Ревизия и аудит операций по расчетному, валютному и другим счетам в банке

5. осуществление  расчетов по валютной операции  с банком.

Основанием для  покупки иностранной валюты по данной валютной операции, осуществляемой в  рамках гражданско-правовой сделки, является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей гражданско-правовой сделки. По валютным операциям, совершаемым  вне рамок гражданско-правовой сделки, в качестве основания для покупки  иностранной валюты представляются документы, служащие основанием для  осуществления данной валютной операции;

6. осуществление  расчетов по договору финансовой  аренды (лизинга), заключенному с  субъектом валютных операций - резидентом.

Основанием для  покупки иностранной валюты по данной валютной операции является документ, подтверждающий заключение между субъектами валютной операции - резидентами соответствующей  гражданско-правовой сделки;

7. оплата страхового  взноса, осуществление расчетов  по договорам страхования, сострахования,  перестрахования между субъектами  валютных операций - резидентами.

Основанием для  покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение между субъектами валютных операций - резидентами соответствующей  гражданско-правовой сделки, либо счет-фактура  на оплату страхового взноса;

8. осуществление  расчетов по исполнительным документам  судов.

Основанием для  покупки иностранной валюты является оформленное на бесспорное взыскание  платежное требование вместе с исполнительным документом суда (дубликатом исполнительного  документа);

9. иные валютные  операции при наличии разрешения  Национального банка на покупку  иностранной валюты.

Основанием для  покупки иностранной валюты является разрешение Национального банка  на покупку иностранной валюты;

10. В рамках  валютных операций, предусмотренных  в подпункте 20.1 пункта 20 Инструкции  о порядке совершения валютно-обменных  операций с участием юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей, не допускается без наличия  отдельного разрешения Национального  банка покупка субъектом валютных  операций - резидентом иностранной  валюты для осуществления расчетов  с нерезидентом по текущей  валютной операции по предоставлению  займа на срок, не превышающий  180 дней.

11. Покупка иностранной  валюты на биржевом валютном  рынке осуществляется субъектом  валютных операций - резидентом только  через исполняющий банк.

12. При покупке  иностранной валюты на биржевом  валютном рынке:

- субъект валютных  операций - резидент представляет  в исполняющий банк заявку  на покупку иностранной валюты (далее - заявка на покупку)  в двух экземплярах, а также  копии документов, подтверждающих  основание для покупки иностранной  валюты (кроме копий актов законодательства  Республики Беларусь, являющихся  основанием для покупки иностранной  валюты по подпунктам 20.2, 20.3 пункта 20 настоящей Инструкции);

- в исполняющем  банке при принятии к исполнению  заявки на покупку на двух  ее экземплярах делается отметка  об обоснованности покупки иностранной  валюты и принятии ее к исполнению, а также указываются должность,  фамилия и инициалы работника  исполняющего банка, которые заверяются  его подписью и штампом банка;

- первый экземпляр  заявки на покупку возвращается  субъекту валютных операций - резиденту,  второй экземпляр остается в  исполняющем банке.

13. На внебиржевом  валютном рынке субъект валютных  операций - резидент вправе приобрести  иностранную валюту у банка,  являющегося исполняющим банком, либо у банка-продавца, а именно:

* у исполняющего  банка покупка иностранной валюты  совершается с зачислением приобретенной  иностранной валюты на специальный  счет субъекта валютных операций - резидента либо с осуществлением  перевода с покупкой;

* у банка-продавца  покупка иностранной валюты совершается  только с зачислением приобретенной  иностранной валюты на специальный  счет субъекта валютных операций - резидента в исполняющем банке.

14. При покупке  иностранной валюты на внебиржевом  валютном рынке у исполняющего  банка:

14.1. субъект валютных  операций - резидент представляет  в исполняющий банк заявку  на покупку в двух экземплярах,  а также копии документов, подтверждающих  основание для покупки иностранной  валюты (кроме копий актов законодательства, являющихся основанием для покупки  иностранной валюты по подпунктам 20.2, 20.3 пункта 20 настоящей Инструкции);

14.2. в исполняющем  банке при принятии к исполнению  заявки на покупку на двух  ее экземплярах делается отметка  об обоснованности покупки иностранной  валюты и принятии ее к исполнению, а также указываются должность,  фамилия и инициалы работника  исполняющего банка, которые заверяются  его подписью и штампом исполняющего  банка;

14.3. первый экземпляр  заявки на покупку возвращается  субъекту валютных операций - резиденту,  второй экземпляр остается в  исполняющем банке.

