Банковское обслуживание субъектов внешнеэкономической деятельности (на примере Банка ВТБ)

Оглавление

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Рыночная экономика  создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций всех форм собственности. Любая организация, любой гражданин получили право непосредственного налаживания связей с зарубежными партнёрами и вовсе не для праздного любопытства, а в силу хозяйственной необходимости.

Одним из основных направлений  внешнеэкономической деятельности является международная торговля. В  международной торговле объектами  коммерческих операций являются материально-вещественная продукция и услуги, включая результаты производственного и научно-технического сотрудничества, которые приобретают при обмене стоимость, то есть становятся товаром¹. Международные коммерческие операции, хотя и подчиняются нормам российского права, но отличаются своими правилами, нормами и обычаями от сделок внутри страны, в том числе и тем, что они регулируются международными нормативными актами.

Основным содержанием  коммерческой стороны внешнеэкономической деятельности является проведение внешнеторговых операций. Оно обеспечивается применением определенной технологии, присущей данному виду деятельности, которая предполагает использование специальных форм, методов, средств, технических приемов, существенно отличающихся от применяемых в других сферах экономики.

Внешнеторговый контракт является основным видом договора, опосредующего взаимоотношения российских и зарубежных предпринимателей. Именно он чаще всего является предметом исследования и оценки со стороны контролирующих органов. Как показывает практика, редкий внешнеторговый контракт не имеет замечаний со стороны обслуживающего банка, оформляющего паспорт сделки, не вызывает вопросов со стороны таможенных органов, проверяющих таможенную стоимость товара, и со стороны органов валютного контроля относительно валютно-финансовых условий и срока исполнения контракта, а также условий по проверке количества и качества товара.

Анализ договоров, прошедших  через специалистов «ВТБ», а также опыт судебных процессов и взаимоотношений с органами таможенного и валютного контроля дают основание полагать, что большинство проблем участники ВЭД могли бы избежать, если бы правильно формулировали условия внешнеторгового контракта. Согласитесь, провести экспертизу проекта контракта, т.е. принять превентивные меры, значительно проще, чем нести колоссальные убытки вследствие невыполнения обязательств недобросовестным зарубежным партнером, а также риск финансовых санкций из-за несоблюдения требований налогового, валютного и таможенного законодательства.

Таким образом, актуальность проблематики, определившей название данной дипломной работы, обусловила необходимость обобщить и систематизировать накопленный практический опыт обслуживания внешнеэкономических контрактов в коммерческом банке и осветить наиболее важные аспекты, касающиеся вопросов по операциям коммерческого банка, осуществляемых по внешнеторговым контрактам.

Помимо частноправовой составляющей, внешнеторговый контракт содержит массу условий, включение  которых в контракт продиктовано нормами публичного права. Можно  смело сказать, что внешнеторговая сделка – это сделка сделок, поскольку в ней наблюдается сложнейший симбиоз частного и публичного права, а юристу и бухгалтеру коммерческого банка надо знать колоссальное количество нюансов и положений не только национального, но и международного законодательства, а зачастую и законодательства страны партнера по сделке².

Целью данной работы является изучение операций банка, осуществляемых по внешнеторговым контрактам.

Исходя из поставленной цели, задачами исследования явились:

- раскрыть правовое  регулирование внешнеэкономической деятельности;

- рассмотреть структуру и содержание внешнеторгового контракта;

- показать валютно-финансовые и платежные условия внешнеторгового контракта;

- провести анализ банковского обслуживания субъектов экономической деятельности на примере «ВТБ»;

- изучить операции  «ВТБ» по внешнеторговым контрактам;

- дать оценку деятельности  банка «ВТБ» по операциям, осуществляемым  по внешнеторговым контрактам.

 Теоретическую базу исследования составили труды ученых- специалистов в области макроэкономики, экономики, права,  банковского дела, внешнеэкономической деятельности. Нормативную базу при написании настоящего диплома составили: Конституция РФ, законодательные правовые акты в области регулирования внешнеэкономической деятельности и банковского дела.

В работе применялись  методы системного, логического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурно-динамического анализа, а также метод сравнения.  

Поставленные цели и задачи предопределили структуру дипломной работы, которая состоит из трех глав.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Экономическая сущность внешнеторгового  контракта и законодательная  регламентация

 

1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности

 

Термин «внешнеэкономическая деятельность» впервые был законодательно закреплен в Конституции СССР 1977 г., где было записано: «внешняя торговля и другие виды внешнеэкономической деятельности» с указанием их ведения на основе государственной монополии. Однако само понятие ВЭД тогда не было раскрыто³.

В 90-е гг. постепенно создается правовая основа внешней торговли, предпринимаются попытки формирования концепции и стратегии развития внешнеторговых связей. Разработаны основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности» включая таможенно-тарифное регулирование, нетарифные ограничения, валютный и экспортный контроль, координацию внешнеторговой деятельности субъектов Российской Федерации. Установлен приоритет экономических методов регулирования внешней торговли при равенстве ее участников независимо от форм собственности.

Содержание понятия  ВЭД в российском законодательстве было расшифровано сравнительно недавно, а именно в Федеральном законе от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле», где записано: «Внешнеэкономическая деятельность — внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них (интеллектуальная собственность)».

Важнейшие Федеральные  законы, составляющие основу российского законодательства во внешней торговле, следующие:

- «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г. № 5003-1;

- «О мерах по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли товарами» от 14 апреля 1998 № 63-ФЗ,

- Таможенный кодекс РФ (в редакции 2003 г., вступил в действие 01.01.2004);

- «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» (1998 г.),

- «О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации» (1999 г.);

- «Об экспортном контроле» (1999 г.);

- «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (2003 г);

- «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» (2003 г.);

- «О банках и банковской  деятельности» (1990 г., в редакции от 24.07.2007 г.);

- «О противодействии  легализации (отмыванию) доходов,  полученных преступным путем,  и финансированию терроризма»  (2001 г., в редакции от 24.07.2007 г.).

Понятие ВТД было первоначально  сформулировано в Федеральном законе от 13 октября 1995 г. № 157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», а затем скорректировано в Федеральном законе от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»: «внешнеторговая деятельность — деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью». В этом определении содержание ВТД раскрыто точнее, чем в прежнем законе, хотя и не отражен ее многоуровневый характер.

В Законе 2003 г. выделено четыре группы объектов (предметов) ВТД: товары, услуги, информация и интеллектуальная собственность. Попутно заметим, что  такая классификация объектов торговли вполне применима как для внешней торговли, так и для внутренней торговли. В законе конкретизировано содержание внешней торговли по каждому из перечисленных объектов. Расшифруем соответствующие положения закона, сопроводив их некоторыми комментариями⁴.

1. Внешняя торговля  товарами — импорт и (или)  экспорт товаров. Товаром как  предметом ВТД считается движимое  имущество, отнесенные к недвижимому  имуществу суда — воздушные,  морские, внутреннего и смешанного (река — море) плавания и космические объекты, а также электрическая энергия и другие виды энергии. При этом в качестве товара не рассматриваются транспортные средства, используемые по договорам международных перевозок.

Указанным определением сняты некоторые прежние разночтения  в понимании термина «товар». По существу, это овеществленные объекты внешнеторгового обмена, так называемые «видимые товары». Вообще в российской внешней торговле, как и в международной торговле в целом, обращается множество товаров, являющихся продуктами материального производства. Все их можно подразделить на несколько крупных групп:

- минеральное сырье и топливо (к этой товарной группе можно отнести также электроэнергию и другие виды энергии);

- сельскохозяйственные, продовольственные и лесные товары (включая рыбные и морские продукты);

- непродовольственные потребительские товары (ткани, одежда, обувь, мебель, посуда и другие предметы домашнего обихода, лекарственные средства, парфюмерно-косметические изделия и т.д.);

- машины и оборудование (разрозненное и комплектное, причем в этой группе нередко обособляются транспортные средства, электронное оборудование, бытовая техника и некоторые другие виды машинно-технических изделий);

- другие готовые изделия и полуфабрикаты.

Во внешнеторговых документах наименование каждой конкретной товарной позиции следует указывать строго в соответствии с ТН ВЭД.

2. Внешняя торговля  услугами — оказание услуг  (в том числе выполнение работ), включающее в себя производство, распределение, маркетинг и доставку  услуг (работ). Оказание услуг  осуществляется следующими способами:

- с территории РФ на территорию иностранного государства;

- с территории иностранного государства на территорию РФ;

- на территории РФ иностранному заказчику услуг;

- на территории иностранного государства российскому заказчику услуг;

- российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства;

- иностранным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории РФ, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных лиц на территории РФ;

- российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства;

- иностранным исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории РФ.

Приведенное определение  по своей сути близко к содержащемуся  в Генеральном соглашении по торговле услугами (ГАТС), где торговля услугами определена как их трансграничное перемещение, а также производство и потребление иностранными юридическими и физическими лицами на таможенной территории страны-участницы.

Из этого определения  вытекает три основных способа оказания услуг:

• трансграничные поставки услуг с территории одной страны на территорию другой страны, причем поставщик и потребитель определенной услуги (юридические или физические лица) находятся по разные стороны таможенной границы (например, посредством современных средств связи сообщаются необходимые сведения иностранному заказчику в другой стране);

• предоставление услуг (медицинских, туристских и др.) на территории одной страны потребителям из других стран;

• предоставление услуг (консультационных, банковских и др.) поставщиком одной страны, присутствующим постоянно или временно на территории другой страны.

Таким образом, в международной  торговле могут перемещаться из страны в страну не только сами услуги, но также  производители и потребители  услуг. Отсюда экспортом услуг считается  не только оказание услуг из производителем в другой стране (стране потребления), но и потребление услуг иностранными лицами в той стране, где они производятся.

Обратим внимание, что  в новом законе понятие «услуги» трактуется шире, чем в прежнем, включая выполнение разнообразных работ.

3. Внешняя торговля  информацией может осуществляться  двояким образом: информация выступает  либо в качестве самостоятельного  объекта ВТД либо как неотъемлемое  дополнение к другим объектам  ВТД. Отождествление внешней торговли  информацией с другими объектами ВТД обозначено в следующих случаях: