Управление конкурентоспособностью организации на примере туристической фирмы ООО «Золотой тур»

   Из данных таблицы следует, что прибыль по отношению к предшествующему периоду (начало года) уменьшилась на 13,1% (за счет роста операционных расходов и прочих внереализационных расходов, а также за счет роста себестоимости туристического продукта), что привело также к соответствующему уменьшению прибыли, оставшейся в распоряжении организации.

В динамике организационного развития можно отметить следующие изменения:

- прибыль от реализации растет медленнее чем себестоимость и выручка от реализации туристического продукта. Это связано со значительным ростом себестоимости туров;

- себестоимость реализованного туристического продукта растет быстрее чем выручка. Это связано с заменой технической и транспортной базы.

Факторный анализ финансовых результатов

Обобщенное влияние факторов, воздействующих на прибыль от реализации и, следовательно, на прибыль отчетного периода представлено  в таб.2.4

Таблица 2.4

Сводная таблица влияния факторов на прибыль отчетного периода

Факторы, наиболее повлиявшие на уменьшение прибыли:

Себестоимость реализации туристического продукта, работ, услуг;

Коммерческие расходы;

Прочие операционные расходы;

На увеличение прибыли оказали влияние следующие факторы:

рост цен и выручки на путевки и услуги по лечебному оздоровлению;

прочие внереализационные расходы.

Методика проведения факторного анализа:

Расчет влияния фактора «Выручка от реализации».

В=В1-В;   В=В1 / Iц,

где В- изменение выручки от реализации;

       В- выручка от реализации в сопоставимых ценах;

       В1- выручка от реализации в отчетном периоде;

       Iц- индекс цен.

В=В1/ Iц= 42 290 693 / 1,6 = 26 431 683 руб.

В= 42 290 693 – 26 431 683 = 15 859 010 руб.

Таким образом, влияние на сумму прибыли от реализации (П) изменение выручки от реализации (исключая влияние изменения цены):

П=[В1-В0-(В1-В1/1,6)*7,25] / 100,

где 7,25- удельный вес в процентах (см. таб.2.2.2.);

       В0- выручка от реализации в базисном периоде.

П= [42 290 693 – 25 664 171-(42 290 693- 42 290 693/1,6)*7,25] / 100 = 154 766 руб.

Расчет влияния фактора «Цена»:

П=(В1-В1/Iц)*RП0/100,

П= (42 290 693 – 42 290 693 / 1,6 )* 7,25 / 100 = 11 499 руб.

Расчет влияния фактора «Себестоимость реализации» (С):

П= -В1*1,89%/ 100,

где 1,89%- отклонение удельного веса (см. таб.2.2.2.).

П = -42 290 693 * 1,89 / 100 = -8 003 руб.

Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы» (КР):

П= -С/С1 * 0,92 % /100,

где 0,92%- отклонение удельного веса (см. таб.2.2.2.);

П = -39 430 810* 0,92% /100 = - 3 622 руб.

Расчет влияния фактора «Управленческие расходы» (УР):

П= В1*(УУР1-УУР2) / 100,

где УУР1 (2) – уровень управленческих расходов в отчетном (базисном периоде).

УУР- не учитывается, следовательно, П (УР) нет.

Анализ движения денежных средств

Движение денежных средств может быть связано с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому в форме №4  поступления и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

   Анализ движения денежных средств проводится двумя методами: прямым и косвенным. При прямом методе рассчитывают относительные показатели структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (таб.2.5).

Таблица 2.5

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Основные поступления денежных средств составили:

-выручка от реализации продукции (работ, услуг)-   4151003,8 руб.

-авансы, полученные от клиентов -   297310,6 руб.

-кредиты-   38000,0 руб.

-прочие поступления-    846828,2 руб.

Направлено денежных средств:

-на оплату приобретенных материальных ценностей и услуг поставщиков -   2584869,6 руб.

-подотчетные суммы-   891263,0 руб.

-расчеты с бюджетом-    845211,5 руб.

Для финансовой стабильности необходимо превышение притока денежных средств над их оттоком. Остаток денежных средств на конец отчетного периода составил 422913 руб.

Главным недостатком прямого метода анализа денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия. При косвенном методе (таб.2.6) финансовый результат преобразуется с помощью ряда корректировок в величину изменения денежных средств за период. Скорректированный поток денежных средств показывает: есть ли расхождения величины полученных средств и наличием денежных средств у организации.

Таблица 2.6

Движение денежных средств, рассчитанное косвенным методом

2.3. Анализ финансового состояния организации

   Финансовое состояние организации свидетельствует о наличии финансовых ресурсов для оперативной деятельности, об успешности ее бизнеса, оно интересует собственников организации, потенциальных инвесторов, ее партнеров по бизнесу. На основе анализа финансового положения организации делают вывод о возможности предоставления ей займа, приобретения  имущества, купли-продажи ее акций. Ухудшение финансового положения- неспособность отвечать имуществом по принятым на себя обязательствам, - может привести организацию к банкротству.

Этапы анализа финансового положения:

1.            Аудиторская проверка правильности баланса и всех приложений к нему.

2.            Изучение учетной политики и проверка изменений по сравнению с отраслевой учетной политикой и с политикой этой же организации в предыдущие годы.

3.            Изучение финансовых отчетов (балансов) по основным статьям. Сравнивают значения на начало и на конец года- проводится так называемый горизонтальный (постатейный) анализ.

4.            Анализ финансового состояния на основе системы коэффициентов- вертикальный (структурный) анализ.

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния- определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Структурный анализ активов и пассивов предприятия

Цель структурного анализа- изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния .

Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов организации, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста пассивов.

Активы организации состоят из внеоборотных и оборотных активов. Сопоставление структурных изменений в активе и пассиве баланса).

Таблица 2.7

Анализ движения активов и пассивов

Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном выражении и источников его образования на отчетную дату характеризуют имущественное и финансовое состояние предприятия.

Оценка имущественного положения предприятия и капитала, вложенного в имущество предприятия

Сравнительный аналитический баланс представлен в таблице 2.8

Таблица 2.8

Оборотные средства

При анализе сравнительного баланса большое значение имеет изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала, а также соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 2.9

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности