Экономическое обоснование размещения деревообрабатывающего производства в лесном комплексе

Таблица 11

Определение посортиментной производственной себестоимости круглых лесоматериалов

Сортименты	Количество, тыс. м3	Ценностной коэффициент	Сумма кубокоэф-фициентов	Себестоимость производств. 1м3, руб.	С/с всего объема сорт-в, тыс. руб
Пиловочник	84	0,930	78,12	401,64	33737,76
Шпальн. кряж	28	1	28	431,87	12092,36
Стройлес	20	0,592	11,84	255,67	5113,4
Балансы	30	0,775	23,25	334,70	10041
Фанерн. Кряж	16	0,845	13,52	364,93	5838,88
Спец. сорт-ты	6	1,197	7,182	516,95	3101,7
Дрова	16	0,254	4,064	109,70	1755,52
Итого	200	-	165,98	-	71680,62

Посортиментную себестоимость  одного кубокоэффициента во II и III вариантах определим по формуле:

где С^пр* - себестоимость валового выпуска круглых лесоматериалов.

Следующий этап расчетов – определение производственной себестоимости внутреннего оборота (сырья, направляемого в цех деревообработки).

В  III варианте производственная себестоимость сырья равна:

Во II варианте: Илимский цех: 12,6 ∙ 431,87 = 5441,56 тыс. руб.;

                          Бродский цех: 8,4 ∙ 431,87 = 3627,71 тыс. руб.;

                          Успенский цех: 7∙431,87=3023,09 тыс. руб.

Устанавливаем производственную себестоимость товарного выпуска  круглых лесоматериалов и дров:

Полная себестоимость  товарного выпуска лесозаготовки равна:

Прибыль лесозаготовительного производства составляет:

44064 + 29376 + 24480 – 70598,04 = 27321,96 тыс.руб. 

Таблица 12

Калькуляция себестоимости продукции цеха лесопиления

Калькуляционные статьи затрат	Затраты										Примечание
	II вариант развития								III вариант разв
	Илимский цех (Q=7,37 тыс. м3)		Бродский цех (Q=4,91 тыс. м3)		Успенский цех (Q=4,09 тыс. м3)		По всему предприятию (Q=16,37 тыс.м3)		Бродский цех (Q=16,37 тыс.м3)
	На весь объем, тыс. руб	На 1 м3, руб.	На весь объем, тыс. руб	На 1 м3, руб.	На весь объем, тыс.руб	На 1 м3, руб.	На весь объем, тыс.руб	На 1 м3, руб.	На весь объем, тыс.руб	На 1 м3, руб.
1.Сырье	5441,56	738,34	3627,71	738,34	3023,09	739,14	12092,36	738,69	12092,36	738,69	Производственная себестоимость  внутреннего оборота
2. Возвратные отходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	Нет реализации отходов
3. Зарплата основная  и дополни-тельная основных производствен-ных  рабочих	390,02	52,92	263,01	52,92	216,44	52,92	866,3	52,92	866,3	52,92	Вспомогательный расчет № 1
4. Социальный налог	101,4	13,76	67,56	13,76	56,27	13,76	225,24	13,76	225,24	13,76	26% от зарплаты в  статье 3.
5. Затраты на подготовку  и освоение производств	471,68	64	314,24	64	261,76	64	1047,68	64	1047,68	64	Норматив - 64 руб./м3
6. Затраты на перевозку	-	-	-	-	-	-	-	-	531,04	32,44	Вспомогательный расчет № 2
7.Затраты на содержание  машин и оборудования	1930,94	262	1060,26	215,94	945,4	231,15	3936,60	240,47	3790,33	231,54	Вспомогательный расчет № 3
8. Прочие производственные затраты	583,49	79,17	373,29	76,03	296,88	72,59	1271,77	77,69	1225,37	74,85	7% от суммы затрат  с 1 по 7 статьи
9. Цеховые расходы	3500	474,89	2100	427,70	2100	513,45	7700	470,37			Дано в исходных данных
10. Общехозяйственные  расходы	1943,84	263,75	1295,02	263,75	1078,8	263,75	4317,6	263,75	4317,6	263,75	ЗП директора, главного инженера, всех работников аппарата управления предприятием, учтены допол-нительные хозяйственные рас-ходы
11. Производственная себесто-имость  сырья	14362,93	1948,84	9101,09	1853,58	7978,64	1950,77	31442,36	1920,73	30821,29	1882,79	Сумма с 1 по 10 статьи
12.Коммерческие расходы	456,94	62	304,42	62	253,58	62	1014,94	62	1014,94	62	Дано в исходных данных (62 руб./м3)
13. Полная себесто-имость продукции лесопереработки	14819,87	2010,84	9405,51	1915,58	8232,22	2012,77	32457,6	1982,75	31836,23	1944,79	Сумма 11 и 12 статьи

