Расчет экономических показателей ОАО «Беларусбанк» на планируемый год

      Чдоп. – увеличение численности работников на планируемый год;

      n – число полных месяцев оставшихся до конца года с 1 августа;

      12 – число месяцев в году. 

3.2 Расчеты 

     1) Произведем расчеты дополнительной численности операционно-кассовых работников ОАО «АСБ Беларусбанк» в связи с открытием нового участка: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2) Внесем полученные данные в таблицу: 

Таблица 2 – Дополнительный штат работников 

 
 

      2) Рассчитаем общую среднегодовую  численность работников на планируемый  год в целом по ОАО «АСБ Беларусбанк»:

      расчеты 

    Вывод: Произведя расчёты мы определили, что дополнительный штат работников 1человек,т.е это дополнительный сотрудник, которого нужно принять на работу с первого августа.

    Общая среднегодовая численность на планируемый год в целом по ОАО <<Беларусбанке>> к ожидаемому наличию на начало планируемого года равна 67,42человека. 

4. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) 

4.1 Основные термины, обозначения и формулы 

      Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) – это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе:

      - сырье;

      - материалы;

      - закупка комплектующих деталей;

      - топливо;

      - энергия; 

      - теплоэнергия.

2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
5. Прочие расходы, в том числе:

       - плата за землю;

       - рекламные расходы;

       - арендная плата;

       - командировочные расходы;

       - отчисления в централизованный  инновационный фонд;

       - взаиморасчеты с банками;

       -расходы, связанные с производством,  не вошедшие в выделенные элементы  затрат.

      В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:

       -  выплаты заработной платы  за выполнение работ;

       - выплаты стимулирующего характера:  премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам  и окладам за профессиональное  мастерство, высокие достижения  в труде и т.д.

      Затраты на оплату труда на плановый год  определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7: 

                          

                                (7) 

      где ФОТ — фонд оплаты труда, руб.;

Зср.пл. – среднемесячная планируемая заработная плата одного работника,     руб.;

      Чпл. — среднегодовая численность работников, чел.;

      12 — число месяцев в году. 

      Среднемесячную  планируемую заработную плату одного работника определим на основании  данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем  году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

       
 

                                                 

       где Зср.тек – среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;

       n – процент прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год, %. 

      В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников.

      
 

      где Sосн – ставка отчислений на социальные нужды. 

      В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

      Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10: 
 
 

      где Ф – среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида, тыс.руб.;

      На – норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %. 

                                (11)  
 

      где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет. 

      По  элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13: 

                                ,                   (12)            

         где   – норматив материальных затрат на 100 руб. выручки в плановом году, руб.;

       – норматив материальных затрат на 100 руб. выручки  в текущем году, руб.;

       n – Процент снижения норматива материальных затрат в плановом   году, %. 

            ,                  (13)  

      где МЗ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб. 
 

      Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.

      Составим  систему:

      МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП

      Пр →17%

      Отсюда  определим затраты по элементу «Прочие расходы» по       формуле 14: 

                        ПР = (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс.руб.             (14) 

      Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости. 

      Структура себестоимости определяется в процентах  и показывает, какой удельный вес  в процентах занимает каждый элемент затрат (см. Приложение Б – рисунок 3). Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула 15: 

      

    %                 (15) 

       где S_i -  удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;

       d_i  - величина  i-го элемента затрат, тыс. руб.;

       З – общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб. 

      Калькуляция себестоимости показывает величину затрат по каждому элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку, выражается  в рублях. 

4.2 Расчеты 

      1) Определим затраты на оплату труда на плановый год: 

ФОТ=428161,5∗67,42∗12=346399,78 руб. 

     2) Среднемесячная планируемая заработная плата одного работника: 
 
 
 

     3) Размер отчислений на социальные  нужды: 
 
 

     4) Рассчитаем норму амортизации по каждому виду основных средств: 

         - Здания: 
 
 

         - Транспортные средства: 
 
 

         - Машины и оборудование: 
 
 

         - Прочие: 
 
 
 

     5) Определяем амортизационные отчисления по каждому виду основных средств: 

         - Здания: 
 
 

         - Транспортные средства: 
 
 

         - Машины и оборудование: 
 
 

         - Прочие: 
 
 
 

      6) Внесем полученные данные в  таблицу: 

Таблица 3 – Амортизационные отчисления