Организация и расчет мероприятия по повышению эффективности производственной деятельности организации

 

Фонд заработной платы  в 2010 году составлял 13284 тыс.руб. В 2011 году фонд заработной платы увеличился на 1,3%,  и составил 13464 тыс.руб. Увеличение ФОТ обоснуется тем, что увеличилась численность персонала на 2 человека. Изучив данные таблицы, можно сказать о том, что больше всего денег приходится на заработную плату поварам – 4740 тыс.руб. У поваров горячего цеха ФОТ упал на 20%, а у поваров кондитерского цеха увеличился на 33,3%, у официантов ФОТ увеличился на 13,3%, а у барменов на 50 %. Фонд оплаты труда МОП уменьшился на 6,3%.

Темп роста выручки  от продаж составляет 93,2%, а темп роста  ФОТ 101,4% , значит J ФОТ > J Впр.

Таблица 15.

Темп роста  средней заработной платы и темп роста производительности труда одного работника  ООО «Грин».

№  п/п	Показатели	Ед. изм.	2010 год	2011 год	Отклонение в тыс.руб	Отклонение в %
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
1.	Объем выручки	Тыс.руб.	84388	78653	-5735	-6,8
2.	Численность	Чел.	62	64	2	3,2
3.	Годовая производительность труда 1-го работника	Тыс.руб.	1361,1	1229,0	-132,1	-9,7
4.	Фонд оплаты труда	Тыс.руб.	13284	13464	180	1,4
5.	Среднегодовая заработная плата 1 работника	Тыс.руб.	214,26	210,375	-3,9	-1,8

 

 

Годовая производительность одного работника в 2010 году составляет 1361,1 тыс.руб. в 2011 году составляет 1229,0 тыс.руб. Отклонение составляет -132,1 тыс.руб. или 90,3%. Среднегодовая заработная плата одного работника в 2010 году составляла 214,26 тыс.руб. а в 2011 году меньше на 3,9 тыс.руб. т.е 210,4 тыс.руб. Отклонение составило 98,2%.

 

1.4. Анализ  результатов  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия (организации).

1.4.1.Анализ себестоимости  производства и реализации продукции,  работ, услуг.

Для анализа себестоимости  продукции предприятия ООО «Грин» были использованы комментарии бухгалтера.

Таблица 16.

Себестоимость реализованной  продукции, работ, услуг

ООО  «Грин».

№ п/п	Статьи затрат	Ед. изм.	2010 год	2011 год	Отклонение в тыс.руб.	Отклонение в %
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
1.	Сырье и материалы	Тыс.руб.	42568	40438	-2130	-5,0
2.	Электроэнергия	Тыс.руб.	2952	1900	-1052	-35,6
3.	Зарплата основных рабочих	Тыс.руб.	8460	9948	1488	17,6
5.	Амортизация (списание) ОС  и НМА	Тыс.руб.	345	284	-61	-17,7
6.	Зарплата, кроме основных рабочих	Тыс.руб.	1656	1800	144	8,7
8.	Материальные  расходы	Тыс.руб.	3298	3658	Продолжение таблицы 360	10,9
9.	Коммунальные услуги	Тыс.руб.	3945	3858	-87	-2,2
10	Прочие расходы	Тыс.руб.	1832	2228	396	21,6
11	Себестоимость полная, в  т.ч.	Тыс.руб.	65056	64114	-942	-1,4
11.1.	Переменные	Тыс.руб.	11948	13976	2028	17,0
11.2.	Постоянные	Тыс.руб.	53108	50138	-2970	-5,6

 

Себестоимость снизилась  на 942 тыс.руб. ,так же снизились постоянные затраты на 2970 тыс.руб.  , а переменные затраты возросли на 2028 тыс. руб..

 

 

1.4.2. Анализ финансовых  результатов хозяйственной деятельности  предприятия (организации).

 

Предприятие ООО «Грин» ведёт  налоговый учёт по Общей системе  налогообложения.

Общая (традиционная) система  налогообложения (сокращ. ОСН или ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, до 2010 года ЕСН, заменен страховыми взносами в фонды).

Необходимо проанализировать структуру прибыли по  доходам  от обычных видов деятельности и  прочих поступлений ООО «Грин». А  также  проанализировать структуру  коммерческих и управленческих расходов и их влияние на величину прибыли  фирмы. (Табл.17.)

 

Таблица 17.

Расчет  динамики  финансовых результатов ООО «Грин».

 

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	2010 год	2011 год	Прирост
					Тыс. руб.	%
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
1.	Объем реализации (без НДС)	Тыс.руб.	84388	78653	-5735	-6,8
2.	Себестоимость  производственная	Тыс.руб.	55818	55831	13	0,0
3	Валовая прибыль (маржа покрытия)	Тыс.руб.	14539	19332	4793	33,0
4.	Управленческие расходы	Тыс.руб.	6853	6783	-70	-1,0
5.	Коммерческие расходы	Тыс.руб.	1443	2442	999	69,2
6.	Прибыль от реализации	Тыс.руб.	6243	10107	3864	61,9
7.	Прочие доходы	Тыс.руб.	4508	4264	-244	-5,4
8.	Прочие расходы	Тыс.руб.	9901	5489	-4412	-44,6
9	Налогооблагаемая прибыль	Тыс.руб.	11376	12289	913	8,0
10	Налог на прибыль	Тыс.руб.	3783	2643	-1140	-30,1
11	Чистая прибыль	Тыс.руб.	7568	9646	2078	27,5

 

Проанализировав таблицу, можно  сделать следующие выводы. Объём  реализации (Без НДС) в 2010 году составил 84388 тыс.руб. а в 2011 году составил 78653 тыс.руб., т.е.на 5735 тыс.руб.меньше. Спад составляет 6,8%.  Производственная себестоимость в 2010 году составляет 55818 тыс.руб. а в 2011 году  - 55831 тыс.руб. Полная себестоимость отличается от производственной тем, что чтобы получить производственную себестоимость необходимо от полной себестоимости отнять управленческие и коммерческие расходы. Валовая прибыль (маржа покрытия) составляет в 2010 году 14539 тыс.руб., а в 2011 году на 4793 тыс.руб.больше т.е. 19332 тыс.руб. прирост составляет 33%. Управленческие расходы в 2010 году составляют 6853 тыс.руб., а в 2011 году на 70 тыс.руб. меньше, т.е. 6783 тыс.руб. спад составляет 1%. Коммерческие расходы в 2010 году составляют 1443 тыс.руб., а в 2011 году на 999 тыс.руб. больше т.е. 2442 тыс.руб. прирост составляет  69,2%. Прибыль от реализации в 2010 году составляет 6243 тыс.руб., а в 2011 году на 3864 тыс.руб. больше, т.е. 10107 тыс.руб. прирост составляет 61,9% . Прочие доходы в 2010 году составляют 4508 тыс.руб. а в 2011 году на 244 тыс.руб.меньше, т.е 4264 тыс.руб. спад составляет 5,4%. Прочие расходы в 2010 году составляют 9910 тыс.руб., а в 2011 году на 4421 тыс.руб. меньше, т.е. 5489 тыс.руб. спад  составляет 44,6%. Налогооблагаемая прибыль в 2010 году составляет 11376 тыс.руб. а в 2011 году на 913 тыс.руб. больше, т.е. 12289 тыс.руб. прирост составляет 8%.

Предприятие использует общую  систему налогообложение, налог  на прибыль составляет 20%. Таким образом  в 2010 году налог на прибыль составил 3783 тыс.руб., а в 2011 году на 1140 тыс.руб.меньше, т.е 2643 тыс.руб. спад составляет 30,1%.  В итоге, чистая прибыль предприятия в2010 году составила 7568 тыс.руб. а в 2011 году на 2078 тыс.руб. больше, т.е. 9646 тыс.руб. прирост составил 27,5%.

 

 

1.4.3. Анализ рентабельности  хозяйственной деятельности предприятия  (организации).

Таблица 18.

Расчет рентабельности производства и реализации продукции, работ, услуг ООО «Грин».

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2010 год	2011 год	отклонение
1.	2.	3.	4.	5.	6.
1	Рентабельность продукции  и услуг	%	0,1	0,1	0
2.	Фондорентабельность	%	33,9	39,6	5,7
3.	Рентабельность продаж  расчётная	%	11,4	9,7	-1,7
4.	Рентабельность оборотных  средств	%	0,5	0,4	-0,1

 

Рентабельность продукции  и услуг в 2010 году составила 0,1%, в 2011 году показатель не изменился. Фондорентабельность в 2010 году составила 33,9%, а в 2011 году на 5,7% больше, т.е. 39,6%. Рентабельность продаж составила в 2010 году 11,4%, а в 2011 на 1,7% меньше, т.е.  9,7%. Рентабельность оборотных средств в 2010 году составила 0,5%, а в 2011 году на 0,1% меньше, т.е.  0,4%.

 

 

1.5. Анализ финансового  состояния  предприятия.

Таблица 19.

Горизонтальный  анализ бухгалтерского баланса на 31 декабря 2011 г. ООО «Грин».

Наименование показателя	На 31 декабря 2010 года	На 31 декабря 2011 года	Абсолютное отклонение в  тыс.руб.	Отностительное отклонение в %
АКТИВ                                                                    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	2746	3611	865	31,5
Незавершённое строительство	2226	2172	-54	-2,4
Финансовые вложения	3202	3739	537	16,8
Отложенные налоговые  активы	299	178	-121	-40,5
Прочие внеоборотные активы	337	387	50	14,8
Итого по разделу I	8810	10087	1277	14,5
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   Запасы	6184	8563	2379	38,5
Долгосрочная дебиторская  задолженность	3892	4458	566	14,5
Краткосрочная дебиторская  задолженность	4686	1553	-3133	-66,9
Прочие оборотные активы	2186	1829	-357	-16,3
Итого по разделу II	16948	16403	-545	-3,2
БАЛАНС	25758	Продолжение таблицы 26490	732	2,8
ПАССИВ                                                                III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ         Уставный капитал	10	10	0	0,0
Нераспределённая прибыль	1515	1861	346	22,8
Итого оп разделу III	1525	1871	346	22,8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Заёмные средства	5658	7658	2000	35,3
Отложенные налоговые  обязательства	782	782	0	0,0
Прочие обязательства	5214	3368	-1846	-35,4
Итого по разделу IV	11654	11808	154	1,3
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	5139	7177	2038	39,7
Доходы будущих периодов	6548	4789	-1759	-26,9
Прочие обязательства	892	845	-47	-5,3
Итого по разделу V	12579	12811	232	1,8
БАЛАНС	25758	26490	732	2,8