 

Для упрощения выручку  от реализации горбыля я включила в товарную продукцию, но при подведении финансовых результатов условно  считаем: этот вид отходов (по принятой классификации) не влечет затрат на их выпуск.

Для нахождения затрат по третьей калькуляционной статье нужен вспомогательный расчет №1. Зарплата основная и дополнительная основных рабочих лесоцеха равна:

где ТС^I – тарифная часовая ставка рабочего I разряда (15 руб.);

ТК_сред – средний тарифный коэффициент основных рабочих цеха (1,4);

- нормативная технологическая  трудоемкость одного кубометра  шпал, чел.-час/м³ (параметр а ЭММ зависимости трудоемкости от объема производства=1,4 чел.-час/м³);

Q_i – годовой объем производства шпал в цехе, тыс. м³;

К_общ – коэффициент, учитывающий премии, выплаты по районному коэффициенту, дополнительную зарплату, и прочие доплаты к зарплате по сдельным расценкам (1,8).

Во II варианте развития предприятия:

Илимский цех: Зосн = 15 * 1,4 * 1,4 * 7,37 * 1,8 = 390,02 тыс.руб.

Бродский цех: Зосн = 15 * 1,4 * 1,4 * 4,97 * 1,8 = 263,01 тыс.руб.

Успенский цех: Зосн = 15 * 1,4 * 1,4 * 4,09 * 1,8 = 216,44 тыс.руб.

 

В III варианте развития: Зосн = 15 * 1,4 * 1,4 * 16,37*1,8 = 866,30 тыс.руб.

Вспомогательный расчет № 2 – определение затрат на перевозку сырья (только в III варианте):

,

где L_i – расстояние перевозки сырья с i-того нижнего склада до лесоцеха, км;

Q_i – объем перевозки пиловочного сырья, тыс. м³;

Н_затр – норматив затрат на перевозку сырья, (принято методом интерполяции по данным в приложении);

γ  - удельная плотность древесины, т/м³ – 0,7-0,75;

Нз^прр – норматив затрат на погрузочно-разгрузочные работы (1,8 руб./м³).

В моем примере:

Вспомогательный расчет №3. В затратах на содержание машин и оборудование, кроме затрат на электроэнергию, запчасти, амортизацию и др. учтена зарплата обслуживающих и ремонтников с социальным налогом, тыс. руб.:

где С_{смен.обор.i} – себестоимость содержания оборудования цеха (4,9 тыс. руб./смена);

N_i – число смен работы цеха в году, определяемое как Q_сырья/П_сырья;

Уд – удельный вес затрат в себестоимости содержания оборудования в смену, не зависящих от использования производственной мощности цеха (примем равным 0,65);

- коэффициент использования  производственной мощности цеха (таблица 9).

Количество смен, вырабатываемых в году технологическим потоком:

II вариант развития:

Илимский цех: N = 12 600 \ 39 = 323

 

Бродский цех: N = 8 400 \ 39 = 215

 

Успенский цех: N = 7 000 \ 39 = 179

 

III вариант: N = 28 000 \ 39 = 718

 

Определение затрат. II вариант развития:

Илимский цех:

З сод i = (4,9 * 323 (0,65 * (0,614 – 1) + 1)) \ 0,614 = 1930,94 тыс.руб.