15. При покупке  иностранной валюты на внебиржевом  валютном рынке у банка-продавца:

15.1. субъект валютных  операций - резидент представляет  в исполняющий банк заявку  на покупку иностранной валюты  в трех экземплярах, а также  копии документов, подтверждающих  основание для покупки иностранной  валюты (кроме копий актов законодательства, являющихся основанием для покупки  иностранной валюты по подпунктам 20.2, 20.3 пункта 20 настоящей Инструкции);

15.2. в исполняющем  банке на трех экземплярах  заявки на покупку делается  отметка об обоснованности покупки  иностранной валюты, а также указываются  должность, фамилия и инициалы  работника исполняющего банка,  которые заверяются его подписью  и штампом исполняющего банка;

15.3. три экземпляра  заявки на покупку исполняющий  банк возвращает субъекту валютных  операций - резиденту;

15.4. субъект валютных  операций - резидент передает в  банк-продавец три экземпляра  заявки на покупку, при этом  в банке-продавце при принятии  заявки на покупку к исполнению  на трех ее экземплярах делается  отметка о принятии ее к  исполнению, а также указываются  должность, фамилия и инициалы  работника банка-продавца, которые  заверяются его подписью и  штампом банка-продавца;

15.5. первый экземпляр  заявки на покупку остается  в банке-продавце, второй и третий  экземпляры заявки на покупку  возвращаются субъекту валютных  операций - резиденту;

15.6. субъект валютных  операций - резидент представляет  в исполняющий банк второй  экземпляр заявки на покупку  с отметками.

16. Заявка на  покупку имеет произвольную форму,  при этом ее обязательными  реквизитами являются:

наименование  субъекта валютных операций - резидента;

сумма покупки  в иностранной валюте и (или) сумма  белорусских рублей, направляемых на покупку иностранной валюты;

целевое направление  покупаемой иностранной валюты (указываются  соответствующий подпункт пункта 20 настоящей Инструкции, наименование и реквизиты документа, являющегося  основанием для покупки иностранной  валюты);

номер счета  в белорусских рублях, с которого проводятся расчеты по проводимой валютно-обменной операции в соответствии с пунктом 28 настоящей Инструкции, а также  наименование и код банка, в котором  данный счет открыт;

номер специального счета субъекта валютных операций - резидента, наименование и код банка, в котором данный счет открыт;

для валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке - согласие на покупку иностранной  валюты по биржевому курсу на день соответствующих торгов либо желаемый курс покупки;

для валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке - курс покупки;

номер счета  в белорусских рублях, на который  будет осуществляться зачисление белорусских  рублей после проведения обратной продажи, а также наименование и код  банка, в котором данный счет открыт;

подписи и расшифровка  подписей индивидуального предпринимателя, должностных лиц субъекта валютных операций - резидента либо одного должностного лица, имеющих право распоряжаться  специальным счетом, заверенные печатью  субъекта валютных операций - резидента (для индивидуальных предпринимателей при отсутствии печати печать не ставится);

при покупке  иностранной валюты для расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим  импорт товаров, указываются название товара и первые четыре цифры кода товара согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь.

17. Перечисление  белорусских рублей в оплату  приобретаемой субъектом валютных  операций - резидентом иностранной  валюты может проводиться со  следующих счетов:

- со счетов  главного государственного казначейства  Министерства финансов, главных  управлений Министерства финансов  Республики Беларусь по областям  и городу Минску, если приобретение  иностранной валюты осуществляется  бюджетными организациями и (или)  организациями, являющимися распорядителями  средств по республиканскому  и местным бюджетам;

- с текущего (расчетного) счета субъекта валютных  операций - резидента;

- со счетов  судов;

- с благотворительного  счета субъекта валютных операций - резидента;

- с иных счетов  субъекта валютных операций - резидента,  выступающего покупателем иностранной  валюты;

- с иных счетов - при наличии разрешения Национального  банка.

18. Покупка иностранной  валюты при переводе с покупкой  через исполняющий банк осуществляется  при соблюдении следующих условий:

18.1. данная операция  осуществляется путем перечисления  денежных средств со счетов, указанных  в пункте 28 настоящей Инструкции, при соблюдении требований по  оформлению расчетных документов, предусмотренных нормативными правовыми  актами Национального банка;

18.2. при переводе  с покупкой заявка на покупку,  предусмотренная настоящей Инструкцией,  не представляется;

18.3. платежное  поручение на перевод с покупкой  должно содержать следующие дополнительные  реквизиты:

- целевое направление  покупаемой иностранной валюты (указываются  соответствующий подпункт пункта 20 настоящей Инструкции, наименование  и реквизиты документа, подтверждающего  основание для покупки иностранной  валюты);

- отметка исполняющего  банка об обоснованности покупки  иностранной валюты, содержащая  должность, фамилию и инициалы  работника исполняющего банка  и заверенная его подписью  и штампом исполняющего банка.

19. Иностранная  валюта, приобретенная в соответствии  с подпунктом 20.4 пункта 20 настоящей  Инструкции без ее зачисления  на специальный счет, может быть:

19.1. использована  на приобретение у банка дорожных  чеков для выдачи их направляемым  за пределы Республики Беларусь  лицам;

19.2. направлена  на счет, предназначенный для  расчетов с использованием корпоративных  карточек, открытый в банке;

19.3. направлена  на текущий (расчетный) счет  или карт-счет физического лица  для оплаты расходов, связанных  со служебными командировками  за пределы Республики Беларусь.

20. Зачисленная  на специальный счет иностранная  валюта (в том числе в случае  возврата иностранной валюты, ранее  перечисленной со специального  счета) должна быть использована  субъектом валютных операций - резидентом  в течение 7 рабочих дней начиная  со дня, следующего за днем  ее зачисления на специальный  счет.