Анализ финансового состояния ОАО "Билимбаевский завод теплоизоляционных материалов"

                                                                                                                                                            Маржинальный  доход 

                                                                                                                  Рисунок 3. Вычисление маржинального дохода 

Нас в данный момент интересует разница выручки и затрат переменных, которые определят маржинальный доход. Все расчеты и показатели приведены в таблице 14. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 14.

Маржинальный  анализ

 

      Точка безубыточности (определяет порог рентабельности её критичность), показывает величину выручки, при которой прибыль будет равна нулю.

Расчет  по формуле (12)

                                             (12)

      где  ТБ – точка безубыточности тыс.руб.;

                                – затраты  постоянные;

                              Кмд – коэффициент  маржинального дохода. Доля маржинального дохода в выручке. 

      Формула коэффициента маржинального дохода (13)

                                              (13)

      где  – маржинальный доход;

                                    Вр – выручка  от продаж. 

      Расчет 

   64361,64/136959,00 =0,47 за предшествующий период 2006г.

89424,44/185920,00 = 0,48 за отчетный год 2007г. 

= 44495,34/0,47 =94684,75 тыс.руб.

= 59142,44/0,48 =122961,49 тыс.руб.

1. Финансовая прочность

 

      Еще одним не менее важным остается показатель запаса финансовой прочности, указывающий  на сколько процентов (денежных единиц) может быть уменьшена выручка, что бы прибыль не стала отрицательна, формула (14,15)

                                          (14)

      где  ЗФП – запас финансовой прочности, тыс.руб. ;

                              Вр – величина выручки, тыс.руб.;

                              Тб –точка безубыточности, тыс.руб.

         *100                                        (15)

      где  ЗФП – запас финансовой прочности, %. 

      Все выше рассчитанные показатели объединим в таблицу 15 и рассмотри их отклонения.

Таблица 15

Сила  воздействия операционным рычагом – финансовая прочность

 

      Выручка выросла в 2007году по отношению к 2006году, затраты переменные имеют такую же параллельность, что выражает рост маржинальный доход. От роста последнего в соотношении с выручкой отображено коэффиальный показатель.

      Далее коэффициент маржинального дохода деленный на постоянные расходы выражает порог рентабельности = 122961,49 тыс.руб. в отчетном годе , указывающий на то, что это возможная минимальная сумма выручки, при которой прибыли не будет, другими словами убытков нет, но и нет получения прибыли.

      Определен запас финансовой прочности, допустимое количество процентов и разницы  выручки за минусом порога рентабельности, равное более 30%, и по сравнению с  предыдущим периодом, их рост. Это будет та сумма = 62958,51тыс.руб. , на которую предприятие может позволить себе снизить выручку, не выходя из зоны прибыли. Самим рычагом воздействия будет являться сумма постоянных расходов, переменные затраты. Чем больше доля постоянных расходов, тем больше объем производства, но малая доля постоянных доходов, обеспечивает безубыточность и безопасность производства. Соответственно запас финансовой прочности больше. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    

4.             АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

 
 

          Данный анализ поставил основные задачи к реализации, которых приступим.

• Изучение и оценка состава и структуры работников предприятия
• Анализ использования рабочего времени
• Определение и изучение производительности труда, выявление факторов и конкретных причин отклонения от установленных нормативов
• Разработка мероприятий по повышению эффективности использования труда и заработной платы.

    При помощи этих показателей можно преодолеть пространственную несопоставимость основных показателей деятельности и сравнить предприятия, одинаковые по сфере приложения капитала, но различающиеся масштабами деятельности и размерами экономического потенциала. Логика отбора показателей следующая. Предприятие функционирует, привлекая трудовые, материальные и финансовые ресурсы. Существует определенная взаимосвязь между ними. Эффективность использования трудовых и материальных ресурсов измеряется общеизвестными показателями производительности труда и фондоотдачи. В зависимости от особенностей производственного потенциала фондоотдачу можно рассчитывать либо по всей сумме основных средств, либо только по активной их части. Рост фондоотдачи и производительности труда в динамике, а также более высокие их значения по сравнению с показателями других предприятий характеризуют производственную деятельность с положительной стороны [5]. 
 

4.1 Анализ обеспеченности рабочей силой 

      Анализ  численности рабочих в целом  и по каждой категории, расчет абсолютного  отклонения численности и относительная экономия (перерасход) рабочей силы. Рассчитывая структуру работающих выделение доли рабочих, её динамика. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

      Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации [5].

     Источниками информации для данного анализа  являются: план экономического и социального  развития предприятия, статистическая отчетность по труду, данные табеля учета и отдела кадров, данные об оплате труда.

    Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется сравнением фактического количества работников по категориям. Данный анализ проведем в таблице 16

       Таблица 16

       Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами