Шпаргалка по дисциплине "Организация производства и планирование"

активы, дебиторская задолженность, анализ пассивов, кредиторская

задолженность, платёжеспособность, финансовая устойчивость.

Планирование доходов и поступлений осуществляется на основе расчётов

движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчёт

планового потока имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками

предприятия. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры

избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе

размеры привлечения кредитных ресурсов и сроки погашения.

Расчёт прибыли рекомендуется вести методом прямого счёта по каждому

виду продукции с последующем суммированием результата по предприятию.

Величину прибыли от реализации продукции определяют путём вычетов из выручки

от реализации продукции сумм: отчисления в не бюджетные фонды, акцизный налог,

НДС, полная себестоимость, реализуемой продукции.

Прогнозируемый объём прибыли определяется путём умножения фактической

прибыли за год на уровень инфляции.

В расходной части финансового плана отражаются те расходы предприятия,

которые связаны с расширением развитием производства, удовлетворение

социально-культурных потребностей.

Проверка финансового плана предназначена, чтобы по каждой статье затрат

определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. 
 

69 Расчёт потребности в оборотных средствах.

При составлении финансового плана определяется квартальная потребность

в оборотных средствах предприятия по отдельным элементам на основе норм,

утверждаемых самостоятельно предприятием.

Потребность в ОС по сырью и материалам:

             Пм=Ом*Нм;   Ом=Рм/90

где:

    Ом -однодневный расход сырья, материалов, топлива в руб.;

    Нм -норма запаса дней;

    Рм -квартальный расход сырья.

Потребность в ОС в незавершённом производстве:

           Пнез=Ов*Ннез;    Ов=ВПс/90

где:

    Ов -себестоимость однодневного выпуска продукции производственная руб.;

  Ннез -норма незавершённого производства дней;

   ВПс -квартальный выпуск продукции по себестоимости.

Потребность в ОС в готовой продукции:

            Пгот=Ов*Нгот

где:

  Нгот -норма ОС готовой продукции дней.

Потребность в ОС в запасах товаров:

      Птов=Отов*Нгот;     Отов=ОБтов/90

где:

  Отов -однодневный оборот руб.;

  Нтов -норма запаса товаров дней;

ОБтов -квартальный оборот товаров по покупным ценам руб.

Потребность в денежных средствах в кассе и переводы в пути:

            Пкас=Птов*Нд

где:

  Нтов -норма запасов денежных средств дней;

Потребность в ОС по малоценным и быстроизнашивающимся предметам:

            Пмал=Пмал*Кмал

где:

  Кмал -коэффициент, характеризующий соотношение потребности в ОС

        по сырью, материалам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам. 
 

70 Баланс расходов и доходов, методика составления.

Баланс расходов и доходов приведён в билете №68

Основные разделы финансового плана (доходов и расходов):

-доходы и поступления средств

-расходы и отчисления средств

-платежи в бюджет

-ассигнования из бюджета

План доходов и расходов составляется на три года и включает показатели:

-объём продаж

-себестоимость продаж

-различные статьи доходов

Зная ставки налогов можно получить прогноз чистой прибыли предприятия.

Источники доходов:

   прибыль, амортизация, устойчивый пассив, займы, пожертвования,

   долевое участие в строительстве, кредиты, от продаж бумаг, паи, и др.

План по прибыли составляется в ценах планируемого периода.

Прибыль:

         Пб={(Ввыр-Оотч-На-НДС-Ссеб)

где:

   Ввыр -выручка от реализации продукции руб.;

   Оотч -отчисления в внебюджетные фонды руб.;

     На -акцизный налог руб.;

    НДС -налог на добавленную стоимость руб.;

   Ссеб -полная себестоимость реализуемой продукции руб.

Остатки нереализованной готовой продукции на конец планируемого года:

         Оп=Пт*Но/360

где:

     Пт -годовой объём товарной продукции в руб.;

     Но -норматив остатков готовой продукции на складе;

    360 -количество дней в году.

Доход от реализации продукции:

         Дв=Двн+Двт-Двк

где:

    Двт -доход от реализации товарной продукции;

    Двн -доход в остатках готовой продукции на начало планируемого периода;

    Двк -доход в остатках на конец планируемого года.

Величина дохода по каждому виду продукции:

         Дв=Вр-С

где:

     Вр -выручка от реализации I вида продукции;

      С -полная себестоимость вида продукции.

На основе сметы затрат рассчитывается затраты на валовую продукцию;

производственная и полная себестоимость товарной продукции; себестоимость

реализованной продукции; осуществляется нормирование оборотных средств.

В заключение рассчитывается плановый объём прибыли от реализации

данного вида продукции:

          Пб=Дв-Оф-На-НДС

где:

     Оф -отчисления во внебюджетные фонды от вида продукции;

     На -акцизный налог от реализации вида продукции;

    НДС -налог на добавленную стоимость вида продукции;

     Дв -доход от реализации вида продукции.

Прогнозируемый объём прибыли:

          Пб=Пбо*I

где:

    Пбо -фактическая прибыль полученная в отчётном году;

      I -прогнозируемый годовой индекс инфляции.

Амортизационные отчисления:

          А=Соф*На/100

где:

      А -плановая сумма амортизационных отчислений  руб.;

     На -средняя норма амортизационных отчислений по отчётному году %;

    Соф -среднегодовая плановая стоимость амортизируемых основных фондов руб.

Средняя норма амортизации:

         На=(Оа*/Соф)*100

где:

     Оа -фактически начисленная амортизации по отчёту;

    Соф -фактическую среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов.

В расходной части финансового плана отражаются расходы предприятия

связанные с расширением и развитием производства, удовлетворения

социально-бытовых потребностей.

Предприятие должно иметь три фонда:

-фонд накопления 60% для кап. вложений, уплата кредитов

-фонд потребления 40% премии, годовое вознаграждение, строительство детсадов

-резервный фонд на случай риска

При планировании может увеличится норматив оборотных средств.

Расходы по обслуживанию кредитов планируются на основе договоров

с кредитными учреждениями и сведений банков о возможных изменениях в

размере процентной ставки и методики расчёта суммы процентов.

Планируемая сумма процентов может быть рассчитана методами:

-метод простых процентов проценты платятся в конце года

-метод сложных процентов проценты получают вместе с деньгами

-метод снижающихся процентов сумма уплачиваемых процентов снижается

Расчёт сумм налога НДС и акциза:

          Н=(Ооб*Пи)/100

где:

    Н -сумма налога;

  Ооб -планируемый облагаемый оборот;

   Пи -средний процент изъятия по отчёту (деление суммы налога на объём

       реализованной продукции облагаемый налогом).