Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 13:36, реферат
Основными задачами данного реферата являются:
• изучение действующей общепринятой системы налогообложения в условиях рыночной экономики;
• ознакомление с основными видами налогов, уплачиваемых предприятиями;
• освоение методики исчисления отдельных налогов.
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1 Теоретические основы налогообложения предприятий 5
1 Система налогообложения предприятий в России 5
1.1 Понятие налогов и налогообложения. Функции налогов. 5
1.2 Виды налогов, их классификация 10
2 Налоги, включаемые в стоимость продукции 13
2.1 Акцизы 13
2.2 Налог на добавленную стоимость 18
3 Налоги, уплачиваемые из прибыли 23
3.1 Налог на прибыль 23
4. Налоги, включаемые в себестоимость продукции 26
4.1 Водный налог. 26
4.2 Земельный налог 27
4.3 Налог с владельцев транспортных средств 29
5 Налоги, относимые на финансовый результат 31
5.1 Налог на имущество организаций. 31
ГЛАВА 2 Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия 33
Заключение 37
Список литературы 39
Приложение 40
Сегодня российская экономика по-прежнему испытывает трудности, связанные со значительной долей убыточных предприятий (около 30%), неравномерным распределением налогового бремени, уклонением многих субъектов рынка и сфер бизнеса от налогообложения. Все эти факты свидетельствуют о неэффективности налоговой системы России и ее неадекватности проводимым рыночным преобразованиям.
Дальнейшее развитие налоговой реформы связано, прежде всего, с тем, что экономике страны необходим дополнительный импульс развития. Материальный источник государственных доходов, мобилизуемых преимущественно налоговым методом, формируется, в основном, в сфере производства. Создать условия для устойчивого промышленного подъема можно за счет повышения действенности экономической, в том числе и налоговой политики.
1. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 414 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации
3. Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие/ под ред. Н.В. Пошерстника, М.С. Мейксина.-14-е изд.-СПБ.: Герда, 2008.-400 с.
4. Скворцов О.В., Скворцова Н.О. Налоги и налогообложение: Учебник.-М.: Академия, 2003.-240 с.
5. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 528 с.
6. Финансы организаций (предприятий): Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ под ред. Н.В. Колчиной.-4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-383 с.
7. Финансы: Учеб. пособие/под ред. А.М. Ковалевой. – 4-е изд. перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2005.-384 с.
8. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е. Налоги и налогообложение./М. Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2002.-149 стр.
9. Экономика предприятия: Учеб. для вузов/ И.Э. Берзинев, С.А. Типунова, Н.Н. Савченко, С.Г. Фалько; под ред. С.Г. Фалько.-М: Дрофа, 2003.-368 с.
10. Экономика предприятия: Учеб. пособие/ В.П. Волков, А.И. Ильин, В.И. Станкевич и др.; под общ. ред. А.И. Ильина, В.П. Волкова.-М.: Новое знание, 2003.-677 с.
11. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/ под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007.-607с.
Таблица – Налоговые ставки по подакцизным товарам в 2011 году
Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка |
С 1 января по 31 декабря 2011 года включительно | |
1 | 2 |
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Спиртосодержащая продукция в бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции в бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) |
190 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9%, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведённые на основе спирта этилового ( за исключением пива, вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового) |
231 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведённые на основе спирта этилового ( за исключением пива, вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового) |
190 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
|
1 | 2 |
Вина натуральные (за исклюсчением числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового) |
5 рублей за 1 литр |
Вина игристые, шампанские, газированные, шипучие | 18 рублей за 1 литр |
Пиво с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5% включительно |
0 рублей за 1 литр
|
Пиво с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5% и до 8,6% включительно, а также напитки изготавливаемые на основе пива, произведенные без добвления спирта этилового |
10 рублей за 1 литр |
Пиво с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6% |
17 рублей за 1 литр |
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) |
510 рублей за 1 кг |
Сигары | 30 рублей за 1 штуку |
Сигариллы (сигариты), биди, крекет | 435 рублей за 1 000 штук |
Сигареты с фильтром | 280 рублей за 1000 штук + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 360 рублей за 1000 штук |
Сигареты без фильтра, папиросы | 250 рублей за 1000 штук + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 310 рублей за 1000 штук |
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с. включительно) | 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт 150 л.с. включительно | 260 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобильный бензин:
|
|
1 | 2 |
не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5 | 5995 рублей за 1 тонну |
Класса 3 | 5672 рубля за 1 тонну |
Класса 4 и класса 5 | 5143 рубля за 1 тонну |
Дизельное топливо: |
|
не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5 | 2753 рубля за 1 тонну |
Класса 3 | 2485 рубля за 1 тонну |
Класса 4 и класса 5 | 2247 рубля за 1 тонну |
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
4681 рубль за 1 тонну |
Прямогонный бензин | 6089 рубля за 1 тонну |