Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы (на примере компании «Ваш Дом»)

 

Таблица 12

Динамика себестоимости продаж компании «Ваш Дом»

Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение (+,-)		Динамика, в %
				2005-2006 гг.	2006-2007 гг.	2005-2006 гг.	2006-2007 гг.
Полная себестоимость продаж, тыс. руб., тыс. руб., в т.ч.	978712	1347265	1347119	368553	-146	37,66	-0,01
-себестоимость товаров	790799	1093979	1097902	303180	3923	38,34	0,36
-издержки обращения	187913	253286	249217	65373	-4069	34,79	-1,61
Доля издержек обращения в общей себестоимости продаж, %	19,2	18,8	18,5	-0,4	-0,3	-2,08	-1,60

Представим анализ структуры и  динамики балансовой прибыли, пользуясь  терминологией бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с Приказом от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и Учетной политикой компании «Ваш Дом». Кроме этого, на основе представленных данных проведем расчет показателей рентабельности коммерческой деятельности и затрат предприятия. При этом балансовая прибыль предприятия будет зависеть от следующих факторов: результат от реализации продукции, товаров, работ и услуг (результат от обычных видов деятельности); результат от прочей деятельности. Формализованный расчет балансовой прибыли представлен ниже:

 

РБ = ± РР ±  РПД,         (18)

 

где РБ - балансовая прибыль или убыток;

РР - результат  от реализации товаров (работ, услуг);

РПД - результат  от прочей деятельности.

С этой анализа  балансовой прибыли (выявления факторов, вызвавших ее изменение) необходимо воспользоваться данными табл. 13.

 

Таблица 13

Структура и динамика балансовой прибыли  компании «Ваш Дом»

Наименование показателя	2005 год, тыс. руб.	2006 год, тыс. руб.	2007 год, тыс. руб.	Отклонение (+,-)		Динамика, в %
				2005-2006 гг.	2006-2007 гг.	2005-2006 гг.	2006-2007 гг.
1. Выручка (нетто)	1151426	1643006	1663110	491580	20104	42,69	1,22
2. Себестоимость товаров	790799	1093979	1097902	303180	3923	38,34	0,36
3. Валовая прибыль	360627	549027	565208	188400	16181	52,24	2,95
4. Издержки обращения	187913	253286	249217	65373	-4069	34,79	-1,61

 

5. Результат от реализации  товаров (работ, услуг)	172714	295741	315991	123027	20250	71,23	6,85
6. Результат от прочей  деятельности	-9796	-21278	-25769	-11482	-4491	117,21	21,11
7. Балансовая прибыль	162918	274463	290222	111545	15759	68,47	5,74
8. Рентабельность коммерческой деятельности (продаж), (стр. 5 / стр.1), %	15,00	18,00	19,00	3,00	1,00	20,00	5,56
9. Рентабельность затрат, стр. 5 / (стр. 2+стр.4), %	17,65	21,95	23,46	4,30	1,51	24,39	6,86

 

Как показывают данные табл. 13, валовая  прибыль предприятия составила по итогам 2005 года сумму, равную 360627 тыс. руб. В 2006 году валовая прибыль предприятия выросла на 52,24%, в 2007 году на 2,95%. Сумма валовой прибыли корректируется на сумму коммерческих расходов.

Результат от прочей деятельности составил в 2005-2007 гг. отрицательную величину за счет превышения прочих расходов над прочими доходами. Положительное влияние на сумму балансовой прибыли оказало увеличение результата от реализации товарной продукции (работ, услуг), отрицательное влияние – убыток от прочей деятельности.

В результате, как показывают данные анализа, в 2005-2006 гг. за счет увеличения результате от реализации товаров (работ и услуг) балансовая прибыль увеличилась на 123027 тыс. руб., а за счет снижения результата от прочей деятельности снизилась на 11482 тыс. руб.

В 2006-2007 гг. за счет увеличения результате от реализации товаров (работ и услуг) балансовая прибыль увеличилась  на 20250 тыс. руб., а за счет снижения результата от прочей деятельности снизилась на 4491 тыс. руб.

О повышении эффективности деятельности предприятия торговли говорит тот факт, что за 2005-2007 гг. отмечается прирост, как рентабельности продаж, так и рентабельности затрат. Таким образом, доля прибыли от продаж в выручке увеличивается. Также увеличивается и прибыль предприятии с 1 рубля общих затрат. С целью дальнейшего увеличения прибыли компания «Ваш Дом» должно добиваться повышения экономичности деятельности и товарооборота.

2.4. Обоснование  предложений по улучшению работы  предприятия

 

На основе результатов анализа нужно определить проблемы деятельности предприятия торговли и на основе применения метода экспертных оценок выявить приоритетные проблемы.

При этом в качестве экспертов выступают (табл. 14):

-генеральный директор,

-финансовый директор

-коммерческий директор.

