Во-вторых, при сравнимых операционных издержках  на обслуживание крупного и мелкого  заемщика крупному банку невыгодно  работать с малым бизнесом. Нужны  такие процедуры кредитования малого бизнеса, которые бы позволили оперативно и с малыми затратами готовить и проводить большую массу мелких сделок, обеспечивая в тоже время приемлемое качество кредитного портфеля. Для решения этой проблемы крупные банки разрабатывают скоринговые системы оценки партнеров.

     В-третьих, серьезным препятствием для увеличения объемов кредитования малого бизнеса являются высокие риски, отчасти обусловленные непрозрачностью малого бизнеса, и проблемы залогового обеспечения сделки. Однако, как показала практика, эта проблема также решаема. Тем более что доля проблемных ссуд, по оценкам банкиров, невелика и составляет порядка 3-5% от выданных кредитов малому бизнесу [16, c.78-81].

     Банки находят способы работы с мелкими  заемщиками даже в отсутствие надежного  обеспечения. За последний год банки  стали активнее предлагать беззалоговые кредиты. Они, безусловно, носят краткосрочный характер, но позволяют предпринимателям решить временные трудности. Наиболее распространенными являются беззалоговые кредиты под выручку, которую клиенты соглашаются инкассировать в банк.

     Подводя итоги первой главы, следует сказать, что по мнению самих банкиров, более интенсивной работе банков и малого бизнеса могли бы способствовать следующие шаги государства:

     - во-первых, принятие нового закона  о залоге, позволяющего исключить  заложенное имущество из конкурсной массы при банкротстве должника, а также предполагающего возможность внесудебного взыскания банком заложенного имущества, и введение системы регистрации залога движимого имущества;

     - во-вторых, внесение поправок в  Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Это положение препятствует кредитованию малого бизнеса. Центробанк рассматривает кредиты малым предприятиям в большинстве случаев как проблемные и безнадёжные ссуды, под которые кредитные организации должны создавать резервы в размере половины либо полной суммы кредита. Соответственно, банки должны изыскивать дополнительные средства для создания резервов, и, как следствие, это приводит к увеличению издержек банка и повышению ставки.

Глава 2. Кредитование индивидуальных предпринимателей в РФ

2.1. Виды и формы  кредитования ИП

     Если  индивидуальным предпринимателям не хватает собственных средств для ведения бизнеса, один из вариантов - взять кредит. Кредит является одной из форм заемных отношений. Его правовое регулирование осуществляется на основании норм о кредитном договоре, а также норм о договоре займа в части, не противоречащей сущности кредитного договора (п. 2 ст. 819 ГК РФ). По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты. Кредитный договор считается заключенным не с момента получения заемщиком денежных средств, а с момента его подписания.

     В настоящее время кредит индивидуальным предпринимателям выдают многие банки. Некоторые банки предлагают для ИП и прочих субъектов малого предпринимательства льготные условия кредитования. Какие условия получения кредита для ИП называются льготными? Это низкие проценты, высокий лимит кредитования и отсутствие комиссий за выдачу денег и сопровождение. Некоторые банки выдают ИП кредиты наличными, а также предлагают такую услугу как потребительский кредит для ИП. Для того, чтобы получить кредит, как правило, индивидуальным предпринимателям придется представить в банк справку о полученных доходах. Кроме, банки, выдающие кредиты для индивидуальных предпринимателей, могут предъявлять к ним следующие требования:

• наличие действующего бизнеса не менее 6 месяцев;
• расположение и регистрация бизнеса в регионе, где есть подразделение банка, выдающего кредит [15, c.8-11].

     Денежные  средства, полученные по кредитному договору, не облагаются налогами. Напротив, проценты, уплаченные за пользование кредитными средствами, уменьшат налоговую базу по НДФЛ (если ИП применяет общий  режим), УСН (если ИП перешел на «упрощенке») или ЕСХН (если предприниматель является сельхозпроизводителем и перешел на этот спецрежим). В любом случае расходы учитываются в порядке, указанном в статье 269 НК РФ.

     Возврат основной суммы кредита в налоговом  учете предпринимателя не отражается [15, c.8-11].

     Определяющим  отличием кредитов индивидуальным предпринимателям является цель его получения – инвестиционные проекты, приобретение основных фондов, вложения в оборотный капитал, либо овердрафтное кредитование.

     Можно сказать, что это и первоочередные параметры для выбора того или иного кредитного продукта предпринимателем.

     Процентные  ставки для кредитов индивидуальным предпринимателям, как правило, выше по сравнению с потребительским кредитованием, а пакет документов будет гораздо объемней, и рассмотрение вопроса выдачи кредита будет более детальным. Все это обусловлено более высоким риском кредитования, также большими суммами кредитных средств.

     Процентная  ставка при данном виде кредитования устанавливается в каждом случае индивидуально. Особенностью также является изменение диапазона возможных процентных ставок, как в большую, так и меньшую сторону при изменении суммы и срока кредита, при повторном обращении клиента за кредитом [15, c.8-11].

     Относительно  сроков кредитования можно проследить схожесть с потребительски кредитованием, с большей концентрацией предложений сроком до 3 лет.

     Градация  размеров предоставляемых сумм денежных средств в кредит во многом сопряжена  с масштабами деятельности организации  и целью использования данных средств и может составлять от нескольких тысяч до сотен тысяч долларов (в эквиваленте).

     Имеются свои особенности и в предоставлении обеспечения исполнения обязательств по возврату кредиту, в связи с  тем, что данная категория кредитополучателей взаимодействуют с различными видами имущества, в основном имеющих и немалую стоимость. Отсюда банки дают возможность предоставлять в залог различное имущество, имущественные права, а также поручительства. Затраты на оформление того или иного имущества в залог могут потребовать немалых затрат. В отдельных случаях предусмотрено получение кредита без предоставления залога [15, c.8-11].

     В данном виде кредитования широко применяются  наряду с разовым получением кредита  такая форма его предоставления как открытие кредитной линии:

• невозобновляемой, предполагающей постепенное расходование выделенных денежных средств по мере необходимости;
• возобновляемой, неоднократное использование, как полученных денежных средств, так и повторно уплаченных в погашение кредита в пределах определенного срока [15, c.8-11].

     Дополнительно банки могут более гибко подходить  к вопросу погашения кредита, предоставляя в отдельных случаях  отсрочку, так и составление индивидуального  графика погашения кредита, учитывая финансовые потоки.

     Плюсом  также является возможность погашать кредит досрочно без штрафных санкций.

     Учитывая  специфику и направленность деятельности организации, возможно подобрать для  себя более приемлемую форму.

     В рамках предлагаемых продуктов банки  могут требовать использование  денежных средств на конкретные цели, дополнительно затребовав предоставление документов, а также проверить целевое использование [25, c. 35-38].

     В отдельных случаях и на отдельные  продукты банки требуют обслуживание клиента непосредственно у себя в течение определенного срока. Во многом это касается овердрафтного кредитования, т.е. временное предоставление денежных средств для расчетов при недостаточной суммы на текущем счете клиента.

     Каждый  банк предлагает свой перечь кредитных  продуктов, доступных индивидуальным предпринимателям. Причем называться они могут по-разному, но подразумевать одно и то же.

1. Овердрафт

   Говоря  простым языком, овердрафт – это  кредит, которым может воспользоваться  бизнесмен, у которого появляются временные, краткосрочные потребности в  дополнительных денежных средствах. Эта форма кредитования доступна как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям. Овердрафт предоставляется при отсутствии или недостаточности средств на расчетных (текущих) счетах.

     Рекламируя  этот кредит, специалисты обычно приводят следующие его преимущества: возможность своевременно и бесперебойно осуществлять расчеты с партнерами; отсутствие требования о предоставлении бизнес-плана или технико-экономического обоснования кредита, а также об обязательном предоставлении обеспечения; привлекательные процентные ставки; оперативное рассмотрение заявки; возможность пересмотра лимита овердрафта при изменении оборотов по счету в банке.

     Общий срок овердрафтного соглашения обычно не превышает 6-и месяцев. Срок, на который  выдается овердрафт, обычно не превышает 30 дней. По пластиковой карте – до 50 дней [25, c. 35-38].

2. Коммерческий кредит

   Это разновидность кредита, предоставляемого в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные  товары, выполненные работы, оказанные услуги. В отличие от потребительского кредита, объектом которого являются товары и услуги потребительского назначения, коммерческий кредит предоставляют друг другу действующие предприниматели.

     Важно, что плата за купленные товары откладывается на определенное время. Необходимость коммерческого кредита обусловливается тем, что в различных сферах бизнеса время производства и время обращения капитала не совпадают: у одних предпринимателей товар произведен и готов к реализации, тогда как другие, заинтересованные в данном товаре, не располагают наличными деньгами.

     В таких случаях продажа товара в кредит способствует непрерывности  процесса производства, обеспечивает ускорение оборота и увеличение прибыли. Коммерческий кредит обычно является краткосрочным: предоставляется всего на несколько месяцев. Как правило, оформляется специальным документом – коммерческим векселем. Проектное финансирование

     Такой вид кредита предоставляет очень  небольшое количество банков. Он осуществляется посредством финансового лизинга  дорогостоящих и сложных проектов, связанных с приобретением оборудования. Риск проектного финансирования состоит в том, что можно потратить до полугода на рассмотрение банком документов и получить отказ.

     Из-за потери времени на поиск финансирования может быть сорвано выполнение проекта. Дело в том, что бизнес-план является главным документом при рассмотрении проектного финансирования. Он должен позволять оценить все риски, для этого требуется его максимальная детализация [25, c. 35-38].

3. Венчурное финансирование

   Это долгосрочный кредит начинающим и действующим  компаниям без получения гарантий, но под более высокий, чем в  банках, процент. Не случайно такой  вид финансирования малого бизнеса  называют «рискованным». Явление в нашей стране не очень распространенное, хотя венчурные фонды и инвестиционные компании существуют на российском рынке достаточно давно и демонстрируют весьма успешные результаты. Основная цель венчурного финансирования – вложение средств в развитие наукоемких проектов [25, c. 35-38].

4. Коммерческая ипотека

     Ипотечный кредит выдается предпринимателям на покупку нежилых помещений: склада, офиса и т.д. Смысл коммерческой ипотеки заключается в том, чтобы  кредитовать покупку коммерческой недвижимости под ее же залог. В отличие  от жилищного кредитования, коммерческая ипотека имеет короткие сроки погашения кредита, но достаточно высокие процентные ставки [25, c. 35-38].