Экономический анализ

Вероятности возникновения спроса на материальные ресурсы А, В и С подчинены различным законам. Установлено, что в большинстве промышленных и торговых фирм примерно 75 % стоимости объёма продаж составляют всего около 10 % наименований номенклатуры (группа А), 20 % стоимости — 25 % наименований (группа В), 5 % стоимости — 65 % наименований (группа С). Существует множество способов выделения групп в ABC-анализе.

Метод АВС широко используется при планировании и  формировании ассортимента на различных  уровнях гибких логистических систем, в производственных системах, системах снабжения и сбыта.

Эксперты советуют с осторожностью подходить к  сдвигам границ ABC групп (80/15/5), дело в том, что обычно на практике используют деление 80 % 15 % и 5 %. В случае если Вы сдвинете границы, внешний слушатель(или эксперт) может сделать неверные выводы исходя из приведенных Вами показателей например для группы «С». Так как его ожидания о группе «С» = 5 % не совпадут с измененными Вами правилами выделения групп.

 

Практическая  часть

2. Анализ использования персонала организации

 

1.4 Проанализировать движение рабочей силы, используя данные таблицы 3 и рассчитав следующие показатели:

- коэффициент оборота  по приему персонала

- коэффициент оборота  по приему персонала

- коэффициент оборота  по выбытию персонала

- коэффициент текучести  кадров

- коэффициент постоянства  состава персонала

	Таблица 3
№ строк	Показатель	Значение
1	Численность работников на начало года, чел.	100
2	Поступило работников, чел.	0
3	Выбыло работников, чел.	5
4	Количество отработанных человеко-дней, ч./дн.	24000
5	Количество рабочих  дней, дн.	240
6	Среднесписочная численность, чел.	100
7	Коэффициент оборота  по приему персонала (стр.2/стр.6)	0,00
8	Коэффициент оборота  по выбытию (стр.3/стр.6)	0,05
9	Коэффициент текучести  кадров (стр.3/стр.6)	0,05
10	Коэффициент постоянства  состава персонала  (стр.1-стр.3)/стр.6	1

 

 

Произведем расчет среднесписочной  численности, предположим, что изменение численности происходило таким образом, как указано в таблице 3.1.

	Таблица 3.1
Месяц	Количество чел.
Январь	100
Февраль	100
Март	100
Апрель	100
Май	100
Июнь	100
Июль	100
Август	100
Сентябрь	100
Октябрь	100
Ноябрь	100
Декабрь	100
Итого:	1200
Среднесписочная численность (итого / 12)	100

Значение человеко-дней равно:

Кол-во раб.дней * С/списоч.численность = 240 * 100 = 24000 чел./дн.

А) коэффициент  оборота по приему персонала:

Рассчитывает по формуле:

, где

Чпр – количество принятого на работу персонала

ССЧ – среднесписочная численность  персонала

 не рассчитывает т.к   поступивших на работу нет.

 

Б) коэффициент оборота  по выбытию персонала:

Рассчитывается по формуле:

, где

Пув – количество уволившихся работников

в) коэффициент  текучести кадров

, где

П – количество уволившихся  по собственному желанию и уволенных  за нарушение трудовой дисциплины.

Коэффициент текучести  кадров будет равен коэффициенту выбытия, так как в задании не указана иная причина выбытия кадров, кроме увольнения (например, перевод в другую организацию), значит, будем считать, что все уволились либо по собственному желанию, либо за нарушение трудовой дисциплины. И коэффициент выбытия будет равен коэффициенту текучести.

г) коэффициент  постоянства состава персонала

, где

Пост – количество работников, работавших весь год

Для определения этого  коэффициента необходимо определить количество работников, проработавших весь год, это количество будет равно 100 человек, так как согласно таблице 3.1., самое минимальное количество 100 человек. Следовательно, только 100 человек полностью отработали весь год.

Выводы: В текущем году было принято на работу 0 человек. Выбывших 5 человек. Коэффициент по приему персонала составил 0,00. На фоне выбывших работников, это отрицательный момент в деятельности организации. Коэффициент постоянства кадров равен 1 или 100%, т.е. можно сделать вывод, что в организации коллектив сплоченный, текучести нет, бесперебойность производственного процесса организации обеспечена на должном уровне.

 

1.5. Произвести факторный анализ фонда рабочего времени, используя данные таблицы 3.2. Сделать выводы.

Показатель	На начало года	На конец  года	Отклонение	Отклонения, вызванные  в т.ч.
				Целодневные потери	Внутрисменные потери	Сокращение численности	Повышение часовой  ставки оплаты труда
Количество рабочих дней, дн.	230	240
Средняя продолжительность рабочей смены, час	8	7,8
Средняя численность рабочих, чел.	100	95
Стоимость оплаты труда  за 1 час, руб.	20	18
Фонд рабочего времени, часов	184000	177840	-6160	7600	-4560	-9200
Фонд заработной платы, руб.	3680000	3201120	-47888	152000	-91200	-184000	-355680

 

Определим, сколько всего  отработанного времени могло  быть на начало года и сколько фактически на конец года. Для этого перемножим между собой значения количество дней, продолжительность смены, численность работников на начало года и аналогично на конец года. Фонд рабочего времени на начало года составлял 184000 часов, что выше значения на конец года на 6160 часов. Т.е. потери рабочего времени составили 6160 часов. Методом цепных подстановок определим факторы и их значения, повлиявшие на указанные потери.

По формулам:

Целодневные простои из-за снижения количества рабочих дней:   

, где:

ЦДП – целодневные потери

Дф и Дпл. – количество дней, отработанное одним работником в среднем за год.

КРф – количество работников

Ппл – продолжительность рабочего дня плановая.

= 7600 часов

Внутрисменные потери, вследствие сокращения смены:    

  = - 4560 часов

Потери из-за сокращения численности:

ПЧР = (95 - 100) * 230 * 8 = - 9200 часов

 

  Вывод: Общее значение потерь рабочего времени составило 6160 часов. Потери рабочего времени, в следствие сокращения численности работников 9200 часов, так как численность снизилась на 5 человек. Фактически отработанное рабочее время на конец года равно рабочему времени на начало года, целодневных потерь нет. Потери из-за сокращения продолжительности рабочей смены с 8 часов до 7,8 часов составили 4560 часов.

Сумма данных значений должна быть равна общей сумме отклонений:

7600- 4560+(-9200) = - 6160 часа

Можно провести также анализ фонда заработной платы.

Фонд заработной платы  на начало года:

230 *  8 * 100 * 20 = 3680000 руб.

На конец года:

240 * 7,8 * 95 * 18 = 3201120 руб.

Сумма заработной платы, начисленной работникам на конец  года ниже, чем на начало года на 47888 руб.

Определим факторы, повлиявшие на отклонение фонда заработной платы:

По формулам:

Целодневные простои из-за снижения количества рабочих дней:   

*, где:

ЦДП – целодневные  потери

Дф и Дпл. – количество дней, отработанное одним работником в среднем за год.

КРф – количество работников

Ппл – продолжительность рабочего дня плановая.

ЧСОТ – часовая ставка оплаты труда, руб.

 

= 152000 руб.

Внутрисменные потери, вследствие сокращения смены:    

  = - 91200 руб.

Потери из-за сокращения численности:

ПЧР = (95 - 100) * 230 * 8 * 20 = - 184000 руб.

Из-за изменения часовой  ставки оплаты труда:

ПЧР = (18 - 20) * 95 * 7,8 * 240 = -355680 руб.

 

Общее отклонение фонда заработной платы:

152000+( –91200)+( – 184000) +(-355680)= -47888 руб.

Вывод: Из-за уменьшения часовой ставки оплаты труда работники получили в сравнении с началом года заработной платы меньше на 355680 руб. Из-за сокращения численности на 5 человек размер недополученной заработной платы составил 184000 руб. Потери заработной платы вследствие сокращения продолжительности смены по сравнению с прошлым годом составили 91200 руб. Общее отклонение заработной платы равно - 47888 руб.

3. Анализ использования  основных средств

 

3.1. Произвести анализ  движения и технического состояния  основных фондов, используя данные  таблицы 4 и рассчитав следующие  коэффициенты:

- Коэффициент обновления ОС

- Срок обновления ОС

- Коэффициент выбытия  ОС

- Коэффициент прироста  ОС

- Коэффициент износа  ОС

- Коэффициент годности  ОС

										Таблица 4
Группа основных средств	Наличие на начало периода		Поступило за отчетный период		Выбыло за отчетный период		Наличие на конец периода		Коэффициент обновления ОС (гр.4/гр.8)	Срок обновления ОС (гр.2/гр.4)	Коэффициент выбытия ОС (гр.6/гр.2)	Коэффициент прироста ОС ((гр.8-гр.2)/гр.2)
	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Здания и сооружения	1 500	31	100	15			1 600,00	35	0,06	15,00	0,00	0,07
Силовые машины	200	4	50	8	40	4	210,00	5	0,24	4,00	0,20	0,05
Рабочие машины	300	6		0	300	26	0,00	0			1,00	-1,00
Измерительные приборы	500	10	200	31	100	9	600,00	13	0,33	2,50	0,20	0,20
Вычислительная техника	100	2		0		0	100,00	2			0,00	0,00
Транспортные средства	1 000	21		0	200	18	800,00	18			0,20	-0,20
Инструменты	1 200	25	300	46	300	26	1 200,00	27	0,25	4,00	0,25	0,00
Всего:	4 800	100	650	100	940	82	4 510,00	100	0,14	7,38	0,20	-0,06