Планирование экономического и социального развития организации

 

Состав и структура  основных средств предприятия в период с 2008 года по 2010 год изменилась. Снизились показатели по позициям: машины и оборудование (32,33%), производственный и хозяйственный инвентарь (56,1%).

Показатели рабочего и  продуктивного скота к 2010 году увеличились  на 22,45% и 9,82% соответственно.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции  на различных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование (таблица 4). Обобщающими показателями эффективности использования основных производственных фондов являются фондоотдача и фондоемкость.

 

Таблица 4 - Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств в СПК «Колхоз Память Ленина»

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. к 2008г., +,-
1	2	3	4	5
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	159596	163948	134156	-25440
Производственная  площадь, га	1000	1000	1000	0
Среднесписочная численность работников, чел	427	350	270	-157
Выручка (убыток) от реализации, тыс. руб.	162396	162239	87932	-74464
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	38510	32171	-10415	-48925
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4	5
Фондооснащенность, тыс. руб./га	159,59	163,94	134,15	-25,44
Фондовооруженность тыс. руб./чел.	373,76	468,42	496,87	123,11
Коэффициент фондоотдачи	1,01	0,98	0,65	-0,36
Коэффициент фондоемкости	0,99	1,02	1,53	0,54
Коэффициент рентабельности (убыточности) основных средств	0,24	0,19	-0,07	-0,31

 

На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод, что выручка от реализации в 2010 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на  74464 тыс. руб. Так как выручка представляет собой совокупность денежных поступлений за определенный период от результатов деятельности предприятия, то на снижение её величины могли повлиять объем производства, его структура, качество и конкурентоспособность продукции, а также ритмичность производства.

 Фондооснащенность в 2010 году составила 134,15 тыс. руб., что меньше на 25,44 тыс. руб. показателя 2008 года, это связано с уменьшением стоимости основных средств на 25440 тыс. руб. Фондовооруженность в 2010 году увеличилась до 496,87 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом, что произошло за счет сокращения среднегодовой численности работников на 157 человек. Фондоотдача в 2010 году уменьшилась по сравнению с 2008 годом на 0,36 тыс. руб. и составила 0,65 тыс. руб., что означает снижение эффективности использования объектов. Коэффициент рентабельность в 2010 году равна -0,07 процентных пункта, что ниже соответствующего показателя в 2008 году на 0,31. Этот коэффициент показывает снижение эффективность использования основных средств.

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное  обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества и экономное их использование.

Поэтому одной из важнейших  задач предприятий является всемерное  улучшение использования оборотных  средств, состав и структура которых  рассмотрены в таблице 5.

 

Таблица 5 – Состав и структура  оборотных средств СПК колхоз «Память Ленина»

Вид оборотных средств	2008г.		2009г.		2010г.		2010г. к 2008г. В %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Запасы, всего	78726	78,19	59510	69,79	40203	68,54	51,06
в том числе Сырье, материалы	22390	22,23	16754	19,64	13071	22,28	58,37
Животные на выращивании и откорме	25122	24,95	20641	24,2	24036	40,98	95,67
Затраты в незавершенном производстве	27129	26,94	14998	17,59	x	x	x
Готовая продукция, товары отгруженные и товары для перепродажи	3992	3,96	7033	8,24	3087	5,26	77,32
Расходы будущих периодов	93	0,09	84	0,09	9	0,01	9,67
НДС по приобретенным ценностям	9	0,008	9	0,01	9	0,01	100
Дебиторская задолженность, всего	18899	18,77	21990	25,79	15598	26,59	82,53
в том числе Покупатели и заказчики	18890	18,76	13171	15,44	13171	22,45	69,72
Денежные средства	379	0,37	1044	1,22	168	0,28	44,32
Прочие оборотные активы	2667	2,64	2711	3,17	2672	4,55	100,18
Оборотные средства - всего	100680	100	85264	100	58650	100	58,25

 

 

На основе данных таблицы 5 можно сделать вывод, что общая  стоимость оборотных средств  организации в 2010 году по сравнению  с 2008 уменьшилась на 41,75% и составила 58650 тыс. руб. Это изменение произошло  за счет: уменьшения запасов на 41,94%, дебиторской задолженности на 3301 тыс. руб. (17,47%) и денежных средств на 211 тыс. руб. (55,68%).

Для обеспечения непрерывного процесса производства на каждом предприятии  должно быть установлено оптимальное  соотношение между основными  и оборотными средствами, поскольку  недостаток оборотных средств нарушает непрерывность процесса производства, а их излишек отвлекает материальные и денежные средства из сферы производства.

К задачам анализа обеспеченности и использования оборотных средств  относятся:

• Оценка реальности планов материально-технического снабжения, степени их выполнения и влияния на объем производства продукции, ее себестоимости и другие показатели;
• Оценка уровня эффективности использования оборотных средств;

Обеспеченность оборотными средствами и эффективность из использования в СПК колхоз «Память Ленина» рассмотрены в таблице 6.

Таблица 6 – Показатели эффективности  использования оборотных средств  в СПК колхоз «Память Ленина»

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. К 2008г., +,-
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	100680	165884	121216	20536
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	303009	298544	250184	-52825
Выручка от реализации, тыс. руб.	162396	162239	87932	-74464
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	38510	32171	-10415	-48925
Оборотные средства в расчете на 1 руб. основных фондов, руб	0,33	0,55	0,48	0,15
Коэффициент оборачиваемости	1,61	0,97	0,72	-0,88
Продолжительность оборота  оборотных средств, дней	223,18	368,08	496,26	273,07
Коэффициент закрепления  оборотных средств	0,61	1,02	1,37	0,75
Коэффициент рентабельности оборотных средств	0,38	0,19	-0,08	-0,46

 

На основании таблицы 6 можно сделать выводы: стоимость  оборотных средств увеличилась  на 20536 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости  в 2010 году снизился до 0,72 , что меньше на 0,88 процентных пунктов по сравнению  с показателем 2008 года. Продолжительность  оборота соответственно увеличилась  на 273 дня и составила в 2010 году 496 дней. Коэффициент закрепления  увеличился на 0,75 и составил 1,37. Проделанные  расчеты говорят о снижении эффективности  использования оборотных средств  на предприятии, что подтверждает коэффициент  рентабельности, который уменьшился на 0,46 процентных пунктов.

От обеспеченности предприятия  персоналом и эффективности его  использования зависят объем  и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как результат  объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических  показателей.

 

Таблица 7 – Численность, состав и структура работников в СПК колхоз «Память Ленина»

Категория работников	2008г.		2009г.		2010г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
1	2	3	4	5	6	7
Среднесписочная численность работников на предприятии	427	100	350	100	270	100
в том числе: работники занятые в сельскохозяйственном производстве	379	88,75	317	90,57	266	98,51
рабочие постоянные	260	60,88	209	59,71	176	65,18
из них: трактористы-машинисты	57	13,34	38	10,85	34	12,59
операторы машинного доения, дояры	28	6,55	28	8	28	10,37
скотники крупного рогатого скота	16	3,74	15	4,28	15	5,55
работники свиноводства	9	2,1	5	1,42	3	1,11
Рабочие сезонные и временные	11	2,57	12	3,42	x	x
Служащие	108	25,29	96	27,42	90	33,33
из них: руководители	24	5,62	22	6,28	21	7,77
Продолжение таблицы 7
1	2	3	4	5	6	7
специалисты	59	13,81	50	14,28	50	18,51
Работники, занятые в ППП и промыслах	25	5,85	19	5,42	2	0,74
Работники ЖКХ и культурно - бытовых учреждений	9	2,1	3	0,85	x	x
Работники торговли и  общественного питания	8	1,87	5	1,42	2	0,74
Работники, занятые на строительстве хозспособом	6	1,4	5	1,42	x	x
Соотношение временных и постоянных работников	0,04	x	0,05	x	x	x
Соотношение специалистов и  руководителей	2,4	x	2,2	x	2,3	x

 

Анализируя данную таблицу  можно сказать, что к 2010 году среднесписочная  численность работников снизилась  на 157 человек. Как следствие сокращение численности персонала произошло  по всем категориям работников. Структура  же персонала за три года осталась примерно на том же уровне.

Для оценки уровня интенсивности  использования персонала применяется  система обобщающих, частных и  вспомогательных показателей производительности труда (таблица 8).

 

Таблица 8 – Стоимостные показатели производительности труда работников СПК колхоз «Память Ленина»

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. к 2008г., в %
Среднесписочная численность работников, чел.	427	350	270	63,2
Выручка от реализации, тыс. руб.	162396	162239	87932	54,1
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	38510	32171	-10415	-27
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	38510	32171	-10415	-27
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	15955	13135	-42160	-264,2
Чистая прибыль, тыс. руб.	15955	13135	-42160	-264,2
Приходится на 1 работника, тыс. руб.: - выручки от реализации	380,3	463,5	325,6	85,6
- прибыли (убытка) от продаж	90,1	91,9	-38,5	-42,8
- прибыли (убытка) до налогообложения	37,3	37,5	-156,1	-418,6
- чистой прибыли (убытка)	37,3	37,5	-156,1	-418,6

 

Как видно из таблицы, среднесписочная численность работников за исследуемый период снизилась на 36,8%. Также тенденцию к снижению имеют стоимостные показатели, приходящиеся на одного работника. Например, за рассматриваемый период уменьшились в расчете на одного работника: выручка от реализации – на 14,6%; чистая прибыль, приходящаяся на одного работника, снизилась в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 193,4 тыс. руб.