Аналіз фінансового стану підприємства

 

Відбулися зміни в обсязі перевезень: порівняно  з минулим (2009) роком, в звітному (2010) році вони зросли на 9, 76 % і становлять 8579 тис. приведених ткм.

Чистий  дохід від надання послуг також  зріс на 109,01 % і становить 2759 тис. грн. На зміну доходів можуть впливати доходні ставки, обсяг виконаної  роботи та структура перевезень за видами. В даному випадку збільшенню доходів посприяло збільшення обсягів перевезень. 

Експлуатаційні  витрати зросли на 112, 27 % порівняно  з минулим роком (2009) і становлять 2681 тис. грн. На експлуатаційні витрати можуть впливати такі фактори, як обсяг перевезень і рівень собівартості перевезень. В даному випадку експлуатаційні витрати збільшуються швидше, ніж обсяг перевезень. Це негативне явище, тому що це свідчить про підвищення рівня собівартості перевезень.

Фондовіддача за показує, яка вартість прибутку отримана в розрахунку на 1 грн вартості основних виробничих фондів. Фондовіддача збільшилася на 65,41% і в 2010 році становить 0,4 грн прибутку на 1 грн вартості основних виробничих фондів. Так, як прибуток на підприємстві зріс на 203,28 %  і становить 185 тис. грн., а середньорічна вартість основних виробничих фондів також зросла на    26, 36 % і становить 6820,5 тис. грн.

Аналіз  основних фондів 

Вартість  основних фондів на кінець звітного (2009) року порівняно з початком року збільшилась на 7, 13 % і становить 6923 тис. грн. Зміну вартості основних фондів викликали переоцінка та надходження виробничих фондів: машини та  обладнання, будинки та споруди, інструменти, прилади та інвентар.

У структурі  основних фондів найбільша питома вага вартості припадає на будинки та споруди і становить 46,67 % від усієї вартості основних виробничих фондів. Зрушення у структурі основних виробничих фондів відбулися, але вони не суттєві.

Аналіз  стану основних фондів підприємства

 

Кзн = ф.1 рядок 032/ф.1 рядок 031

Кпр = ф.1 рядок 030/ф.1 рядок 031 

    Коефіцієнт зносу основних фондів становить 47,4%. Цей показник свідчить про стан зношеності основних фондів. Коеіцієнт придатності характеризує частку незношених основних фондів і становить 52,6%. Аналізуючи показники використання основних фрндів можна сказати, що на кінець 2009 року коефіцієнт зносу збільшився, що свідчить про погіршення технічного стану основних фондів., але як бачимо по показнику, ці змни не суттєві.

    Аналізуючи  дані таблиці, можна побачити, що коєфіцієнт придатності основних фондів вищий за коефіцієнт зносу і становить 52,6% проти 47,4%, тобто чим вищий коефіцієнт придатності, тим кращий технічний стан, в якому знаходяяться основні фонди.

Аналіз  ефективності використання основних виробничих фондів 

 

Аналіз  забезпеченості та ефективності використання матеріальних ресурсів 

 

Показник матеріаловіддачі показує, скільки грн. доходу від  реалізації продукції отримано з 1 грн. використаних у виробництві матеріальних ресурсів.

Показник матеріаломісткості показує, яка вартість матеріальних ресурсів міститься в 1 грн. доходу.

Показник матеріаловіддачі збільшився на 103,68%. Це свідчить про  покращення використання матеріалів, що позитивно впливає на ефективність виробництва.

Показник матеріаломісткості зменшився на 50,9 %. Це свідчить про зниження затрат на матеріали, паливо та електроенергію. 
 
 
 
 
 
 
 

Аналіз  витрат на виробництво  продукції (робіт, послуг) 

 

У структурі  операційних витрат найбільша питома вага припадає на оплату праці і  становить 42,98 % від загального обсягу операційних витрат. У структурі витрат на кінець звітного періоду відбулося збільшення показників операційних витрат: відрахування на соціальні заходи – на 0,74%, матеріальні витрати – на 2,62%. Зменшення показників операційних витрат відбулося за такими статтями, амортизація основних фондів – 62,44%, витрати на оплату праці – на 0,72 %, інші операційні витрати – на 62,19 %. Але слід звернути увагу на те, що сума операційних витрат порівняно з минулим роком зменшилася на 26,87% і становить 9642 тис. грн.

       Інші  операційні витрати включають сумнівні (безнадійні) борги та втрати від уцінки товарів; втрати від операційних курсових різниць; визнані економічні санкції; відрахування для забезпечення наступних операційних витрат, а також інші операційні витрати окрім тих, що включаються до собівартості продукції (товарів, робіт, послуг). 

Аналіз  рівня операційних  витрат 

 

Операційні витрати  збільшились на 55,07 % і становлять 3176 тис. грн.. Ці зміни пов’язані зі збільшенням обсягу перевезень. Витрати на 1 грн. доходу зменшились на 25,81% і становлять 1,15 грн на 1 грн доходу.

       Показник  собівартості 10 приведених т-км збільшився на 41,29 % і становить 3,7 коп. Рівень витрат і собівартість 10 приведених ткм  залежать прямо пропорційно один від одного.

Аналіз  фінансових результатів і рентабельності

 

R (продукції) = (валовий прибуток/собівартість реалізованої продукції)*100%=

= р.050/р.040*100 %

R (активів) = (чистий прибуток/середньорічна вартість всіх активів)=

= Ф2 р.220/Ф.1 р.280 поч.р.+Ф1 р.280 кін.р.)/2)*100%

R (капіталу) = (чистий прибуток/середньорічна ч.вартість капіталу=

= Ф2 р.220/(Ір.пас.б.поч.року+Ір.пас.кін.року)/2)*100%

R (продаж) = операц.прибуток (результат від операц.діяльності)/чистий дохід від реалізації*100%

Кв.п. = валовий прибуток/чистий дохід від реалізації = Ф2 р.050/Ф2 р.035*100%

Кч.п. = чистий прибуток/чистий дохід від реалізації =Ф2 р.220/Ф2 р.035*100% 

Прибуток від  операційної діяльності збільшився порівняно з минулим (2009) роком  на 203,28 % і становить 185 тис. грн. Збільшення прибутку від операційної діяльності відбулося за рахунок збільшення обсягу перевезень, а також за рахунок скорочення операційних витрат на 12,25 %.

    Рентабельність  активів характеризує ефективність управління активами, показує верхню межу дивідендів для акціонерів та інвесторів. Вона порівняно з минулим роком зросла на 243,74 % , що оцінюється позитивно.

    Рентабельність  продукції характеризує ефективність витрат на виробництво продукції. Ця рентабельність зменшилася на 35,53 %, що є негативним явищем.

    Коефіцієнт  валового прибутку показує долю валового прибутку в чистому доході від  реалізації. Цей коефіцієнт зменшився  на 34,53 %  і становить 2,8 коп. від  кожної гривні реалізації.

    Коефіцієнт  чистого прибутку показує, скільки  грн. чистого прибутку приносить кожня гривня реалізації. Цей коефіцієнт збільшився на 88,47 % і становить 8,8 коп від кожної гривні реалізації.  

    Аналіз  фінансової стійкості  та незалежності 

 
 

Кабс.лікв=(грошові кошти+поточні фінансові інвестиції)/поточні зобов'язання=

=Ф1 р.230+Ф1 р.240+Ф1  р.220: Ф1 р.620

К заг.лікв.=(грошові кошти + короткострокові зобов'язання + розрах.з дебіторами)/поточні зобов'зання=Ф1 р.230+Ф1 р.240+Ф1 р.220+Ф1 р.160+Ф1 р.210:Ф1 р.620

К покр.=(всі оборотні активи + витрати майб.періодів)/поточні зобов'язання=

=Ф1 р.260+Ф1 р.270:Ф1  р.620

К крит.лікв.=( оборотні активи - незав.виробництво - виробничі запаси)/поточні зобов'язання = Ф1 р.260-Ф1 р.100-Ф1 р.110-Ф1 р.120:Ф1 р.620

К заб.деб.=дебіторська заборгованість/поточна кредиторська заборгованість=

=Ф1 р.160+Ф1 р.210:Ф1  р.530+Ф1 р.610+Ф1 р.520 

    Коефіцієнт  абсолютної ліквідності становить 0,0007 що не відповідає нормативному значенню. Це означає, що підприємство не в змозі погасити короткострокову заборгованість.

