Планирование на предприятии

lign="justify">      Теперь  рассмотрим структуру оборотных  активов на анализируемом предприятии.

      Данные  таблицы 3 свидетельствуют, о том, что наибольший удельный вес в структуре оборотных средств в 2007 году занимали запасы и затраты – 47,9% (в 2009 году их удельный вес снизился до 39%), в 2008 году наибольшая доля приходилась на дебиторскую задолженность, рост удельного веса которой составил 17,6% в сравнении с 2007годом; в 2009 году дебиторская задолженность по прежнему занимала наибольший удельный вес в общем объеме оборотных активов – 43% (рост удельного веса составил 16,7% в сравнении с 2007 годом.).

      Таблица 3 Структура оборотных активов ОАО "Криница"

    Оптимальная структура оборотных активов  рассчитана  исходя из нормативов коэффициентов  ликвидности является та, в которой  доля запасов с налогами по приобретенным  ценностям и готовой продукцией -65,0 (на ОАО "Криница" в 2009 году - 54,2), дебиторской задолженности - 25,0 (на ОАО "Криница" в 2009 году - 43), денежных средств и краткосрочных финансовых  вложений - 10,0 (на ОАО "Криница" в 2009 году - 2,8).

    Анализ  структуры оборотных активов  по элементам показывают, что она  далека от оптимальной, при этом элементом, наиболее сильно отличающимся от оптимальной  структуры, являются дебиторская задолженность, их  удельный вес в оборотных  активах вместо 25% составляет 43%. Низкий удельный вес высоколиквидных активов  денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений – 2,8%, вместо 10% косвенно указывает на то, что часть оборота  организации возможно не регистрируется и ОАО "Криница" испытывает трудности в расчетах перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги.

      Необходимо  отметить, что обеспеченность предприятия  оборотными средствами должна быть не только достаточной по величине в  активе баланса, но и благоприятной  по структуре и надежной по источникам финансирования. Поэтому одной из главных задач как для ОАО  "Криница" так и для других предприятий является создание оптимальной (т.е. разумной с точки зрения предприятия сочетание собственных оборотных средств, кредитов и кредиторской задолженности) структуры источников формирования оборотных средств на этапе формирования рыночных условий.

      Согласно  приложения Б, на ОАО "Криница" источниками формирования оборотного капитала выступают собственные, заемные, привлеченные средства. Положительным моментом можно считать тот факт, что в структуре источников в 2007 году возрос удельный вес собственных источников, темп роста которых составил 166,5% вследствие роста прибыли предприятия в 2009 году.

     На  основании данных таблицы можно  сделать выводы: за анализируемый  период к 2009 году  предприятие стало более финансово устойчиво вследствие увеличения источников собственных средств на 46137 млн. рублей (нераспределенной прибыли (6369 млн. рублей), добавочного и резервного фондов (38477 млн. рублей), а так же за счет увеличившегося уставного капитала(1291 млн. рублей)) вместе с тем наблюдается снижение доли заемных средств с 54,4% в 2007 году до 49,7% в 2009 году. Необходимо отметить, что потребность ОАО "Криница" в краткосрочных кредитах к 2009 году возросла на 4150 млн. рублей, что связано с увеличением производственной мощности предприятия и соответственно ростом необходимых денежных средств на пополнение оборотных средств, в том числе и на авансирование сельскохозяйственных предприятий. Привлеченные средства (кредиторская задолженность) так же увеличилась на 3504 млн. рублей, темп роста составил 120%, в основном за счет задолженности перед поставщиками и заказчиками (темп роста – 135,4%), расчетов по налогам и сборам (темп роста – 138 %), расчетов по оплате труда (темп роста – 201%).

2.2.Анализ  систем планирования на ОАО  "Крыница"

     На предприятии каждый год, на основании последних двух работы, разрабатывается бизнес-план предприятия. Он включает в себя:

1. Производственная программа, которая предусматривает:

     - Темп роста объемов производства  продукции промышленности в сопоставимых  ценах и потребительских товаров  в плановом периоде по сравнению  с текущим (выражается в процентах).

     - Сколько в натуральном выражении  планируется произвести: пива (тыс.дал), безалкогольных напитков (включая  квасы тыс.дал), сухих напитков (тонн), слабоалкогольных напитков (тыс.дал).

    - Использование производственных  мощностей на производство: пива, сухих напитков, безалкогольных  напитков (выражается в процентах)

     - планы по реализации продукции  на экспорт (тыс.дал)

     - Сырьевые ресурсы приобретаются  в соответствии с производственной  программой. Отношения предприятия  с поставщиками всех видов  сырья строятся на договорной  основе. Материально-техническое снабжение  предприятия осуществляется как  напрямую через производителей, так и через посреднические  структуры на основании проводимых  тендеров на закупку сырья  и материалов.

      В качестве тары используется стеклянная тара, ПЭТ бутылка, алюминиевая банка, КЕГи.

      Затраты на сырье, материалы, топливо и энергию  рассчитывались на основе норм расхода  на единицу продукции, цен на сырье  и материалы и планов производства.

        Затраты на производство продукции  складываются из затрат на  сырье, материалы, топливно-энергетические  ресурсы, заработной платы персонала,  отчислений на заработную плату,  амортизации основных средств  и нематериальных активов, и  прочих затрат.

        Основной удельный вес в затратах  на производство продукции составляют  материальные затраты – 66%. Материальные  затраты включают: сырье и материалы  – 87,6%, топливно-энергетические ресурсы  – 9,4%, работы и услуги производственного  характера – 1,7%, прочие материальные  затраты – 1,3%. Другие затраты  на производство и реализацию  продукции занимают в общей  сумме затрат следующий удельный  вес: расходы на оплату труда  – 12,4%, начисления на  заработную  плату – 6,2%, амортизация основных  средств и нематериальных активов  – 16,5%, прочие затраты – 4,4%. В прочих затратах налоги и  неналоговые платежи составляют 48,6%, проценты по полученным ссудам, кредитам и займам – 50,9%, другие  затраты – 0,5%.

   2. Инвестиционный план. Он предусматривает закупку нового технологичного оборудования для увеличения качества, объемов производства, сроков хранения выпускаемой продукции, расширения ассортимента, развития товаропроводящей сети ОАО "Крыница".

Как будет  осуществляться финансирование (за счет государственных и собственных  средств). А также расчеты погашения  долговых  обязательств по долгосрочным и краткосрочным кредитам, бюджетному займу и т.д.

3. Планируемая  потребность в топливно-энергетических  ресурсах. Утверждаются нормы расхода  тепловой  и электрической энергии,  согласованные с Минским городским  управлением по надзору за  рациональным использованием ТЭР  и утвержденные концерном "Белгоспищепром" и установленный им показатель по энергосбережению для ОАО "Крыница".

В процессе планирования рассчитываются ожидаемые  финансовые результаты, потоки денежных средств, показатели финансово-хозяйственной  деятельности.

     В качестве исходных данных для разработки финансово-хозяйственного плана предприятия  были использованы следующие материалы:

• отчетные документы ОАО "Криница"за предыдущие годы (баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет о затратах на производство и реализацию продукции, пояснительные записки);
• инвестиционный план развития ОАО "Криница" с учетом дальнейшего наращивания мощностей;
• плановые калькуляции себестоимости выпускаемой продукции на ОАО "Криница";
• результаты маркетинговых исследований;
• сведения о налоговом окружении.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

      Особое  внимание со стороны ОАО "Криница" заслуживает вопрос сбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности.

       Что касается финансовой части деловой  активности, то в первую очередь  необходимо отметить низкую тенденцию  в оборачиваемости дебиторской  задолженности, т.е. у предприятия  есть значительные проблемы по расчетам с ним заказчиков за произведенную  продукцию, что в свою очередь  значительно снижает возможности  самого предприятия по расчетам с  поставщиками, а это приводит к  наращиванию кредиторской задолженности  и соответственному увеличению продолжительности  ее оборачиваемости, увеличивает длительность производственного цикла.

         На основании изложенного, можно  сказать, что предприятию необходимо  стабилизировать уровень дебиторской  и кредиторской задолженности,  так как их состояние, размеры  и качество оказывают сильное  влияние на финансовое состояние  предприятий.

      Большое влияние на финансовое состояние  предприятия и его производственные результаты оказывает состояние  производственных запасов. В целях  нормального хода производства и  сбыта продукции запасы должны быть оптимальными. Накопление больших запасов  свидетельствует о спаде активности предприятия. Большие сверхплановые  запасы приводят к замораживанию  оборотного капитала, замедлению его  оборачиваемости.

Кроме того, повышается налог на имущество, возникают проблемы с ликвидностью, увеличивается порча сырья и  материалов, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности предприятия.

В то же время недостаток запасов также  отрицательно сказывается на производственных и финансовых результатах деятельности предприятия. Поэтому каждое предприятие  должно стремиться к тому, чтобы  производство вовремя и в полном объеме обеспечивалось всеми необходимыми ресурсами и в то же время, чтобы они не залеживались на складах.

     Решающее  влияние на платежеспособность оказывает  формирование рациональной структуры  оборотных средств по критерию их источников: собственные и заемные. Определим величину собственных  оборотных средств  
ОАО "Криница":

                             Соб = Ис – (Внак –  РБП),                               (4)

где Ис – собственные источники = собственный  капитал +,- доходы и расходы;

Внак  – внеоборотные средства;

         РБП – расходы  будущих периодов.

     Таблица 4. Анализ показателей формирования оборотного

     капитала  ОАО "Криница", млн. рублей