Управление кредитным портфелем коммерческого банка

• показатель  средней степени кредитного риска:

       К1 = совокупный кредитный риск

               размер кредитного портфеля

• показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска:

 

      абсолютная величина риска по просроченным или  
К2 =                  пролонгированным ссудам свыше 90 дней         
       уставной фонд + резервный фонд + нераспределенная 
       прибыль прошлых лет 

• показатели  доходности кредитного портфеля:

 

                 К3 =    процентная маржа                              
                           размер кредитного портфеля 
        
                                  
                  К4 =        проценты полученные           
                            размер ссуд, приносящих доход

 
        
                                       ссуды, не приносящие доход 
                  К5 =           (беспроцентные и замороженные)      

                                  размер кредитного портфеля

 
        
                                             фактический резерв                              
                  К 6 =   размер ссуд, не приносящих доход

 
        
                                            фактический резерв     
                  К 7 =  просроченные ссуды и ссуды, 
                              пролонгированные более 2 раз 
        
                                         фактический резерв 
                  К 8 =  размер кредитного портфеля 
 

• показатель  доли кредитного сегмента определяется соотношением размера кредитного портфеля и активов;
• показатель ресурсной базы кредитных операций определяется соотношением размера кредитного портфеля и депозитов срочных, до востребования, сберегательных.

2. Методы управления кредитным портфелем.

Процесс управления кредитным портфелем включает несколько элементов, основными среди которых являются:

• выбор критериев для оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель;
• организация работы по классификации ссуд по группам риска;
• оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;
• принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по ссудам, источникам отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и улучшению его качества;
• разработка лимитов кредитования и определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;
• оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости банка;
• анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;
• разработка мероприятий для улучшения качества кредитного портфеля, оптимизации его структуры и обеспечения достаточного резерва на покрытие убытков по ссудам.

Рассмотрим  подробнее некоторые из вышеперечисленных  элементов процесса управления кредитным портфелем.

Основополагающим  моментом в управлении кредитным портфелем  банка является выбор  критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.  

1. Классификация ссуд, критерии оценки их качества.

По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных стран круг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды.

В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБР, в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С точки  зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

1. Первая группа получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.
2. Вторая группа - «недостаточно обеспеченные ссуды» - охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.
3. Третья группа - необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.

Второй  критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

- ссуды,  возвращаемые в срок;

- ссуды  с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;

- ссуды  с просроченной задолженностью  от 30 до 60 дней;

- ссуды  с просроченной задолженностью  от 60 до 180 дней;

- ссуды  с просроченной задолженностью  свыше 180 дней.

В зависимости  от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды;

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Поддающиеся обобщению формализованные критерии оценки кредитных рисков представлены в таблице классификации выданных ссуд и оценок кредитных рисков (см. таблицу №1 Приложения ).

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и  числящихся на балансе на квартальные  даты, к соответствующим группам  составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

Банк  вправе использовать для анализа  кредитного портфеля какие-либо из ранее разработанных, известных или вновь создаваемых методик.  

2. Формирование  резерва на возможные  потери по ссудам.

Одной из продуктивных является методика, изложенная ЦБ РФ в Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Эта методика разработана с точки зрения приближения финансовой отчетности банков России к международным стандартам с участием международных экспертов и МВФ.

В соответствии с приведенными в ней методическими  рекомендациями оценки кредитных рисков для пересмотра кредитного портфеля предполагается создание резерва под каждую ссуду банка в зависимости от уровня кредитного риска. При этом используется принцип осторожности, который заключается в том, чтобы при управлении кредитными рисками, а также выделении сомнительных задолженностей не возникло ситуации, при которой угрожающие финансовому положению банка существующие риски переносились бы на следующие периоды. Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам должен создаваться для того, чтобы:

1. оказать влияние на активы банка и улучшить их качество;
2. уменьшить риск возможной несбалансированности ликвидности в результате плохого управления активами;
3. достоверно отразить в финансовой отчетности реальную оценку ссуд банка;
4. избежать распределения части валовой прибыли банка, которая может быть необходима для покрытия будущих потерь по ссудам и поддержания ликвидности банка.

Резерв  создается под каждую конкретную ссуду в зависимости от уровня кредитного риска. Размер резерва зависит от общей суммы кредитов на дату отчетности и степени риска по каждой из них, а не от суммы выданных в течение отчетного периода кредитов.

Резерв  на возможные потери по ссудам (РВПС) формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

РВПС  формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. № 619-У, резерв создается одновременно с предоставлением ссуды.

Как видно  из таблицы №2 (см. Приложение), размер отчислений в РВПС составляет:

• по ссудам 1 группы риска — 1% основного долга;
• по ссудам 2 группы риска — 20% основного долга;
• по ссудам 3 группы риска — 50% основного долга;
• по ссудам 4 группы риска — 100% основного долга.

Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.

В соответствии с п.2.2 Указания ЦБ РФ от 25.12.1997 г. № 101-У для действующих по состоянию на 01.01.1998 г. банков, на 1998-2000 гг. вводится поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:

• начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. — 40% расчетного резерва (см. также Разъяснения ЦБ РФ от 02.02.1998 г. №39-Т);
• начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. — 75% расчетного резерва;
• начиная с отчетности на 1 февраля 2000 г. — 100% расчетного резерва.

При формировании резерва в 1998-1999 гг. банки в первую очередь обязаны были создавать  резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные, далее — по убыванию степени риска (п.1 Письма ЦБ РФ от 23.07.1998 г. №159-Т. Однако, согласно Письму ЦБ РФ от 04.02.1999 г. №51-Т, к банкам не применяются меры воздействия в виде штрафных санкций за несоблюдение последовательности формирования РВПС.).

При этом резерв под отдельную ссуду реально  может быть создан как в большем, так и в меньшем размере, чем установленный процент от расчетного РВПС по конкретной ссудной задолженности. Однако общая сумма сформированного РВПС не должна быть меньше установленной.

В соответствии с п.2.8 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62А конкретная классифицируемая ссуда  может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. Отнесение банком льготных, переоформленных (в т.ч. пролонгированных) ссуд, а также недостаточно обеспеченных и необеспеченных ссуд к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспечения ссуд, допускается при наличии решения органа управления банка, уполномоченного учредительными документами банка (см. также Письмо ЦБ РФ от 20.10.1998 г. № 296-Т).