Управление оборотными активами

 

      2 Анализ и оценка  системы УОА в  ООО «Дверидофф»

     2.1 Краткая характеристика  объекта исследования

 

     Компания  «Дверидофф» – один из ведущих  поставщиков стальных дверей в г. Барнауле.

     Специалисты службы сервиса компании «Дверидофф»  предоставляют качественное сервисное  обслуживание:

1. Комплексное гарантийное обслуживание (гарантия на двери фирмы «Дверидофф» до 10-и лет, в зависимости от комплектации стальной двери замками).
2. Постгарантийное обслуживание.
3. Ремонт входных металлических дверей и дверных замков установленных другими производителями.
4. Вскрытие стальных дверей и замена и ремонт дверных замков.
5. Замена и модернизация железных дверей.
6. Работы по обивке стальных дверей с использованием кожвинила и дверных панелей.

     Производство, установка, продажа защитных входных  стальных дверей:

1. Предлагает готовые модели дверей «Дверидофф» во всех ценовых категориях, от эконом до элитного класса.
2. Производит сертифицированные пожаростойкие (противопожарные) двери по собственной технологии. Предел огнестойкости не менее 60 минут.
3. Изготавливает металлические двери с пулестойкими листами и стеклами.
4. Продает и устанавливает в г. Барнауле, легкие стальные и технические двери.
5. Возможна поставка на заказ израильских дверей SUPERLOCK в любых количествах и любых размеров.
6. Для отделки входных дверей используется как экономичный и неброский кожвинил, так и множество вариантов дверных панелей.
7. Железные двери отделываются ламинированными (меламиновыми), винуритовыми и пластиковыми панелями, имитирующими ценные породы древесины. Также, дверные панели могут быть выполнены и из натурального шпона (гладкими, а также имеющими филенчатую форму). На двери элитного уровня мы устанавливаем панели из массива дуба.
8. Собственный цех порошковой окраски позволяет выполнять высокотехнологичное порошковое напыление с термической обработкой. Покрытие получается стойким к царапинам, ударам и другим внешним воздействиям.
9. Внутренняя полость железной двери заполняется базальтовыми минеральными матами или пенопластовыми плитами.
10. Собственные разработки в конструкциях металлических дверей «Дверидофф» защищены международными патентами.

     Место нахождения общества – Алтайский  край, г. Барнаул, проспект Калинина 10.

     «Дверидофф» было образовано в 2000 г. Стараниями энтузиастов  был создан цех по производству столярных  изделий, который с 2001 г. стал специализироваться на производстве межкомнатных дверей.

     В 2002 году на предприятии была введена  новая авторская технология производства межкомнатных дверей из массива хвойных  пород, не имевшая аналогов в России. Новые технологии и современный  дизайн дверей позволили «Дверидофф» стать одним из лидеров среди российских компаний.

     К 2008 году производство дверей выросло  более чем в 7 раз по сравнению  с уровнем 2007 г., а ассортимент  расширился с 4 до 15 базовых моделей.

     Сейчас  «Дверидофф» - современное предприятия, включающее в себя две производственные площадки, работающие по разным технологиям. Компания выпускает более 30 тыс. дверей в год, постоянно увеличивая объем производства и обновляя модельный ряд, разрабатывая новые, оригинальные модели. Современное оборудование, квалифицированные кадры и использование лучших материалов позволяют обеспечить межкомнатным дверям «Дверидофф» европейское качество и высокий спрос покупателей.

     2.2 Фундаментальный анализ финансового положения организации

 

     Финансовое  состояние характеризируется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

     Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

     Финансовое  состояние характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

     Для общей оценки структуры и динамики финансовых ресурсов ООО «Дверидофф» следует составить агрегированный баланс, состоящий из основных Групп ресурсов и имеющий оптимальную для чтения структуру. Группировка статей актива и пассива баланса представлена в таблице 4.

     Исходя  из данных таблицы 4, положительным  явлением можно считать снижение краткосрочных кредитов и займов в 2009 году по сравнению с 2008 на 47 тыс. руб. за счет погашения всех краткосрочных кредитов, а также увеличение в 2009 году основных средств и капитальных вложений на 50 тыс. руб. (или на147,06%), за счет увеличения основных средств на 50 тыс. руб..

     Увеличение  имущества предприятия в 2009 году произошло в основном за счет увеличения запасов и затрат на 458,73%, что не всегда можно считать положительным моментом. 

     Таблица 4

     Агрегированный  баланс ООО «Дверидофф», тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение	Темпы роста, %	Темпы прироста, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2	АКТИВ
3	Текущие активы - всего	115	2647	12785	13642	857	106,70	6,70
4	Денежные средства	18	80	46	51	5	110,87	10,87
5	Дебиторская задолженность	0	0	551	0	-551	0	-100
6	Запасы и  затраты	87	2557	2691	2341	-350	86,99	-13,01
7	Прочие активы	10	10	9497	11250	1753	0	0
8	Долгосрочные  активы - всего	0	34	90	84	-6	93,33	-6,67
9	Основные средства и капитальные вложения	0	34	90	84	-6	93,33	-6,67
10	БАЛАНС	115	2681	12875	13726	851	106,61	6,61
11	ПАССИВ
12	Текущие пассивы - всего	44	246	1797	131	-1666	7,29	-92,71
13	Кредиторская  задолженность	28	199	1078	131	-947	12,15	-87,85
14	Краткосрочные кредиты и займы	16	47	719	0	-719	0	-100
15	Собственный капитал - всего	71	2435	11078	13605	2527	122,81	22,81
16	Фонды собственных  средств	10	10	10	10	0	100	0
17	Нераспределенная  прибыль	61	2425	11068	13595	2527	122,83	22,83
18	БАЛАНС	115	2681	12875	13736	861	106,69	6,69

 

     Далее необходимо сделать оценку ликвидности  баланса предприятия путем сопоставления  отдельных групп активов и  пассивов.

     Основной  задачей финансового состояния предприятия является анализ наличия и достаточности источников формирования запасов. Анализ обеспеченности запасов источниками проведем на основе таблицы 5.

     На  основании показателей 9,10,11 определяется трехмерный показатель. Он показывает, что на данный момент предприятие обладает абсолютной устойчивостью финансового состояния, так как все три показателя >0.

     Заполнив  таблицу 5, видно, что проведенные  расчеты показали, что финансовая ситуация в течение трех лет была сопряжена с улучшением платежеспособности предприятия, при котором тем не менее сохраняется возможность улучшения ситуации за счет пополнения источников собственных средств.  

     Таблица 5

     Анализ  обеспеченности запасов источниками  их формирования ООО «Дверидофф», тыс. руб.

№ п/п	Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение 2009 г. к с 2007 г.
1	2	3	4	5	6
2	Собственный капитал	2435	11078	13605	11170
3	Внеоборотные  активы	34	90	84	50
4	Наличие собственных  оборотных средств	2401	10988	13521	11120
5	Наличие долгосрочных источников формирования запасов	2435	11078	13605	11170
6	Краткосрочные кредиты и заемные средства	16	47	719	703
7	Общая величина основных источников формирования запасов	2451	11125	14324	11873
8	Общая величина запасов	87	2557	2691	2604
9	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	2314	8431	10830	8516
10	Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	2348	8521	10914	8566
11	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования	2364	8568	11633	9269
12	Тип финансовой устойчивости	Устойчивое	Устойчивое	Устойчивое

 

     Следовательно, предприятие обеспечено ни одним  из предусмотренных источников формирования запасов, и кредиторская задолженность  используется по назначению - как источник формирования запасов.

     По  типу финансовой устойчивости анализируемое  предприятие относится к первому типу (абсолютно устойчивое финансовое состояние).

     Кроме абсолютных показателей, финансовую устойчивость предприятия оценивают и при  помощи относительных показателей, коэффициентов. Источником информации для расчета всех коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, считается форма №1 «Бухгалтерский баланс» (приложение А, Б). Результаты расчетов коэффициентов в таблице 6.  

     Таблица 6

     Расчет  коэффициентов анализа финансовой устойчивости ООО «Дверидофф»

№п/п	Показатель	Оптимальное	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение, 2009 к 2007 году
1	2	3	4	5	6	7
2	Коэффициент автономии (СК : А)	>=0,5	0,91	0,86	0,99	0,08
3	Коэффициент финансовой устойчивости [(СК + ДО) : А]	>=0,1	0,91	0,86	0,99	0,08
4	Коэффициент финансовой зависимости (ЗК : А)	>=0,5	0,09	0,14	0,01	-0,08
5	Коэффициент финансирования (СК : ЗК)	>=1,0	9,90	6,16	103,78	93,88
6	Коэффициент инвестирования (СК : ВА)	>=1	71,62	123,09	161,85	90,23
7	Коэффициент постоянного актива (ВА : СК)	<=1	0,01	0,01	0,01	-0,01
8	Коэффициент маневренности [(СК - ВА) : СК]	>0,5	0,99	0,99	0,99	0,01
9	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами [КОСС = (СК - ВА) : OA]	>0,1	0,91	0,86	0,99	0,08
10	Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных средств (OA : ВА)	-	77,85	142,06	162,40	84,55
11	Доля оборотного капитала в основном капитале [ОА : (СК+ДО)]	-	1,09	1,15	1,00	-0,08