Обґрунтування виробничої програми підприємства

 

 

Продовження табл. 2.6

1	2	3
6. Інші витрати	3% від суми    (1-5) статей даної таблиці	245421,34
Всього витрати з  утримання та експлуатації устаткування	-	8570132,57

 

Витрати на утримання  і експлуатацію обладнання розподілимо пропорційно основній заробітній платі основних робітників:

а) Загальний фонд основної оплати праці основних робітників - З_о за двома деталями розрахований за формулою 2.5.

б) Витрати на утримання  і експлуатацію обладнання припадають на 1 грн. основної заробітної плати основних робітників.

в) Витрати на утримання  та експлуатацію на річний випуск деталей.

г) Витрати на утримання  і експлуатацію обладнання, що припадають на один виріб.

 

2.1.7 Розрахунок кошторису  цехових витрат

 

У табл. 2.7 представлений  розрахунок кошторису цехових витрат.

 

Таблиця 2.7

Найменування статей витрат	Визначення витрат (нормативи)	Сума річних витрат
1. Заробітна плата  спеціалістів, службовців, МОП	30 % від основної  заробітної плати основних робочих  по 2-м деталям	8052198,15
2. Відрахування на  соціальні заходи	38,54% заробітної плати п.1	3103317,2
3. Витрати на утримання  будівель і господарського інвентарю	5 % від їх  вартості	6750711,6
4. Утримання, ремонт, відновлення оснащення, пристроїв	0,5 % від вартості  обладнання і робочих машин	7685,25
5. Амортизація будівель	З табл. 2.5	6682500
6. Витрати на охорону  праці	5 % від суми  основної заробітної плати основних та допоміжних робітників	1795458,07
7. Інші невраховані  витрати	1% від суми затрат за статтями (1-6) даної  табл.	263918,70
Всього цехових витрат	-	26655788,97

 

Суму цехових витрат розподілимо пропорційно основній заробітній платі основних робітників.

а) Загальний фонд основної оплати праці основних робітників - З_о за двома деталями розрахований за формулою 2.5.

б) Цехові витрати припадають на 1 грн. основної заробітної плати основних робітників.

в) Цехові витрати на річний випуск деталей.

г) Цехові витрати, що припадають на один виріб.

 

2.1.8 Розрахунок кошторису  загальновиробничих витрат

 

Відомо, що на даному підприємстві загальновиробничі витрати становлять 80% основної заробітної плати основних робітників.

У таблиці 2.8 представлений  кошторис загальновиробничих витрат.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.8

Найменування статей	Сума, грн.	% до підсумку
1. Заробітна плата  апарату управління	5368132,1	25,0
2. Витрати на службові  відрядження	214725,28	1,0
3.Заробітна плата пожежно-сторожової охорони	751538,5	3,5
4. Інші адміністративно-управлінські  витрати	214725,28	1,0
5. Витрати на утримання заводського (адміністративно-управлінського) персоналу	1610439,63	7,5
6. Амортизація основних  засобів	1717802,27	8,0
7. Витрати на утримання  і поточний     ремонт будівлі, споруд та інвентарю  загальнозаводського призначення	8589011,36	40
8. Витрати на проведення випробувань, дослідів, досліджень і  утримання загальнозаводських лабораторій.	1073626,4	5,0
9. Витрати на охорону  праці та підготовку кадрів	1503076,98	7,0
10. Інші загальногосподарські  витрати	214725,28	1,0
11. Витрати на обслуговування виробничого процесу	214725,28	1,0
Загальновиробничих витрат всього	21472528,4	100

 

Визначивши загальну суму загальновиробничих витрат, рознесли їх по місцю обліку:

Змінна частина - 20% від загальної суми загальновиробничих витрат - включена в калькуляцію собівартості відповідних деталей.

Розподілимо цю суму пропорційно  основній заробітній платі основних робітників.

а) Загальний фонд основної оплати праці основних робітників - З_о за двома деталями розрахований за формулою 2.5.

б) Загальновиробничі витрати припадають на 1 грн. основної заробітної плати основних робітників.

в) Загальновиробничі витрати на річний випуск деталей.

г) Загальновиробничі витрати, що припадають на один виріб.

Постійна частина - 80% від загальної суми загальновиробничих витрат - використовується в п. 2.4-е.

 

2.2 Складання калькуляції  собівартості продукції

 

Розрахунок калькуляції  собівартості одиниці продукції  виконаємо в табл. 2.9.

 

 

 

Таблиця 2.9 –Калькуляція собівартості продукції

Найменування статей калькуляції	Виріб А		Виріб Б
	Сума  витрат всього по статті, грн.	Сума витрат на виріб, грн.	Сума витрат всього по статті, грн.	Сума витрат на виріб, грн.
1.Основні матеріали за вирахуванням відходів	28918125	29812,5	200827340	150998
2. Паливо технологічне	2539993,5	2618,55	4035685,5	3034,35
3.Електроенергія на технологічні потреби	1769280	1824	3032400	2280
4. Основна  заробітна плата основних робітників	10611315	10939,5	16229345,5	12202,52
5. Додаткова заробітна плата основних робітників	1061131,5	1093,95	16229934,55	1220,25
6. Відрахування на соціальні заходи (єдиний соціальний внесок)	4498560,88	4637,69	6880268,73	5173,13
7. Витрати  на утримання і експлуатацію обладнання	3395620,8	3500,64	5193390,56	3904,8
8. Цехові витрати	10505201,85	10830,1	16067052,04	12080,5
Разом цехова собівартість	63299228,53	65256,93	251224513,8	190893,55
9. Загальновиробничі  витрати	1697810,4	1750,32	2596695,28	1952,4
Разом виробнича собівартість	65187932,48	67007,25	253821209,08	192845,95
10. Позавиробничі (комерційні) витрати (3% виробничої собівартості)	1955637,97	2010,22	7614636,27	5785,38
Відсоток  за банківський кредит (0,1% виробничої собівартості)	65187,93	67,01	253821,2	192,9
Разом повна собівартість	67208757,38	69084,48	261689666,55	198824,23

2.3 Ціноутворення 

 

Оптову ціну виробів  підприємств визначаємо, використовуючи формулу:

 

, грн./шт.,  (2.10)

 

де Р – рентабельність виробу, %;

     С – собівартість виробу грн./шт.

Відпускну ціну виробів визначаємо, використовуючи формулу:

 

, грн.,  (2.11)

 

де ПДВ - податок на додану вартість (прийняти згідно з податковим кодексом України, додаток Б).

 

Об’єм реалізації у відпускних цінах підприємства визначимо, використовуючи формулу:

 

, грн.,  (2.12)

 

де VA і VБ - об’єм реалізації в натуральному виразі.

2.4 Формування прибутку

 

а) виручка (валовий дохід) від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг визначимо за даними V_р і коефіцієнта збільшення V_р, рівному 1,2 (тобто вважається, що підприємство не тільки реалізовувало вироби А і Б, але і виконувало роботи і послуги промислового характеру стороннім організаціям):

;

б) визначимо чистий дохід (виручку) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування суми ПДВ:

;

в) собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) приймемо з табл. 2.9 (разом «повна собівартість» по деталям А і Б - у тис. грн.):

;

г) валовий прибуток визначимо як різницю між чистим доходом і собівартістю реалізованої продукції:

;

д) інші операційні доходи (доходи від реалізації деякої частини  виробничих запасів; від операційної  оренди активів; від відшкодування  раніше списаних активів і т.д.) – приймемо в сумі 20500 тис. грн.;

е) адміністративні витрати (постійна частина загальновиробничих витрат) визначені в п.2.1.8 і становлять 80% від загальної суми загальновиробничих витрат:

;

ж) витрати на збут приймемо в сумі - 3200 тис. грн.;

з) інші операційні витрати (витрати на відрядження, на послуги зв'язку, на виплату матеріальної допомоги, плата за розрахунково-касове обслуговування тощо) - 18500 тис. грн.;

і) визначимо фінансові результати від операційної діяльності:

ї) інші витрати від  операційної діяльності - 8300 тис. грн.;

к) визначимо фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

;

л) податок на прибуток від звичайної діяльності (приймемо  згідно з податковим кодексом України, додаток Б):

;

м) розрахуємо фінансові результати від звичайної діяльності або чистий прибуток:

 

2.5 Капіталовкладення  у розвиток виробництва

 

На підприємстві передбачається впровадження нової техніки, використання якої дозволить поліпшити техніко-економічні показники його діяльності. Складові капіталовкладень в нову техніку:

- вартість впроваджуваних  машин, апаратів, приладів (Ц):

;

- витрати на транспортування  техніки до місця експлуатації (Ст):

;

- витрати на придбання комплекту дорогого інструменту (И) нової техніки:

;

- вартість будівельно-монтажних робіт (С_м):

;

- сума оборотних коштів, пов'язаних з впровадженням нової техніки (С_о) нової техніки:

Загальна сума капіталовкладень складе:

 

, грн. (2.13)

 

 

2.6 Зниження собівартості  виробів

 

З впровадженням нової  техніки виробництво виробів А збільшиться на 10%. Зниження собівартості продукції при цьому складе:

- економія по металу

 

, грн., (2.14)

 

де А2 - новий об’єм виробництва виробів, шт.;

    М1 і М2 – витратний коефіцієнт металу до і після впровадження нової техніки (для виробу А приймемо скорочення витратного коефіцієнта металу на 5%);

    Ц – ціна одиниці металу, грн.

- економія по заробітній  платі виробничих робітників (основної  та додаткової з відрахуваннями):

 

, грн., (2.15)

 

де З1 і З2 – витрати в собівартості виробу А на заробітну плату (основну та додаткову з відрахуваннями) виробничих робітників. Врахуємо зниження З₂ на 3% від З₁.

• економія на умовно-постійних витратах

Приймемо, що умовно-постійні витрати становлять 50% від витрат на 1 одиницю виробу за такими статтями калькуляції: таблиця 2.9 - номери статей 7,8.9,10.

Тоді економія на умовно-постійних  витратах складе: