Источники капитала для организации (предприятия) и способы его формирования

 
 

       5. Произведем расчет  годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих:

       Ф_оп.тр. = Ф_тариф. * 1,2 * 1,4 + 32000*12

• Ф_{оп.тр.рук} = 364 759,2 * 1,2 * 1,4 + 32000*12 = 996 795,46 (руб.)
• Ф_{оп.тр.спец} = 876 980,9* 1,2 * 1,4 + 32000*12 = 1 857 327,912 (руб.)
• Ф_{оп.тр.служ} = 885563,1* 1,2 * 1,4 + 32000*12 = 1 871 746(руб.)

       6. Произведем расчет  должностного оклада  руководителей, специалистов  и служащих:

• Рук.: 996 795,46 / 2 / 12 = 41 533,15 (руб.)
• Спец.: 1857327,912 / 6 / 12 = 25 796,22(руб.)
• Служ.: 1871746/ 11 / 12 = 14 179,85(руб.)

       7. Произведем расчет  годового фонда  заработной платы  основных и вспомогательных  рабочих:

• Ф_{оп.тр.осн} = 3 774 114,3* 1,2 * 1,4 + 32000*12 = 6 724 512(руб.)
• Ф_{оп.тр.всп} = 541 968,4 * 1,2 * 1,4 + 32000*12 = 1 294 506,91 (руб.)

       8. Произведем расчет должностного оклада основных и вспомогательных рабочих:

• Осн.: 6724512/ 62 / 12 = 9 038, 32 (руб.)
• Вспомог.: 1 294 506,91 / 11/ 12 = 9 806,87 (руб.)

       9. Произведем расчет фонда заработной платы (ФЗП):

• ФЗП = 6 724 512+ 1 294 506,91 + 996 795,46 + 1857327,912 +

+ 1 871 746 = 12 744 888,28 (руб.)

 

       2.3. Расчет сметы затрат на производство и калькуляции на единицу продукции

 

       а) Стоимость основных материалов на весь выпуск продукции;

• 2,1 * 232 083 = 487 374,3 (руб.)

       б) Стоимость вспомогательных материалов – 6%;

• 487 374,3 * 0,06 = 29 242,46(руб.)

       в) Величина транспортно-заготовительных  расходов – 12%;

• 487 374,3 * 0,12 = 58 484,92(руб.)

       г) стоимость топлива и электроэнергии – 30%;

• 487 374,3 * 0,3 = 146 212,3(руб.)

       д) Стоимость технологической энергии  – 24%;

• 487 374,3 * 0,24 = 116 969,8 (руб.)

       е) Средняя норма амортизации основных средств – 20%;

1. Определяем количество технологического оборудования:

, где

М – производственная мощность, шт.;

N – количество технологического оборудования, ед.;

р – производительность единицы оборудования в час, шт. (определяется исходя из трудоемкости единицы продукции)

р = 1/t =1/0,47 = 2,13;

T_пл – плановый фонд времени работы оборудования в год, час

T_пл =(Календарный фонд рабочего времени - Выходные и праздничные дни) * число смен * продолж-ть раб времени * (1 - плановый простой оборудования (0,12)) = (365 – 117) * 2* 8 *(1-0,12) = 3491,84

• N= 266 667/ (2,13 * 3491,84) = 35,85 = 36 ед.

2. Цена единицы технологического оборудования принимается условно 300 000 руб.
3. Стоимость технологического оборудования:

• 30 * 300 000 = 10 800 000 (руб.)

4. Стоимость остальной части основных средств принимается в размере 160% к стоимости технологического оборудования:

• 10 800 000 * 1,6 = 17 280 000 (руб.)

5. В смету затрат включается сумма амортизационных отчислений в размере 14% от полной стоимости основных средств:

• Полная стоимость основных средств = 10 800 000 + 17 280 000 = 28 080 000 (руб.)
• В смету: 28 080 000* 0,14 = 3 931 200 (руб.)
• 28 080 000 * 0,2 = 2 527 200 (руб.) - амортизация

       ж) Величина прочих затрат – 9%.

• 487 374,3 * 0,09 = 43 863,69(руб.)

 

       1. Произведем расчет  материальных затрат = а + б + в + г  + д :

• Материальные затраты = 487 374,3 + 29 242,46+ 58 484,92+ 146 212,3 + 116 969,8 =838 283,78 (руб.)

       2. Произведем расчет  затрат на оплату  труда (ФОТ):

       ФОТ = ФЗП – ЕСН (отменен, теперь взносы в фонды = 34%)

       Взносы = ФЗП * 0,34

• Взносы = 12 744 888,28 * 0,34 = 4 333 262 (руб.)
• ФОТ = 12 744 888,28 – 4 333 262 = 8 411 626,3 (руб.)

       3. Полная себестоимость  продукции:

• 838 283,78 + 4 333 262 + 8 411 626,3 + 3 931 200 + 43 863,69=

= 17 558 235,77 (руб.)

       4. Расчет структуры:

• Матер. затраты: 838 283,78 / 17 558 235,77 * 100% = 4,77%
• ФОТ: 8 411 626,3 / 17 558 235,77 * 100% = 47,9%
• ЕСН (Взносы): 4 333 262 / 17 558 235,77 * 100% = 24,68%
• Аморт: 3 931 200 / 17 558 235,77 * 100% = 14,39%
• Прочие: 43 863,69/ 17 558 235,77 * 100%=0,25%

 
 
 
 
 
 
 

       Расчет  плановой калькуляции  на единицу продукции

       Проверяем показатель нормы расхода материалов в денежном выражении:

       Затраты на единицу продукции = 487 374,3/ 232 083 =2,1

1. Основные и вспомогательные материалы:
• (487 374,3 + 29 242,46) / 232 083 = 2,23 (руб.)
2. Основная зарплата основных производственных рабочих (ОПР):
• 3 774 114,3 / 232 083 = 16,26 (руб.)
3. Дополнительная зарплата основных производственных рабочих:
• (6 724 512– 3 774 114,3) / 232 083 = 12,71 (руб.)
4. Отчисления по заработной плате:
• 4 333 262 / 232 083 = 18,67 (руб.)
5. Технологическая энергия:
• 116 969,8 / 232 083 = 0,5 (руб.)
6. Накладные расходы:
• Оплата труда (кроме ОПР): (12 744 888,28 – 6 724 512) / 232 083 = 25,94 (руб.)
• Амортизация: 3 931 200 / 232 083 = 16,94 (руб.)
• Содержание ОС: 28 080 000 * 0,16 / 232 083 = 19,36 (руб.)
• Тек. ремонт: 28 080 000 * 0,07 / 232 083 = 8,47 (руб.)
• Топливо и энергия: 146 212,3/ 232 083 = 0,63 (руб.)
• Прочие расходы: 6 724 512* 0,1 / 232 083 = 2,9 (руб.)
• Итого накладные расходы: 25,94+ 16,94 + 19,36 + 8,47 +

+ 0,63 + 2,9 = 74,24 (руб.)

7. Производственная себестоимость:
• 2,23 + 16,26 + 12,71 + 18,67 + 0,5 + 74,24 = 124,61 (руб.)
8. Внепроизводственные расходы:
• 124,61 * 0,1 = 12,46 (руб.)
9. Полная себестоимость:
• 124,61 + 12,46 = 137,1 (руб.) 
   
  

 

       Себестоимость определяем без учета коммерческих расходов (без маркетинга) 
 
 
 

       2.4. Определение цены единицы продукции и объема реализации продукции

       Полная  себестоимость единицы продукции  является экономической основой цены:

       Ц_{ед.прод.} = С_{полн.ед.прод.} + П

       (Норматив  плановой нормы прибыли принимается  условно 20% к полной себестоимости единицы продукции).

• Ц_{ед.прод.} = 137,1 + 137,1 * 0,2 = 164,52 (руб.)

       Рассчитываем годовой объем реализации продукции с разбивкой по кварталам:

• 1 кв.: 50 000 * 164,52 = 8 226 000 (руб.)
• 2 кв.: 54 583 * 164,52 = 8 979 995,16 (руб.)
• 3 кв.: 63 750 * 164,52 = 10 488 150 (руб.)
• 4 кв.: 63750 * 164,52 = 10 488 150 (руб.)
• Итого: 8 226 000 + 8 979 995,16 + 10 488 150 + 10 488 150 =

         = 38 182 295,16 (руб.)