    Коефіцієнт  загальної ліквідності становить 0,05 і це не відповідає нормативному значенню. Це означає, що підприємство не в змозі погасити короткострокові зобов’язання за рахунок залучення менш ліквідних активів, тих, для перетворення яких у гроші треба більше часу.

    Коефіцієнт  критичної ліквідності становить 0,059 що не відповідає нормативному значенню. Це означає, що незавершене виробництво, деякі види запасів дуже складно реалізувати, або для цього треба багато часу.

    Коефіцієнт покриття становить 0,36, що не відповідає нормативному значеню. Це означає, що для розрахунків за короткостроковими зобов’язаннями у підприємства недостатньо оборотних активів.

    Коефіцієнт  покриття заборгованості за рахунок дебіторів становить 0,091 що не відповідає нормативному значенню. Це означає, що кредиторська заборгованість перевищує дебіторську, тобто недостатність платіжних засобів. 

ВИСНОВКИ 

В розділі  було практично здійснено діагностику  фінансового стану БМП – 650.

Загальні  значення проаналізованих показників наступні:

Основні фінансово - економічні показники виробничо-господарської діяльності Підрозділу  за 2010 рік в порівнянні з минулим роком , а саме чистий дохід від надання транспортних послуг збільшено на 1439 тис. грн., або на 109,01 %, фонд оплати праці збільшився на 32,96 %, продуктивність праці зросла на 1 працюючого на  9,83 тис.грн. або на 119,94 %, середня заробітна плата персоналу збільшилася на 39,91 %, середньорічна вартість основних фондів збільшилася на 26,36 % або на 1423 тис.грн., фондовіддача збільшилася на 0,15 грн., або на 65,41%, експлуатаційні витрати збільшилися на 1418 тис. грн., або на 112,27 %, операційні витрати збільшилися на 1128  тис. грн., або на 55,08 %, валовий прибуток збільшився на на 21 тис.грн., або на 36,84 %, прибуток від основної діяльності збільшився на 124 тис. грн., або на 203, 28 %, рентабельність перевезень зменшилася на 35,54 %.

Розраховані показники фінансового стану, а  саме: коефіцієнти фінансової стійкості, заборгованості, інвестування, маневреності свідчать про нестійкий, нестабільний фінансовий стан Підрозділу, який фінансово залежить від вищої організації Державного Територіально-галузевого об’єднання “Південно-Західна залізниця”.

Основними завданнями діяльності Підрозділу є:

- підвищення  ефективності будівельного виробництва,  економія усіх видів використовуваних ресурсів, зниження собівартості будівельно-монтажних робіт;

- удосконалення  організації, управління та планування  будівельного виробництва;

- організація  та якісне виконання реконструкції,  капітального будівництва та  ремонту споруд залізниці, а  також інших  об’єктів, пов’язаних з посиленням пропускної та перевізної спроможності, включених до плану будівельно-монтажних робіт Підрозділу Службою;

- розробка  та виконання заходів з підготовки  господарства Підрозділу до роботи  у зимній період і весняно-літніх перевезень, пропуску повені;

- організація  та виконання заходів по забезпеченню  протипожежної безпеки та належного  екологічного стану у господарстві  Підрозділу;

- здійснення  заходів щодо запобігання псуванню  та забрудненню природних ресурсів, негативному впливу на стан навколишнього природного середовища;

- впровадження  у практику досягнень науки  і техніки, передового досвіду,  вдосконалення технологічних процесів;

- розробка  та виконання заходів з наукової  організації та підвищення продуктивності  праці, подальшого удосконалення систем оплати праці, технічного нормування, охорони праці, попередження травматизму, контролю за додержанням трудового законодавства;

- розробка  та проведення заходів по підготовці  та підвищенню кваліфікації, зміцненню  трудової дисципліни робітників, службовців та фахівців Підрозділу;

- покращення  умов праці і попередження  виробничого травматизму, виконання  правил охорони праці, підвищення  культури виробництва;

- організація  праці, заробітної плати та  соціальний захист працівників  на основі єдиної політики, що проводиться на залізничному транспорті, запровадження галузевих і міжгалузевих норм та систем матеріального стимулювання;