Планирование и распределение прибыли

     Таблица 2.1

     Состав  прибыли   ГУП ТО «Кимовсклес» 

     за  2009-2010 гг, тыс. руб.

     По  данным таблицы 2.1 видно, что балансовая прибыль по отношению к 2009 году понизилась на 35,2% (100-64,7), что привило также к соответствующему уменьшению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

     По  результатам таблицы 2.1 изобразим динамику прибыли, которую можно посмотреть на рисунке 2.2.

     Таблица 2.2

       Динамика  прибыли ГУП ТО «Кимовсклес» 

     за  2009-2010 гг.

     

     Рис. 2.2. Динамика прибыли 2009-2010 гг.

     Как видно из представленной диаграммы, увеличилась прибыль от реализации, но даже это увеличение не привело к увеличению остальной прибыли.

2.2. Факторный анализ прибыли предприятия

 

     На  сумму прибыли предприятия влияют внешние и внутренние факторы. К внешним, относятся факторы, не зависящие от деятельности организации, но влияющие на финансовые результаты: состояние рынка, нормы амортизации, цены и тарифы на производственные ресурсы и т.п.

     Для расчета влияния внутренних факторов первого порядка просчитаем все доходы и расходы предприятия в базисном и отчетных периодах и определим влияние изменения каждого вида доходов и расходов на изменение различных видов прибыли.

     Анализ  реализован путем построения двух таблиц: одна по доходам, вторая по расходам. Обе таблицы заполняются по данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2).

     Расчеты приведены в таблицах 2.3 и 2.4.

     Таблица 2.4

       Факторный анализ доходов предприятия

     Таблица 2.4

     Факторный анализ расходов предприятия

 

     Из  таблицы 2.4 видно, что структура доходов предприятия значимо не изменилась – около 96% совокупного дохода обеспечивается за счет основной деятельности – выручки. Доходы ГУП ТО «Кимовсклес» понизились на 5236 тыс. рублей или почти на 4%. Все виды доходов понизились, лишь по финансовым операциям наблюдается увеличение доходов. Уменьшение доходов фирмы на 77,1% (-4038:(-5236)×100) произошло за счет уменьшения доходов от основной деятельности, т.е. за отчетный период ГУП ТО «Кимовсклес» реализовала меньше продукции, чем в прошлом году, что и привело к уменьшению выручки. С помощью рисунка 2.3. можно посмотреть, как наглядно выглядит изменения доходов ГУП ТО «Кимовсклес».

     

     Рис. 2.3. Структура доходов ГУП ТО «Кимовсклес»

     Из  таблицы 2.4 видно, что структура расходов ГУП ТО «Кимовсклес» не много изменилась. В 2009 году на основную деятельность приходилось около 94,2% расходов, а к 2010 году эти расходы уменьшились и составили почти 90%.

     Расходы ГУП ТО «Кимовсклес» уменьшились на 4961 тыс. рублей понижение расходов повлияло значительное уменьшение расходов связанное с основной деятельность, если смотреть подробно форму №2, то это изменение произошло за счет сокращение себестоимости производства.

     Доля  прочих расходов составляла в 2009 г. 6%, а к 2010 г. возросла и стала составлять 10%, это произошло за счет появления статьи расходов «Проценты к уплате». С помощью рисунка 2.5 можно посмотреть, как наглядно выглядит изменения расходов ГУП ТО «Кимовсклес».

     

     Рис. 2.4. Структура расходов ГУП ТО «Кимовсклес»

     Анализ  по ГУП ТО «Кимовсклес» представлен в таблице 2.6. Многие относительные показатели таблицы 2.6 (графы 2,4 и т.д.), рассматриваемые в динамике, представляют несомненный интерес, как для пользователей, так и для руководства ГУП ТО «Кимовсклес».

Таблица 2.5

Вертикальный  анализ финансовых результатов ГУП ТО «Кимовсклес» 

     Из  приведенного материала  можно сделать следующие выводы:

• уменьшение показателя по строке 3 говорит о том, что ГУП ТО «Кимовсклес» стала увеличивать свой доход так же еще и от других видов деятельности, но все равно больший доход получает от основного производства;
• уменьшился показатель по строкам 2 и 4 – положительная тенденция потому, что понизились затраты на основное производство;
• возрос значительно показатель по строке 5, что очень благоприятно для ГУП ТО «Кимовсклес» и свидетельствует об увеличении рентабельности продукции (услуг);
• уменьшился показатель по строкам 10 и 12, что указывает на отрицательную тенденцию в развитии ГУП ТО «Кимовсклес».

     2.3.  Обобщение результатов анализа прибыли

 

     На  основе проведенного анализа финансовых результатов и рентабельности ГУП ТО «Кимовсклес» можно сделать следующие выводы:

     1) У предприятия произошло увеличение  прибыли от продаж продукции  на 6237 тыс. руб. Увеличению способствовал фактор уменьшения себестоимости продукции. От этого произошло увеличение операционной рентабельности продаж, и концу 2010 года на 1 рубль реализованной продукции предприятие имело 5,1% прибыли от реализации. Этот говорит о том, что продукция предприятия все-таки пользуется спросом на рынке.

     2) В работе предприятия имеются  отрицательные моменты, которые  привели к уменьшению чистой прибыли ГУП ТО «Кимовсклес». Больше всего это произошло из-за увеличения статей расходов. У предприятия появилась статья расходов «Проценты к уплате», которая снизила прибыль. Появившаяся статья означает, что, ГУП ТО «Кимовсклес» за 2010 год расплатилась по кредитам и выплатила проценты по кредиту.

     Рентабельность  капитала предприятия находится  на низком уровне, что говорит о недостаточном эффективном вложении средств. Общая рентабельность продаж так же понизилась, этому понижению способствовал фактор уменьшения выручки и увеличение расходов. В итоге предприятие получает с каждого рубля реализованной продукции 0,41% балансовой прибыли.

     По  результатам анализа можно сделать  следующие предложения:

1. Во-первых, для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы. Увеличение объема выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее  изготовление в расчете на единицу продукции снижаются, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Ну а кроме этого, дополнительное производство рентабельной продукции уже само по себе дает дополнительную прибыль.
2. Снижение себестоимости также значительно может увеличить получаемую предприятием прибыль. Факторами снижения себестоимости являются: