Теоретичні основи розробки, прийняття й реалізації рішень

Таблиця 2.3. - Показники рівня виробництва

 

Параметри	Роки					% 2008 / 2004
	2004	2005	2006	2007	2008
Фондоозброєність, тис. грн.	53,45	67,50	82,89	117,03	120,22	224,92%
Продуктивність  праці, тис. грн. / осіб	45,76	45,54	53,07	82,90	153,31	335,04%
Фондоємність	1,17	1,48	1,56	1,41	0,78	64,13%

 

Розглянувши показники рівня виробництва  в таблиці 2.3 бачимо також їх постійне зростання, так фондоозброєність фабрики в 2005 році зросла на 26,27%, в 2006 році трішки менше на 22,80%, найбільше їх зростання було в 2007 році 41,19% і найменше в 2008 році 2,73%. Також можна побачити динаміку продуктивності праці. Так в 2005 році цей показник став від’ємним і становив -0,47%, продуктивність праці на підприємстві значно підвищилась в 2006 році на 16,52%, а в 2007 на 56,21% і навіть в 2008 продовжувала підвищуватись на 84,94%, що загалом позитивно вплинуло на показники рівня виробництва.

Щодо загальногосподарської  економічної ефективності київської  кондитерської фабрики імені  К. Маркса, її зображено в таблиці 2.4, згідно якої видно динаміку постійного зростання валового доходу на 7,09%, 33,81%, 56,77% та 84,94% відповідно по роках з 2004 по 2008, також відповідно зростав валовий прибуток 33,97%, 47,89%, але в 2007 році відбулось зниження 10,82% і зростання 68,45%.

Згідно показників даної таблиці видно динаміку рентабельності виготовленої кондитерської  продукції. Найвищими показники  рентабельності були в 2005 році і становили 25,10% по відношенню до показників 2004, в 2006 році зросли ще на 10,52%. В 2007 році відбулось зниження рентабельності -29,31%, в 2008 році спад рентабельності зменшився і становив – 8,92% відносно попереднього року.

Таблиця 2.4. - Загальногосподарська економічна ефективність

 

Параметри	Роки					% 2008 / 2004
	2004	2005	2006	2007	2008
Валовий дохід (вартість реалізованої продукції) , тис. грн.	124646	133482,5	178618,8	280020	517878	415,48%
Собівартість  продукції, млн. грн.	117190	123494,1	163846,6	263650	490302	418,38%
Валовий прибуток, млн. грн.	7455,6	9988,4	14772,2	16370	27576	369,87%
Чистий прибуток, млн. грн.	-1347,4	39,3	50,4	212	1915	-142,13%
Рентабельність реалізації продукції, %	5,98%	7,48%	8,27%	5,85%	5,32%	89,02%

 

Таким чином, «Рошен», покликаною втілювати в  собі головні принципи діяльності компанії - сполучення традицій українських  кондитерів з новітніми європейськими  технологіями, незмінно високу якість продукції і доступні ціни.

 

 

3. Дослідження впливу різноманітних чинників на результати діяльності підприємства.

В основі даного підрозділу покладено розрахунки впливу певних чинників на результати діяльності досліджуваного підприємства за допомогою різних методів математичного моделювання.

 

3.1 Розрахувати вплив на зміну доходу від реалізації товарів наступних факторів:

• чисельності робітників;
• кількості днів, що відпрацьовано ними;
• обсягу виробітку, що припадає на одного середньооблікового робітника (див приклад 3.3)

Приклад 3.3

Таблиця 3.1.1 - Вихідні дані

 

Показник	Позначення	План  (базис)	Факт (звіт)
Доход від  реалізації товарів, тис. грн.	x
Середньооблікова чисельність робітників, чол.	a	600	590
Відпрацьований  час, чол.-днів	b	304	308
Обсяг виробітку  одного середньооблікового працівника в день, грн.	c	300	320

 

1. Для того  щоб знайти відсутні показники - абсолютне й відносне відхилення фактичних значень від планових показників і заповнюємо табл. 3.1.2.

Таблиця 3.1.2 - Узагальнені дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+, –)
				абсолютне	відносне, %
1	2	3	4	5 = 4 – 3	6 = 5/3×100
Обсяг роздрібного  товарообігу, тис. грн.	x	54720	58150,4	3430,4	6,27
Середньооблікова чисельність робітників, чол..	a	600	590	-10	-1,67
Відпрацьований  час, чол.-днів	b	304	308	4	1,32
Обсяг виробітку одного середньооблікового працівника в день, грн.	c	300	320	20	6,67

2. Побудуємо  модель результативного показника  (доходу від реалізації товарів): 

x = аbc.

3. Використовуючи  метод ланцюгових підстановок,  одержуємо

 

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 

4. Вирішимо завдання факторного аналізу інтегральним методом і методом різниць:

 

Інтегральний  метод       Метод різниць

     

     

     

 

Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів збільшився на 3430,4 тис. грн. На це збільшення вплинули наступні фактори:

• невідповідність фактичної чисельності запланованій кількості на 10 чол. привело до втрати доходу на 912 тис. грн.;
• додатково відпрацьовані 4 дні привели до росту виручки на 708 тис. грн.;
• збільшення обсягу вироблення одного середньооблікового працівника всього на 20 грн. у день дало приріст виручки на 3634,4 тис. грн.

При використанні інтегрального методу не враховувався вплив кількісних і якісних факторів; дії факторів вважалися рівноцінними, тому є відхилення в результатах розрахунків по факторах у порівнянні з розрахунками методом ланцюгових підстановок і методом різниць.

 

 

3.2 Розрахувати як зміниться величина прибутку за умов зміни таких факторів як:

- обсяг реалізації,

- ціна одиниці продукції, 

- собівартість (див. приклад  3.4)

Приклад 3.4

Таблиця 3.2.1 - Вихідні дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+,--)
				абсолютне	відносне, %
1	2	3	4	5	6
Обсяг реалізації продукції, грн..	a	30000	32000
Ціна одиниці  продукції, грн..	b	25	26
Собівартість  одиниці продукції, грн..	c	18	19
Прибуток від  реалізації, грн..	x	210000	224000

 

1. Побудуємо модель результативного показника:

2. Вирішимо поставлену задачу методом абсолютних різниць:

 грн.;

грн.;

 грн.

 грн.

Таблиця 3.2.2 - Узагальнені дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+,--)
				абсолютне	відносне, %
1	2	3	4	5=4-3
Обсяг реалізації продукції, грн..	a	30000	32000	+2000	+6,6
Ціна одиниці  продукції, грн..	b	25	26	+1	+4
Собівартість  одиниці продукції, грн..	c	18	19	+1	+5,5
Прибуток від  реалізації, грн..	x	210000	224000	14000	6,6

 

Таким чином, прибуток від реалізації у звітному періоді збільшилася в порівнянні з базисним на 14000 грн. На це збільшення вплинули три фактори:

- за рахунок росту об'єму реалізації продукції на 2000 грн. прибуток збільшилася на 14000 грн.;

- з ростом ціни одиниці продукції з 25 до 26 грн. прибуток збільшився на 32000 грн.;

- збільшення собівартості одиниці продукції на 1 грн. призвело до втрати прибутку на 32000 грн.

 

3.3 Розрахувати як зміниться виручка від реалізації товарів з урахуванням факторів, які пов’язані з використанням матеріально-технічної бази:

• кількості робочих місць;
• робочих змін;
• відпрацьованих днів у році;
• обсягу виробітку на одному робочому місці за зміну.

Виконуючи розрахунки слід використати спосіб коригуючого  коефіцієнту.

Приклад 3.5

Таблиця 3.3.1 - Вихідні дані

Показник	Позначення	План  (базис)	Факт (звіт)
Виручка від  реалізації товарів, тис. грн.	x
Кількість робочих  місць	a	414	415
Кількість робочих  змін	b	1,45	1,46
Кількість робочих  днів в році	c	304	305
Обсяг виробітку  на одному робочому місці за одну зміну, тис. грн.	d	300	310

 

1. Знаходимо  відсутні показники - абсолютне  й відносне відхилення фактичних значень від планових показників і заповнюємо табл. 3.3.2

 

2. Побудуємо  модель результативного показника  (обсяг роздрібного товарообігу):

.

3. Розрахуємо  розмір виручки від реалізації  товарів за планом і фактично, дані внесемо в табл. 3.3.2:

 

.

 

4. Розрахуємо  корегувальний коефіцієнт (К):

 

5. Використовуючи  корегувальний коефіцієнт, розрахуємо  повний вплив факторів на результативний  показник. Припускаємо, що всі  фактори впливають на результативний показник однаково, тобто при розрахунку не треба дотримуватись послідовності заміни факторів.

Таблиця 3.3.2 - Узагальнені дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення		Вплив факторів
				абсолютне	відносне	умовне	повне
1	2	3	4	5=4-3	6=5:3-100	7	8
Виручка від  реалізації товарів, тис. грн.	x	54747,4	57287,8	2540,4	4,640
Кількість робочих  місць	a	414	415	1,0	0,242	132,24	133,588
Кількість робочих  змін	b	1,45	1,46	0,01	0,689	377,568	381,419
Кількість робочих  днів	c	304	305	1,0	0,329	180,09	181,927
Обсяг виробітку  на одному робочому місці, тис. грн.	d	0,3	0,31	0,01	3,333	1824,912	1843,526
Сума відносних  відхилень по факторах					4,593