Бродский цех:

З сод i = (4,9 * 215 (0,65 * (0,982 – 1) + 1)) \ 0,982 = 1060,26 тыс.руб.

Успенский цех:

З сод i = (4,9 * 179 (0,65 * (0,818 – 1) + 1)) \ 0,818 = 945,4 тыс.руб.

III вариант:

 З сод i = (4,9 * 78 (0,65 * (0,819 – 1) + 1)) \ 0,819 = 3790,33 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Определение прибыли по вариантам развития предприятия

Для I варианта развития показатели прибыли предприятия и чистой прибыли (после уплаты налога) исчислены в разделе 1.

Прибыль предприятия  составит: Пр^I=29000 тыс. руб.

Чистая прибыль: тыс. руб.

Определяем прибыль  во II и III вариантах развития:

139707,5 – 32 457,6 – 70598,04 = 36 651,86 тыс.руб.

36651,86 * (100-24) \ 100 = 27855,41 тыс.руб.

При определении прибыли  реализован методический прием с целью уменьшения вычислительной работы. Во II и III вариантах развития предприятия в цехе деревообработки ликвидным является только один вид отходов – горбыль. Фактически горбыль является сопутствующей продукцией предприятия, он обладает потребительской стоимостью, но его получение не сопряжено с дополнительными затратами.

Расчеты показали, что  самая высока чистая прибыль будет  достигнута в III варианте развития предприятия. Основные причины, обусловившие максимизацию прибыли предприятия:

1. реализация шпал для АО РЖД из древесины собственной заготовки;
2. высокий уровень концентрации деревообработки на предприятии, хотя при создании одного крупного лесоцеха себестоимость продукции возрастает из-за перевозки сырья, тем не менее, эффект концентрации производства более весом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Экономическая оценка вариантов развития леспромхоза

Для сравнения и выбора оптимального варранта развития леспромхоза  я буду использовать систему показателей, одним из которых является показатель производительности труда. Другим показателем будет выработка на одного рабочего ППП по товарной продукции, определяемый по формуле:

,

где ТП – товарная продукция, тыс. руб.;

Ч_ППП – среднегодовая численность работающих ППП.

Методика расчета данного  показателя в каждом варианте различна и учитывает его организационно производственные особенности.

Товарная продукция  установлена ранее в разделе 1 (см. таблицу 2, 3, 4) для каждого варианта развития предприятия.

В I варианте численность ППП определим по формуле:

,

где Q_выв.i – объем вывозки древесины на каждом лесопункте, м³;

КВ – комплексная норма выработки в леспромхозе (420 м³);

Ч_упр – среднесписочная численность работников управления на уровне цехов и всего предприятия (37 чел.);

- численность прочих работников  леспромхоза, не входящих в  предыдущие категории, чел. (принять  8% от численности рабочих лесозаготовок).

  ;

Во II варианте развития порядок расчета численности ППП таков:

где ТЕ_пр.i – производственная трудоемкость продукции деревообработки в каждом цехе, чел.-час/м³(определить в установленной ЭММ в 3 разделе);

Q_i – объем продукции деревообработки в каждом цехе, м³;

- численность работников прочих  категорий, связанных с цехом  деревообработки (15% от численности  работников цехов деревообработки);

Ф_эфф – фонд эффективного времени одного рабочего, час/год (1750 часов);

 и  - соответственно объем сырья и готовой продукции в цехах деревообработки, м³;

ТЕ_пер – трудоемкость переместительных операций и погрузочных работ на участке отгрузки готовой продукции и сырья (0,4 чел.-час/м³). Учитывает снижение объема работ на погрузке круглых лесоматериалов и необходимость погрузки в вагоны АО РЖД продукции деревообработки.

ТЕ пр.1 = 1,4 + 2,35 \ 7,37 = 1,72 чел.-час\м3

ТЕ пр.1 = 1,4 + 2,35 \ 4,91 = 1,88 чел.-час\м3

(1,72*7370\1750) + (1,88*4910\1750) + (1,97*4090\1750) = 18 чел.