Таблица 14

Оценка значимости проблем деятельности компании «Ваш Дом»

Проблема	Оценка эксперта			Балл	Удельный вес (значимость)
	Эксперт 1	Эксперт 2	Эксперт 3
Снижение темпов роста  товарооборота и прибыли	6	6	6	18	0,29
Недостаточный уровень ассортимента и качества дополнительных услуг	5	5	4	14	0,22
Повышение продолжительности  оборачиваемости товарных запасов	2	3	2	7	0,11

 

Отрицательное сальдо прочих доходов и расходов	1	1	1	3	0,05
Высокий уровень дебиторской  задолженности	3	2	3	8	0,13
Недостаточный уровень  собственных оборотных средств	4	4	5	13	0,21
Итого				63	1

 

«Дерево проблем» с указанием их значимости для компании «Ваш Дом» представлено на рис. 5.

Как показывают данные экспертного  опроса, первоочередной и главной  проблемой является снижение темпов роста товарооборота предприятия торговли. При этом следует указать, что отдельные проблемы такие как недостаточный уровень собственных оборотных средств и недостаточная оборачиваемость товарных запасов являются следствиями главной проблемы и при ее решении их влияние также снизится. Кроме этого, важное значение имеет проблема недостаточного ассортимента и качества дополнительных услуг. Расширение дополнительного сервиса позволит дополнительно привлечь покупателей и будет также способствовать решению основной проблемы компании «Ваш Дом». Далее проведем разработку вариантов управленческих решений по улучшению работы предприятия. Целевой установкой при этом будет максимизация прибыли компании «Ваш Дом».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 5. «Дерево проблем» компании «Ваш Дом»

 

С целью решения основных проблем  компании «Ваш Дом», заключающихся  в снижении темпов роста товарооборота и прибыли, и недостаточном уровне ассортимента и качества дополнительных услуг необходимо предложить реализовать следующие мероприятия:

-в качестве дополнительной внедрить  услугу печати фотографий с  цифровых носителей (позволит расширить ассортимент дополнительных услуг, увеличить выручку и прибыль предприятия торговли);

-внедрить систему Интернет-торговли (позволит повысить как уровень товарооборота, так и уровень прибыли);

-внедрить систему аутсорсинга,  т.е. передать функции по обслуживанию  и уборке здания внешней фирме  (позволит повысить прибыль за  счет снижения издержек обращения).

Как показывают результаты исследований, проведенных специалистами компании «Ваш Дом», прогнозное количество цифровых фотографий, которое может быть заказано в магазине компании «Ваш Дом», расположенном по адресу: г. Ижевск, ул. Пушкинская, 165, составит 4675 ед. в месяц или 56100 ед. в год. При среднем количестве рабочих дней, равном 20 в месяц, ежедневный объем печати составит 234 снимка за 1 день. Следует учесть, что печатающее оборудование (струйный фотопринтер) должен обеспечивать максимальную нагрузку в 2 раза выше рассчитанной или 234 х 2 = 468 снимков за рабочий день.

В качестве печатающего оборудования предложим один из наиболее надежных на сегодняшний день струйных принтеров: EPSON Stylus Photo R800. Все расчеты будем  производить на примере базового размера фотографии, равного 10 х 15 см. Итак, время печати одной фотографии размером 10 х 15 на принтере EPSON Stylus Photo R800 составляет 40 сек на один снимок. С учетом подготовительного времени, равного 20 сек. общее время печати фотографии составляет 1 мин.

В результате за 1 рабочий день, составляющий по продолжительности 480 мин. будет напечатано 480 фотографий. В связи с этим принтер EPSON Stylus Photo R800 необходимо считать удовлетворяющим нашим требованиям. Всего для оказания услуг цифровой фотопечати необходимо следующее оборудование (см. табл. 15).

 

 

Таблица 15

Оборудование, необходимое для  оказания услуг цифровой фотопечати

Оборудование	Цена, руб.	Кол-во	Стоимость, руб.
Персональный компьютер  на основе CPU Intel Celeron 440 BOX 2.0 ГГц	22500	1	22500
Принтер EPSON Stylus Photo R800	10648	1	10648
Стол компьютерный	4500	1	4500
Стол письменный	3000	1	3000
Стул офисный	1500	2	3000
Итого	-	-

 

В результате для оказания услуг  цифровой фотопечати необходимы первоначальные инвестиции в сумме 43648 руб.

К амортизируемому оборудованию необходимо отнести основные фонды, имеющие первоначальную стоимость более 10 тыс. руб. Так, персональный компьютер и принтер относятся к оборудованию со сроком полезного использования от 5 до 7 лет. Установим срок полезного использования, равный 5 лет. В связи с этим годовые амортизационные отчисления по персональному компьютеру составят: 22500 / 5 = 4500 руб., а ежемесячные отчисления составят: 4500 / 12 = 375 руб. Годовые амортизационные отчисления по принтеру составят: 10648 / 5 = 2130 руб., а ежемесячные отчисления составят: 2130 / 12 = 177,5 руб. Оплата труда оператора ЭВМ будет определена по повременной системе, исходя из установленного в компании «Ваш Дом» оклада оператора ЭВМ в сумме 4976 руб. в месяц. С учетом уплаты ЕСН (26%), и уральского коэффициента (15%) расходы на оплату труда составят 4976 х 1,15 х 1,26 = 7211 руб. в месяц или 7211 х 12 = 86532 руб. в год.