Экономика организации. Смета производства

1. Предприятие определяет цели развития и функционирования на конкретный период времени, а также способы использования средств для достижения поставленных целей, т.е. разрабатывает хозяйственную стратегию.

 2.Хозяйственная стратегия формируется под влиянием внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на деятельность предприятия. Можно выделить стратегию минимизации издержек производства; увеличения доли рынка сбыта,разработки и освоения производства изделий и услуг, не имеющих аналогов на рынке; создания новых рынков и отраслей промышленности, а также другие производственные стратегии.

3. Основой разработки хозяйственной стратегии является стратегическое планирование.

4.Главная задача стратегического планирования – определение структуры, объемов, направлений капитальных вложений, исходя из конечных финансовых и рыночных целей предприятия.

5. При стратегическом планировании, прежде всего, анализируется состояние, тенденции и степень влияния внешней среды (т.е. экономика, политика, рынок, технология, конкуренция, международное положение и социальное поведение общества, региона и т.д.), затем осуществляется внутрифирменное планирование; составляются прогнозы сбыта. 

Производственно-финансовая деятельность предприятия 

     2 Расчет себестоимости  производства продукции

     2.1 Труд  и  трудовые  доходы коллектива 
 

Исходные  данные

1 Стоимость  1 кВтּч электроэнергии, руб.                                    1,2

2 Стоимость  1 тонны условного топлива, руб.                      12000

3 Трудоемкость  на единицу изделия, челּчас

      изделие А                                                                             300

      изделие Б                                                                              350

      изделие В                                                                              500 
 

 
 

      В этот раздел производственного бизнес-плана  входят три подраздела:

      -план  повышения производительности труда;

      -план  по численности работающих;

      -план  по трудовым доходам (заработной  плате) коллектива. 

     2.1.1 Производительность труда 

      В производственном бизнес-плане задание  по производительности труда устанавливаются в абсолютном выражении и в процентах (изменение к предыдущему году). Измеряют выработку количеством продукции (объемом работы), произведенной одним работником в единицу времени (месяц, квартал, год) прямым или косвенным методом.

                         В_пл= ,                                                                    (1)

где   Т_пр - товарная продукция предприятия на планируемый год;

         Ч_сп - списочная плановая численность работников.

         В_пл = = 1207,08661 тыс.руб.

                       В_пл= В_баз ּК_б,                                                               (2)

где      В_баз - плановая производительность труда в плановый период (год);

   К_б - коэффициент роста производительности труда в плановый       

           период (год).

      Этот  показатель в курсовой работе рассчитывается после определения объема товарной продукции. 

      2.1.2 План по численности работающих 

      Следующий этап работы – расчет потребности  предприятия в рабочей силе по отдельным категориям работников. По признаку участия в производственной деятельности всех работников делят на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и непромышленный персонал.

      Промышленно-производственный персонал включает работников, связанных с основной деятельностью предприятия, т.е. работников основных и вспомогательных цехов, управления, лабораторий, складов, охраны. По характеру выполняемых функций промышленно-производственный персонал подразделяется на следующие категории: рабочие, руководители, специалисты, служащие, ученики, охрана.

      В составе категории «рабочие»  выделяют основных производственных рабочих, т.е. работников, воздействующих орудиями труда на предметы труда, и вспомогательных рабочих, выполняющих функции обслуживания и обеспечения нормального хода производственного процесса, например, ремонтные, транспортные, складские работники.

      Численность основных производственных рабочих  можно определить по трудоемкости работ, нормам обслуживания и по рабочим местам.

      Плановая  численность рабочих по трудоемкости работ определяется на основе следующих  исходных данных: объема и номенклатуры производственной программы, трудоемкости изготовления продукции по каждой номенклатуре позиции, коэффициента выполнения норм времени, планового полезного (эффективного) фонда рабочего времени.

      Трудоемкость  производственной программы рассчитывается по формуле: 

                                 ТР=∑A_iT_i,                           (3) 

где  А_i – план выпуска по каждому виду продукции за год;

        Т_i – плановая трудоемкость на единицу каждого вида продукции, чел.-час. 

      Трудоемкость  производственной программы вычисляется по форме таблицы 1. 

Таблица 1  

Трудоемкость производственной программы выпуска продукции на год

 

Явочная численность основных производственных рабочих (Чяв) находится как

        

                              Ч_яв= ,                 (4) 

где   Ф_р – годовой номинальный фонд рабочего времени, ч;

         К_п – планируемый коэффициент выполнения норм выработки.

                  (К_п= 1,1÷1,2).

  Ч_яв= = 531 чел.                                                  

     Номинальный фонд рабочего времени определяется произведением рабочих дней на количество рабочих часов в сутки, из которых вычитается количество нерабочих часов сокращенного рабочего дня в предпраздничные дни, падающие на будни. 

                             Ф_р=(Д-В-П)ּТ-1ּПр,                                        ( 5) 

где Д– количество календарных дней в году;

В– количество выходных дней в году при 5-дневной  рабочей неделе;

П– количество праздничных дней;

Пр– предпраздничные  рабочие дни;

Т– продолжительность  смены, часов;

 – сокращение рабочего  дня в предпраздничный день, часов.

  Ф_р=(365-105-13)ּ8-1ּ7= 1969 час.

      Кроме явочной численности производственных рабочих следует определить штат рабочих на замещение находящихся в отпуске, больных и т.д. (11 %). 

            Ч_зам=К_зам ּЧ_яв,                                                           (6) 

где   К_зам – коэффициент, учитывающий штат на замещение отсутствующих

             рабочих (К_зам=0.11).

Ч_зам=0,11 ּ531= 58 чел.

      Списочная численность рабочих подсчитывается по формуле 

            Ч_с=Ч_яв+Ч_зам=Ч_яв(1+К_зам) ,                                          (7)

    Ч_с=531+58=531(1+0,11)= 589 чел.                                                         

      Кроме основных, на каждом предприятии имеются вспомогательные рабочие, занимающиеся обслуживанием производственного процесса: кладовщики, раздатчики инструмента, крановщики, грузчики, слесари по ремонту оборудования, дежурные электрики и др. Численность вспомогательных рабочих составляет приблизительно 35-40 % от числа основных. 

            Ч_всп=(0,35÷0,40) Ч_с.                                                (8)

     Ч_всп=0,36  ּ589= 212 чел

      Расчет  численности руководителей, специалистов и служащих затрудняется тем, что для большинства из них не устанавливаются нормы выработки, нормы обслуживания. Величина аппарата управления определяется типовыми структурами, рекомендованными по группам предприятий в зависимости от объема выпускаемой ими продукции или численности рабочих.

      В курсовой работе примем численность специалистов приблизительно     9 %, служащих 2,5 % и руководителей 10 % от численности всех рабочих (основных и вспомогательных).

Ч_рук =(589+212) ּ0,1= 80 чел.

Ч_спец =(589+212) ּ0,09= 72 чел.

Ч_служ =(589+212) ּ0,025= 20 чел. 

Рассчитанная  по категориям работников численность заносится в план по труду и трудовым доходам.

Ч_общ = Ч_с + Ч_всп + Ч_рук + Ч_спец + Ч_служ.

Ч_общ = 589+212+80+72+20= 973 чел. 

      2.1.3 Трудовые доходы (заработная  плата) коллектива 

  Организация оплаты труда на предприятии определяется тремя взаимосвязанными элементами: нормированием труда, тарифной системой, формами и системами заработной платы.

      Нормы затрат труда служат базой для  оплаты и материального поощрения с учетом вклада работника в общие затраты коллективного труда.

      Главным содержанием тарифного нормирования является разработка тарифной системы  оплаты труда, которая включает тарифную ставку, тарифную сетку и тарифно-квалификационные справочники.

      Разработка  и использование различных форм и систем оплаты труда позволяют применить к каждой группе и категории работающих определенный порядок исчисления заработка. Это обеспечивает более точный учет количества и качества труда, включенные работниками в конечные результаты производства.

      Предприятия имеют широкие права в области оплаты труда, а именно: определять формы и системы оплаты труда; вводить доплаты за совмещение профессий (должностей) и расширение зон обслуживания; устанавливать по каждой категории работников надбавки; устанавливать должностные оклады руководителям, специалистам и служащим без соблюдения соотношения их численности и средних окладов по штатному расписанию; определять конкретные направления использования фонда заработной платы и выплат социального характера; разрабатывать и утверждать положения о премировании работников; обеспечивать преимущества в стимулировании труда работников, связанных непосредственно с разработкой и внедрением в производство новой техники и прогрессивной технологии.