Економічне обґрунтування проекту машинобудівного підприємства

Визначимо вартість будинків, споруд і загальноцехового інвентарю:

А) Вартість будинків

Таблиця 24. «Визначення вартості будинків»

Приміщення	Площа, м2	Висота,м	V,м3	Вар-ть 1 м3, грн.	Вар-ть, грн.
Виробнича площа МСЦ	1510+872=2382	8	19056	55	1048080
Виробнича площа ТЦ	0,7*63=44,1	8	352,8	55	19404
Ін. приміщення МСЦ	526+453=979	3,3	3230,7	58	187380,6
Ін. приміщення ТЦ	0,3*63=18,9	3,3	62,37	58	3617,46
Всього	1258482,06

 

Б) Вартість споруд визначається за формулою:

С_спор = 10% * С_буд

С_спор = 0,1*1258482,06=125848,21 (грн.)

 

В) Вартість загальноцехового інвентарю  становить 1 -1,5% вартості встаткування цеху:

С_інв = 0,01* В_вст

С_інв = 0,01* 2774020=27740,2(грн.)

В) Витрати на поточний ремонт будинків, споруд і інвентарю становить 2 – 5%, звідси:

З_пот.р = 0,02*(С_буд + С_спор + С_інв)

З_пот.р = 0,02*(1258482,06+125848,21 +27740,2) =28241,41 (грн.)

Всього по Статті 2.2.: 28241,41 (грн.)

Стаття 2.3. «Фонд  оплати праці»

До цієї статті відносяться  витрати на основну й додаткову  заробітну плату керівників, фахівців і службовців, а також відрахування в органи соціального страхування  від заробітної плати цих категорій  працівників.

ЗП_ітр = СЗП_ітр * R_ітр * 12, де

СЗП _ітр – середня заробітна плата інженерно - технічних робітників (960 грн./міс.)

ЗП_ітр = 960*(75+3)*12=898560 (грн.)

Відрахування від з/п  складають 37,2%, звідси розрахуємо:

Відр. = 0,372*898560= 334264,32 (грн.)

Всього по Статті 2.3.: 898560+334264,32=1232824,32 (грн.)

Стаття 2.4. «Амортизація»

До цієї статті відносяться  амортизація будинків, споруджень і  коштовного інвентарю.

Визначимо амортизаційні  відрахування:

 

 

 

Таблиця 25. «Визначення амортизаційних відрахувань будинків, споруджень і  інвентарю»

Об’єкт	Вар-ть,грн.	АО,%	АО
Будинки	1258482,06	5	62924,1
Спорудження	125848,21	5	6292,41
Коштовний інвентар	27740,2	15	4161,03
Всього			73377,54

Всього по Статті 2.4.: 73377,54 (грн.)

Стаття 2.5. «Інші  витрати»

До цієї статті відносяться  витрати по раціоналізації, удосконаленню  й винахідництву, витрати по охороні  праці, розраховані по встановлених сумах на одного учасника виробництва.

Інші витрати можна  визначити в процентному відношенні до річного фонду прямої заробітної плати виробничих робітників.

Припустимо, що витрати по раціоналізації, удосконаленню й  винахідництву становлять 30 грн. на одного учасника виробництва, витрати  по охороні праці – 25 грн. на одного учасника виробництва. Інші витрати  становлять 5% річного фонду прямої заробітної плати виробничих робітників, тоді:

З_рув = 25*R_{овр мсц}

З_ох.пр = 20* R_{овр мсц}

З_ін. = 0,05*(ФОП_овр + ФОП_доп)

З_рув = 25* 580=14500 (грн.)

З_ох.пр = 20*580=11600(грн.)

З_ін. = 0,05*(4621873,78 +2022012,93)=332194,34 (грн.)

Всього по Статті 2.5.: 14500+ 11600+332194,34=358294,34(грн.)

 

Розрахуємо також цехові витрати по термічному цеху, які  становлять 100 – 150% заробітної плати основних робітників даного цеху:

Цех.В. = 1*(ОЗП_{овр тер.ц} +ДЗП_{овр тер.ц})

Цех.В. = 1*(323889,27+38866,71)=362755,98 (грн.)

Всього по Статті 2: ЦВ=150178,45+28241,41 +1232824,32 +73377,54 +

                                             +358294,34+362755,98 =2205672,04 (грн.)

 

 

Стаття 3. Витрати допоміжного виробництва (ВДР)

Витрати допоміжних цехів  для навчальних цілей можна розрахувати  укрупнено, щодо витрат основного виробництва.

Фонд оплати праці робітників, що працюють у допоміжних цехах становить 35% від фонду оплати праці виробничих робітників. Витрати на утримання й експлуатацію встаткування по допоміжних цехах – 40%  від ВУЕВ основного виробництва.

ФОП_{доп.вир} = 0,35* (ФОП_овр + ФОП_доп)

ВУЕВ_{доп. вир} = 0,4*ВУЕВ_{осн. вир}

ФОП_{доп.вир} = 0,35*(4621873,78+2022012,93)=2325360,35 (грн.)

ВУЕВ_{доп. вир} = 0,4*4408467,94= 1763387,18 (грн.)

Всього по Статті 3: ВДР=2325360,35 +1763387,18 =4088747,53 (грн.)

 

Загальновиробничі витрати  – це сума витрат по всім трьом статтям:

4391252,3 +2205672,04 +4088747,53 =10685671,87 (грн.)

 

Розрахуємо виробничу  собівартість, у яку входять:

• вартість сировини і матеріалів;
• вартість поворотних матеріалів;
• фонд оплати праці основних виробничих робітників;
• відрахування від заробітної плати основних виробничих робітників;
• загальновиробничі витрати.

Вир. с/с = 1426302,268+25673,441+4621873,78+1719337,04+10685671,87 =

               =18478858,4 (грн.)

3.7. Визначення  адміністративних витрат

У цю статтю калькуляції включаються витрати по керуванню й обслугованою підприємства, податки, збори й інші обов’язкові платежі в бюджет, що включають у собівартість продукції й ін.

А) Розрахунок фонду оплати праці робітників заводоуправління здійснюється за формулою:

ФОП_зу = R_{ітр зу} * СЗП_ітр *12, де

СЗП_ітр – середня заробітна плата інженерно-технічних робітників заводоуправління (1200 грн./міс.)

ФОП_зу = 94*1200*12=1353600 (грн.)

Б) Відрахування від з/п  ІТР складають 37,2% від фонду оплати праці, звідси:

Відр.=0,372*1353600=503539,2 (грн.)

В) Розрахунок комунального податку здійснюється за формулою: 
                                           П_ком = Н_к*R_факт*З_мін*12, де

Н_к – ставка комунального податку (5%)

R_факт – фактична чисельність працюючих

З_мін – неоподаткований мінімум (17 грн.)

П_ком = 0,05*936*17*12=9547,2 (грн.)

Г) Розрахунок податку на землю здійснюється за формулою:

П_зем = а*∑Sі*1,5 , де

а– ставка плати (3,52 грн./м²)

∑Sі – сумма площі будинків всіх цехів і будинків керування заводу

∑Sі = S_тц + S_доп.ц + S_зу

S_зу = R_{ітр зу} *S_{1трудящ}, де

S_{1трудящ} – площа на одного трудящого в заводоуправлінні (12 м²)

∑Sі = 3361+63+842+(94*12)=5394 (м²)

П_зем = 3,52*5394*1,5=28480,32 (грн.)

Д) Розрахунок інших адміністративних витрат:

Інші складові витрати  можна розрахувати укрупнено, примаючи за основу співвідношення адміністративних і цехових витрат (частина загальновиробничих) на рівні 0,6 – 0,8.

Припустимо, що інші адміністративні  витрати складають 70% цехових витрат,тоді:

Ін. адмін. витрати = 0,6*2205672,04 =1323403,22 (грн.)

Всього адмін. витрати : 1353600+503539,2+9547,2+28480,32+1323403,22=

                                            =3218569,94 (грн.)

 

3.8 Визначення  витрат на збут

До цієї статті калькуляції  відносяться витрати на реалізацію продукції, зокрема на рекламу й  перепродажну підготовку товарів, витрати  на тару й упакування, на оплату послуг транспортне – експедиційних, страхових і посередницьких організацій, вартість яких включається в ціну продукції відповідно до умов поставки.

Ці витрати рекомендується включати в калькуляцію собівартості продукції пропорційно виробничої собівартості цієї продукції в розмірі 20 – 25%.

Р_зб = 0,2*18478858,4=3695771,68 (грн.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.9 Визначення  повних витрат

Таблиця26.  «Повні витрати»

Витрати	Значення, грн.
Сировина і матеріали	1426302,268
Поворотні відходи	25673,441
Основна з/п ОВР	4160932,32
Додаткова з/п ОВР	460941,46
Відрахування від з/п	1719337,04
Загально – виробничі  витрати
Стаття 1. ВУЕВ	4391252,3
Стаття 2. ЦВ	2205672,04
Стаття 3. ВДР	4088747,53
Виробнича собівартість	18478858,4
Адміністративні витрати	3218569,94
Витрати на збут	3695771,68
Повні витрати	18478858,4+3218569,94+3695771,68	25393200,02

 

3.10 Визначення  собівартості одиниці продукції:

С/с _ед = Повні витрати/N

С/с  _ед = 25393200,02/1800 = 14107,33 (грн.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV. Розрахунок капітальних витрат

Розрахунок варто вести  по окремих складових на основі класифікації основних виробничих фондів.

4.1. Розрахунок  капітальних вкладень в основні  фонди:

По кожному цеху визначається вартість промислового будинку цеху, побутових і адміністративних. Окремо розраховується вартість будинку заводоуправління.

Таблиця 27. «Визначення вартості споруджень підприємництва»

Вид споруджень	Розрахунок	Вартість, грн.
Будинки і споруди осн. вир-ва	1258482,06+125848,21 (ст.2.2)	1384330,27
Будинки і споруди доп. вир-ва	25%*1384330,27	346082,57
Будинки заводоуправління	Sзу*Висотаадм.буд.*Вар-ть 1м2	1128*3,3*58=215899,2
Вар-ть споруджень		1946312,04

 

Враховуючи структуру  основних фондів у загальній вартості, визначимо капітальні вкладення  в основні фонди:

Таблиця 28. «Капітальні вкладення  в основні фонди»

Вид основних фондів	Структура,%	Вартість,грн.
Будинки	39,4	1946312,04
Споруди	4,3
Робочі машини і встаткування	48,4	Ввст*Ккорект. = 2774020*1,2 =3328824
Всього	92,1	5275136,04
Загальні кап. вкладення  в ОФ	5275136,04*0,921=4858400,29

 

4.2. Визначення  оборотних коштів

Оборотні кошти заводу при укрупненому розрахунку можуть бути визначені на основі питомої  ваги одного з елементів у загальній  масі коштів. У якості одного з елементів, по якому можна проводити розрахунок, є елемент «основні матеріали». Знаючи питому вагу цього елемента в сумі коштів, а також середньозважену  норму запасу в днях, рівним 45 дням, можна визначити загальну суму оборотних коштів заводу й суму коштів, вкладених в окремі елементи за даними структури оборотних коштів.

Розрахуємо вартість сировини і матеріалів з урахуванням норми  запасів:

С_{см нз} = З_см/360*45

С_{см нз} = 1426302,268/360*45=178287,78 (грн.), що складає 37,9% до загального об’єму оборотних коштів, звідси

ОК = 178287,78/39,9*100=470416,32 (грн.)

4.3. Визначення  загального об’єма  капітальних  вкладень:

КВ_заг = КВ_оф + ОК

КВ_заг = 4858400,29+470416,32=5328816,61 (грн.)

 

 

V. Розрахунок ціни продукції

У цьому розділі розрахуємо ціну на виріб підприємства. Для  цього задаємо плановий рівень рентабельності продукції 25%.

5.1. Визначення оптової ціни здійснюється за формулою:

Ц_{опт. ед} = С/с_ед + Прибуток_ед , де

Прибуток_ед = 25% * С/с_ед

Прибуток_ед = 0,25*14107,33 =3526,83 (грн.)

Ц_{опт. ед} = 14107,33+3526,83=17634,16 (грн.)

5.2. Визначення  відпускної ціни здійснюється  за формулою:

Від.Ц_опт.ед = Ц_{опт. ед} + ПДВ, де

ПДВ – податковий обов’язок  за одиницю продукції

ПДВ_ед = Ц_{опт. ед} *20%

ПДВ_ед = 17634,16 *0,2 =3526,83 (грн.)

Від.Ц_опт.ед = 17634,16+3526,83=21160,99 (грн.)

Податковий обов’язок  на весь випуск продукції: 
                                                       ПО = ПДВ_ед *N

ПО= 3526,83 * 1800=6348294 (грн.)

Знаючи податковий обов’язок і податковий кредит , знайдемо суму ПДВ, яка підлягає виплаті в бюджет:

ПДВ_бюд = ПО-ПК, де

ПК = З_мтр* 1/6

ПДВ_бюд = 6348294+1711562,722*1/6=6063033,55 (грн.)

5.3. Визначення  виторгу після реалізації здійснюється  за формулою:

В= Від.Ц_опт.ед * N

В= 21160,99 * 1800=38089782 (грн.)

 

 

 

VI. Визначення порога рентабельності виробництва

Якщо підприємництво дістає прибуток, воно вважається рентабельним. Показники рентабельності, які застосовані в економічних розрахунках, характеризують відносну прибутковість. Розрізняють  показники рентабельності продукції й рентабельності підприємства.

6.1. Визначення  рентабельності

З урахуванням, що рівень рентабельності складає 25% , розрахуємо рентабельність підприємництва.

Рентабельність підприємництва (загальна рентабельність) визначають як відношення балансового прибутку до середньої вартості основних виробничих фондів і нормованих  оборотних  коштів.

Капітальні вкладення = КВ_оф + 0,8*ОК

КВ= 4858400,29+0,8*470416,32=5234733,35 (грн.)

 

Балансовий прибуток = Прибуток_ед *N

БП =3526,83*1800=6348294 (грн.)

Рентабельність  під-ва = БП/КВ

РП = 6348294/5234733,35= 1,21

Для того, щоб точніше  визначити розвиток підприємства, виходячи з рівня її загальної рентабельності, необхідно обчислити ще два ключових індикатори: рентабельність обороту  й число оборотів капіталу.

Рентабельність обороту = БП/Дохід

Дохід = В- ПО

Дохід = 38089782-6348294=31741488 (грн.)

РО = 6348294/31741488 = 0,2

Число оборотів капіталу = Дохід/КВ_аг

Число обор. = 31741488/5328816,61= 5,96=6 (обор.)