Лекции по “Планирование на предприятиях городского хозяйства”

8)     проведение аварийно-восстановительных работ (АВР);

9)     покупная продукция;

10) прочие прямые затраты;

11) цеховые расходы;

12) общеэксплуатационные расходы.

   Производственная себестоимость.

       13)  внеэксплуатационные расходы.

   Коммерческая себестоимость.

Исходными данными для расчета себестоимости являются:

- производственная программа;

- нормы и нормативы использования средств труда  (амортизационных отчислений), предметов труда (материалов, топлива, электроэнергии), живого труда;

- стандарты качества производства услуг;

- прейскуранты цен на используемые материалы, топливо, электроэнергию;

- тарифные ставки и оклады с учетом отраслевых тарифных соглашений, процентов доплат и премий. Размер средней заработной платы по региону. Численность

     обслуживаемого населения и среднее количество работников предприятия, приходящееся на 1000 жителей.

Далее приводится методика расчета затрат по каждой статье калькуляции.

Затраты на материалы, необходимые для производства услуг рассчитываются по формуле:

                      n

Зм =  Q * Ni * Цi ,                         (1)

                              i=1

где: Зм – затраты на материалы, руб.;

        Q – плановый объем услуг;

        Ni – норма расхода материала i-того вида на единицу услуг;             

        Цi – цена за единицу материала i-того вида, руб.

     Затраты на все виды топлива и горючего, используемого на технологические нужды (уголь, газ, нефть, мазут, бензин и др.) определяются аналогично.

    Затраты на электроэнергию, расходуемую на производство услуг при наличии норм расхода определяются произведением:

                                  Зэ = Q * Nэ * Tэ ,                  (2)

где: Зэ – затраты на электроэнергию на технологические нужды,

              руб.;

       Nэ – норма расхода электроэнергии на единицу продукции,

              кВт.час.;

       Тэ – тариф на электроэнергию, руб.

      При отсутствии норм расхода электроэнергии плановая величина расходов по этой статье рассчитывается по формуле:

Зэ = М * tсм * а * Др * h,              (3)

где:  М – суммарная установленная мощность электромоторов,

              кВт./час.;

tсм – количество часов работы в смену, час.;

а -    число смен в сутках;

Др-   число рабочих дней в плановом периоде, дней;

h -    коэффициент полезного действия электромоторов.

     Затраты на оплату труда рабочих основного производства определяются по следующей формуле:

Зот раб. = Чппп * Т * Кср.* (1 + Кд) * n,              (4)

где: Чппп – численность промышленно-производственного персонала, чел.;

         Т  -    минимальный месячный оклад, руб.;

Кср. – средний квалификационный коэффициент рабочих;

Кд -    коэффициент, учитывающий компенсации, доплаты и

              премии;

n  -     число месяцев в плановом периоде.

     Отчисления на социальные нужды рассчитываются по установленным законодательством нормам в государственные внебюджетные фонды. С 1 января 2001 года были утверждены следующие нормы отчислений от фонда оплаты труда:

-                                    0,28 – в пенсионный фонд;

-                                    0,04 – в фонд социального страхования;

-                                    0,36 – в фонд обязательного медицинского страхования.

     Амортизация основных средств, кроме жилищного фонда определяется по формуле:

                                 А =  Фi * Hi / 100              (5)

где: Фi - среднегодовая стоимость основных средств, руб.;

        Нi - норма амортизационных отчислений на полное восстановление, %.            

     Отчисления в ремонтный фонд определяются исходя из балансовой стоимости основных фондов и нормативов отчислений, которые утверждаются организацией ЖКХ по согласованию с собственником объектов ЖКХ.

Р = Фi * Нрi / 100,              (6)

где: Р – ремонтный фонд руб.;

        Нрi – норма отчислений в ремонтный фонд, %.

      Базой для определения размера норм отчислений в ремонтный фонд по видам основных  фондов являются: срок службы основного средства; продолжительность межремонтных сроков; регламент ремонтных работ; смета затрат на ремонт.

      Если организация не создает ремонтный фонд, то по этой статье отражаются расходы на все виды ремонта и технического обслуживания основных средств согласно плановой смет Отдельно показываются затраты на капитальный ремонт. Особо выделяются затраты на ремонт, производимый подрядным способом.

     Статья содержание и обслуживание внутридомовых сетей включает затраты, которые входят в себестоимость услуг предприятий водо-, тепло -, газо- и электроснабжения, Размер затрат устанавливается при заключении договора на обслуживание.

     Проведение аварийно-восстановительных работ планируется в организациях ВКХ, газо-, тепло- и электроэнергетического хозяйства. Эта статья комплексная.  Размер затрат определяется с учетом данных о статистике аварий прошлых лет. Показатель- интенсивность отказов в год, приходящаяся на 1 млн. руб. стоимости основных средств умножается на балансовую стоимость основных средств, время ликвидации аварии и стоимость работ по ликвидации одной аварии в течение 1 часа. Полученная величина затрат может быть уменьшена, если в отчетном году производилась замена основных средств.

Покупная продукция определяется по формуле:

                            Зпп = (Qпл -  Qсобств) * Ц              (7)         

Тема 8. Планирование отпускного тарифа на продукцию коммунального предприятия, а также тарифов для оплаты услуг населением.

     Тариф – цена услуг ЖКХ.

     Планирование отпускного тарифа – законное право предприятия.

     Постановлением Правительства «О совершенствовании системы оплаты жилья  коммунальных услуг и мерах по социальной защите населения» № 887 от  28.01.99 г. была предложена новая методика формирования тарифа, направленная на регулирование его величины.

     Формула расчета экономически обоснованного тарифа осталась прежней, а именно:

                                    Т = С + П,

где:

       С – себестоимость производства услуги, руб.;

       П – прибыль, руб.

    Но в новой методике предложено:

1) проводить анализ фактических затрат путем внешней экспертизы;

2) формировать плановую себестоимость исходя из норматива обеспечения населения услугами с учетом мер по сокращению материальных и энергетических потерь;

3) проверять плановую себестоимость по нормативам-индикаторам, рассчитанным для данной климатической зоны;

4) учитывать качество услуг путем изменения величины тарифа.

Методика расчета.

1. Оценка фактических затрат путем сравнения  с нормативными по региону и проведение технологического аудита на предмет выявления резервов снижения себестоимости.

2. Расчет плановой себестоимости (С) с использованием нормативов расхода материальных и трудовых ресурсов.

3. Проверяется плановая себестоимость по нормативам-индикаторам.

   Метод проверки – сопоставление с расчетным средневзвешенным уровнем затрат по региону, приходящихся на 1 кв. м общей площади.

    На величину затрат влияют плотность населения, т.е. протяженность сетей, уровень благоустройства жилищного фонда, мощность предприятий и ее использование, технология производства услуг, виды и способы доставки услуг потребителю. Все это рассматривается в рамках одной климатической зоны.

4. Обосновывается размер плановой прибыли (П). Прибыль рассчитывают как сумму необходимых предприятию инвестиций, что подтверждается технико-экономическим обоснованием, и платежей, идущих на потребление (фонд потребления).

     Максимальный  размер инвестиций (фонд накопления) должен  укладываться в следующее соотношение:

                            ФР = ФН + А + Р   25 – 30 % от С

где: ФР – фонд развития;

        ФН – фонд накопления;

А  - амортизация;

Р  - ремонтный фонд.

Искомая часть прибыли:  ФН = ФР – А – Р.

Фонд потребления обосновывается на основе анализа данных о среднесписочной численности работников, уровне заработной платы и расчете возможных выплат работникам в виде премий, материальной помощи, надбавок к пенсиям, оплаты проезда к месту работы, оплаты путевок. Составляется плановая смета расходования фонда накопления.

5. Качество продукции проверяется на соответствие стандарту, тариф корректируется в сторону увеличения при повышенных качественных характеристиках.

     Оплата услуг ЖКХ населением определяется по формуле:

              П = С * G * 0,6

где:

П – величина оплаты услуг;

С –  фактическая себестоимость ЖКУ, приходящаяся на 1 кв.м.;

G – социальная норма площади, приходящаяся на одного человека кв.м.

0,6 – уровень оплаты услуг в настоящее время (60 %).

      Сверхнормативная площадь должна оплачиваться по тарифу.

      В Санкт-Петербурге социальная норма площади составляет 18 кв.м, а стоимость ЖКУ в расчете на 1 кв.м  - 11,7 руб., т.е. П = 126 руб. в расчете на 1 человека в месяц. Если эта сумма превышает 15 % доходов, приходящихся на 1 человека, то предусмотрена социальная выплата, позволяющая оплатить ЖКУ в пределах социальной нормы.

Тема 9. Финансовое планирование.

Финансовое планирование связано с определением потребности в оборотном капитале, основном капитале, в определении величины доходов и расходов продукции, динамику поступления и расходования средств.

Потребность в оборотном капитале целесообразно определить на основе укрупненных расчетов с корректировкой полученных  результатов на инфляцию.

Наиболее общий метод определения основан:

               _

kоб = B / O

            _

kзакр = O / B

_

Oф = kзакр ф * Вф

_

Опл = Впл* kзакр

Если не предусмотрено мероприятий по снижению с/б, тогда берем kзакр, который был достигнут в прошлом году.

Финансовый план   

     Составление годового плана экономического и социального развития предприятия завершается составлением финансового плана. Финансовый план отражает результаты всех подсистем планирования и служит для оценки всех финансово-экономических показателей предприятия.

     Финансовый план в узком смысле слова - это документ, показывающий объемы поступления и расходования денег, т.е. баланс доходов и расходов предприятия. Финансовый план в широком смысле слова выражает не только

в статике, но и в динамике всю хозяйственную деятельность предприятия и включает 5 разделов:

-         баланс доходов и расходов

-         план денежных потоков;

-         кредитный план;

-         кассовый план;

-         платежный календарь.

     В балансе доходов и расходов производится увязка каждого вида вложения или фонда с источником финансирования.

     Стабильность финансовой структуры предприятий городского хозяйства и однородность продукции позволяют иметь сокращенную форму финансового плана. В доходной части планируется не доход от реализации продукции, а лишь прибыль, амортизация, ремонтный фонд, а в расходной части  не отражаются затраты на производство услуг, а только направления расходования прибыли, амортизации и ремонтного фонда. В финансовый план не включаются НДС, себестоимость (они изымаются до образования прибыли).

Форма финансового плана (сокращенный вариант)

__________________________________________________________________

  Доходы и поступления средств                                Расходы и отчисления средств

__________________________________________________________________

  1. Устойчивые источники

      собственных средств:

-         прибыль                                              - платежи в бюджет из прибыли

-         амортизация                                       - проценты за банковский кредит

-         отчисления в ремонтный фонд        - отчисления в фонды предприятия

-         кредиторская задолженность,            (фонд потребления, фонд развития,

постоянно находящаяся в                    фонд СКМ иЖС, резервный фонд)

распоряжении предприятия         

-         ассигнования из бюджета

   2. Заемные средства:

     -    долгосрочные кредиты

     Итого:              Итого:

__________________________________________________________________