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Анализ основных  показателей

финансово-экономической  деятельности хозяйствующего субъекта 
 

      Основной  целью финансово-экономического анализа  является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния хозяйствующего субъекта, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом следует иметь в виду, что хотя таким образом проводится ретроспективный анализ, его результаты представляют определенный интерес, поскольку на их основе с помощью специальных методов можно спроецировать ожидаемые параметры финансового состояния на ближайшую или несколько более отдаленную перспективу.

      Цель анализа достигается в результате решения определенного набора взаимосвязанных аналитических задач, ограничиваемого организационными, информационными, техническими и методическими возможностями проведения анализа. Признавая недостаточность технических возможностей и методического арсенала анализа, следует признать, что, в конечном счете, главным фактором является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность хозяйствующего субъекта - это «сырая» информация, что в полной мере относится и к данным квартальной отчетности, представляемой хозяйствующими  субъектами в налоговые органы, на основе которой должен быть проведен анализ в дипломной работе. Полный комплексный анализ деятельности хозяйствующего субъекта принято подразделять на финансовый (внешний) и управленческий (внутренний), что обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе хозяйствующего субъекта на финансовый учет и управленческий учет. Несмотря на достаточно условное разделение анализа на внешний и внутренний (поскольку внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа и наоборот), проведение в дипломной работе лишь одной его части - финансового анализа - связано с ограниченностью исходной информации, невозможностью привлечения для выполнения дипломной работы данных производственного учета, нормативной и плановой информации. Все это обусловливает проведение анализа классическим способом - по данным финансовой отчетности, то есть проведение финансового (внешнего) анализа. Финансово- экономический анализ проводится на основе собранных данных квартальной отчетности, представляемой хозяйствующим субъектом в налоговые органы. Данные, собранные по формам №1 «Бухгалтерский баланс», №2 «Отчет о прибыли и убытках» и №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» за два года, сводятся в таблице 2.1. По данным таблице 2.1 видно, что объем реализации увеличился на 10,05%. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 11,18%. Видно, что увеличение себестоимости больше увеличения объема реализации. Что является отрицательным фактором, это подтверждает увеличение показателя затраты на убль реализованной продукции, который увеличился на 1,03%. Рост себестоимости объясняется тем, что в 2009 г. происходило большее списание оборудования, которое морально устарело, но срок службы его не истек. Среднегодовая стоимость основных средств возросла на 34,98%, так как, были приобретены новые основные средства (труба НКТ, фонтанная арматура, колонная головка, транспортные средства, а так же новая компьютерная техника и т.д.). За счет этого резко увеличился коэффициент обновления на 39,2%. За счет списания устаревшего морально и физически оборудования коэффициент выбытия основных средств увеличился на 10,85%. 

Таблица 2.1 - Основные финансово-экономические  показатели Предприятия  за 2008г.-2009г. 

              

То есть на Предприятии происходит интенсивное  обновление основных средств. Это является залогом дальнейшего успешного развития производства и неотъемлемым условием конкурентоспособности продукции на рынке. Среднесписочная численность работающих увеличилась на 2,94%, также увеличились производительность труда на 6,93% и фонд оплаты труда на 9,5%. Не смотря на увеличение затратности производства, деловая активность Предприятия возросла, о чем свидетельствует изменения показателей:

1. коэффициент оборачиваемости увеличился на 6,9% и составил на конец анализируемого периода 0,88 оборотов в год;

2. соответственно, снизилась продолжительность одного оборота на 28,59 дня.

      Рентабельность  продукции снизилась на 0,77 п.п. за счет увеличения затратности, о чем говорилось выше. А рентабельность производства увеличилась на 5,31 п.п. за счет увеличения балансовой прибыли, что было обеспечено увеличением внереализационных доходов и снижением внереализационных расходов. Для наглядности графически представлена динамика изменения следующих показателей в приложении 2:

1. объема  реализованной продукции и ее  себестоимости (см. рисунок П.2.1);

2.  величины  оборотных средств (см. рисунок  П.2.2);

3.  балансовой  и чистой прибыли (см. рисунок  П.2.3);

4. изменение  стоимости основных средств (см. рисунок П.2.4);

Вышеуказанные графики наглядно демонстрируют  тенденции, произошедшие с экономическим субъектом за исследуемый период. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Анализ формирования  и распределения  финансовых

результатов хозяйствующего субъекта 
 

      Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности хозяйствующего субъекта получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов, наиболее важные из которых представляются в форме № 2 годовой и квартальной бухгалтерской отчетности. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность деятельности хозяйствующего субъекта. Важнейшим показателем среди них является прибыль, создающая финансовую базу для самофинансирования, расширения производства, решения социальных проблем и материальных потребностей трудовых коллективов, также выполнения обязательств перед бюджетом, финансовыми и кредитными учреждениями, поставщиками и подрядчиками. Кроме того, показатель прибыли (балансовой и чистой) лежит в основе расчета целого комплекса относительных показателей, отражающих степень деловой активности, уровень отдачи авансированных средств, доходность вложений в активы хозяйствующего субъекта и т. п.

      Основными задачами анализа финансовых результатов  деятельности являются:

1. оценка динамики показателей прибыли;

2. выявление и измерение действия различных факторов на прибыль;

3. оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек.

Основные  показатели финансовых результатов  сводятся в таблице 2.2. Логика аналитической работы предполагает проведение анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта в виде двухмодульной процедуры:

А.) экспресс-анализа

Б.) детализированного анализа.

      Из  таблицы 2.2 видно, что влияет на формирование конечного результата выручки от реализации. Прибыль от реализации в денежном выражении увеличилась на 14313 тыс.руб., а в структуре уменьшилась из-за того, что в целом темпы роста выручки от реализации были быстрее. Балансовая прибыль в 2008 г . составила 0,58%, потому что в этом периоде были большие внереализационные расходы, а в 2009 г. эта статья расходов Предприятия снизилась, и за счет этого доля балансовой прибыли возросла до 14%. 

Таблица 2.2. Анализ уровня и оценка финансовых результатов 

 

Внереализационные доходы и расходы включают в себя следующее:

1.выбытие основных средств, не связанное с получением доходов;

2.финансирование дочерних предприятий;

3.доходы, признанные по мере амортизации ОС, финансировавшихся за счет целевых поступлений и финансирования;

4.безвозмездное получение активов;

5.суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой

давности; других долгов, нереальных к взысканию;

6.суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; других долгов, нереальных к взысканию;

7.курсовые разницы;

8.суммовые разницы;

9.результаты переоценки ценных бумаг;

10.прекращение производства, не давшего продукции;

11.аннулирование производственных заказов (договоров);

12.содержание законсервированных производственных мощностей и объектов;