Создание частной клиника диагностического центра в городе Истаравшан Согдийской области Республики Таджикистан на 20 коек мест

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия(смотрите таблицу 9.3).

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

1.8.           Баланс ООО «Ар-Рози»

Таблица 9.3

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проек Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.

Следующим разделом финансового плана является показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана.

1.9.                Расчет показателей финансово-экономический деятельности ООО «Ар-Рози»

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) рассчитывается по формуле:

Ка.л=Денежные средства/ Обязательства,                                          (9.1)

Рекомендуемое значение Ка.л.=0,2.

Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.Л) рассчитывается по формуле:

Кб.л.=(Денежные средства+Дебиторская задолженность)/ Обязательства, (9.2)

Критическое значение Кб.л=1.

Коэффициент покрытия баланса (Кп.б) рассчитывается по формуле:

Кп.б=Оборотные активы/ Обязательства,                                           (9.3)

Рекомендуемое значение Кп.б=2.

Общий коэффициент автономии (Коб) рассчитывается по формуле

Коб=Капитал и резервы/Баланс.                                          (9.4)

Рекомендуемое значение Коб>0,6.

Фондоотдача основных средств (Фо) рассчитывается по формуле:

                                          Фо=N/ОФ,                                                                                     (9.5)

где, ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Рентабельность продаж (Rп) рассчитывается по формуле:

Rп=П/N*100%,                                                                      (9.6)

где, П – балансовая прибыль.

Рентабельность продукции (Rпр) рассчитывается по формуле:

Rпр=П/S*100%,                                                                       (9.7)

Где S – полная себестоимость и реализация продукции.

Рентабельность авансированного капитала (Rа.к.) рассчитывается по формуле:

Rак=Чистая прибыль/Актив*100%.                                                         (9.8)

Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается по формуле:

Т= (Актив - Ден. средства)/Чистая прибыль                                                        (9.10)

Срок окупаемости инвестиции (Ти) рассчитывается по формуле:

Т=(Дополнительная инвестиция-Денежные средства)/Чистая прибыль              (9.11)

1.10.       Результаты расчетов

Таблица 9.4

1.11.       Расчет точки безубыточности ООО «Ар-Рози»

Следующим шагом является операционный анализ финансовых показателей предприятия. Перед тем как провести операционный анализ финансовых показателей предприятия нам необходимо определить такие финансовые показатели предприятия как постоянный издержки, средние переменные издержки на условную единицу производимой продукцию и среднюю цену реализации производимой продукции. Ниже в таблице 9.5 приведены вышеуказанные финансовые показатели ООО “Ар-Рози” за 2012-2015 гг.

На основе данных таблицы 9,5 и нижеследующих формул проведем операционный анализ финансовых показателей ООО «Ар-Рози». Ниже приведены результаты проведенных расчетов по определению показателей операционного анализа ООО «Ар-Рози».

1.            Определение Валовой маржы (Вм):

                            Вм=Валовая выручка (TR) –Валовые переменные издержки (VC)               (9.12)

2.            Валовая маржа на единицу продукции (Вмеп):

Вмеп=Вм/Q                                                                                                                (9.13)

3.            Определение точки безубыточности в натуральных единицах (Т.б.у.):

Т.б.у.=FC/Вмеп                                                                                                  (9.14)

              Определение порога рентабельности (Прен):

Прен=Т.б.у*Р                                                                                                                 (9.15)

4.            Определение Запаса финансовой прочности (ЗФП):

ЗФП=TR-Прен                                                                                                   (9.16)

5.            Определение коэффициента ЗФП: (Кзфп):             

Кзфп=ЗФП/TR                                                                                                   (9.17)

6.            Определение Силы воздействия операционного рычага (СВОР):

СВОР=Вм/Прибыль                                                                                                   (9.18)

Таблица 9.5

Основные финансовые показатели ООО «Ар-Рози»

для проведения операционного анализа, за 2012-2015 гг.

Как видно из данных таблицы 9,5 в 2012 году коэффициент финансовой прочности предприятия будет равен 23 % или 418749 сомони, а в 2014 и 2015 гг. эти же показатели достигнут  уровня 38 %, 44 % и  917347 сомони и 1240002 сомони соответственно. При этом точка безубыточности в первом году деятельности равен 5547 чел. день, что сопоставим 77% от мощности предприятия. В 2015 году этот показатель может составить уже соответсевнно 4008 чел. день. или 56% от максимального объема предоставления услуг.

Также на графике можно наглядно рассмотреть все эти изменения. (Смотрите Рис. 9.1)  

1.12.       График точки безубыточности

Тыс. сомони.

Рис. 9.1. График точки безубыточности ООО «Ар-Рози»

Расчет технико-экономических показателей ООО «Ар-Рози» показал, что на 4-й год деятельности срок окупаемости всего проекта составит 6,4 лет и срок окупаемости инвестированных закончится на 4 год деятельносии, при этом необходимо отметить, что уровень заполняемости клиники должно составить на 1-й год деятельности 85% или 6205 человека дня от общего максимально допустимого уровня 7300 человека дня. При этом по мере роста авторитета ООО «Ар-Рози», этот показатель будет с каждым годом расти

В первом году своей деятельности ООО «Ар-Рози» планирует получить доход в размере 2 млн. 231 тыс. сомони, а к 4 году деятельности этот доход должен вырасти до 4 млн. 41 тыс. 217 сомони. Рост доходов в первую очередь планируется достичь за счет повышения цены на свои услуги и повышения уровня сервиса и качества на пердоставляемые медитцинские услуги.

Общее количесво работающих в частной клинике составит 37 человек, из которых 28 человек являются медицинским персоналом. При этом средний уровень заработной платы с учетом дополнительной заработной платы, которая формируется за счет предоставления медицинских услуг, таких как процедуры и операции, составит в первом году деятельности 310,29 сомони/месяц на одного сотрудника.

1.13.       Основные техника–экономические показатели ООО «Ар-Рози» за период с 2012-2015 гг.

Таблица 9.6