Организационно-экономическое обоснование разработки Интернет-магазина

Затраты на оплату труда обслуживающего персонала рассчитываются по формуле (7), исходя из месячного оклада инженера-электронщика ООО «ДонАгроСнаб», который составляет 16000 руб/мес.

,               (7)

где

Оi - оклад разработчика i-ой категории в месяц руб.

Ni – численость работников i-ой категории;

К – число категорий;

Пн – процент накладных расходов (50%) по данным предприятия;

Пд - процент дополнительных расходов (10  %);

Пс.н - процент единого социального налога, включая отчисления по травматизму (26,2%), по данным предприятия;

Собсл=12*6000*1*[(1+10/100)*(1+26,2/100)+50/100]= 135 950,4 руб/год

Так как один инженер-электронщик обслуживает 6 ЭВМ, то затраты на одну ЭВМ составляют:

Собсл= 135 950,4 / 6 = 22 658,4 руб./год

Затраты на электроэнергию:

Сэн=М*Тд*Цэ*Ки,                                          (8)

где

М - паспортная мощность ЭВМ, М=0,3кВт.

Тд - действительный фонд времени.

Цэ – цена 1кВт.ч электроэнергии, Цэ= 3,43 руб./(кВт.ч.), с учетом НДС;

Ки – коэффициент интенсивности использования мощности, Ки=0,9.

ТД=ТНЧ*(1-α/100),                            (9)

где

α – процент потерь рабочего времени, связанных с профилактикой и ремонтом ЭВМ, α=3%;

ТНЧ - номинальный фонд времени в часах.

Номинальный фонд времени рассчитывается конкретно для каждого календарного года в соответствии с приказом Министерство труда России.

Для 2008 года. Номинальный фонд времени в днях:

Тнд=КД-КВ-КП,                            (10)

где

КД – количество дней в году;

КВ – количество выходных дней в году;

КП – количество праздничных дней в году, не совпадающих с выходными.

Тнд = 366-52*2-12 = 250 дня

Номинальный фонд времени на 2008 год в часах, с учетом сокращенной продолжительности семи предпраздничных дней:

Тнч = 243*8+7*7 = 1993 час/год;

Тд = 1993*(1-3/100) = 1933,21 час/год

Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле (8):

Сэн = 0,3*1933,21*3,43*0,9 = 1790,35 руб./год

Амортизационные отчисления определяются по формуле:

Сам=Sбал*Нам/100,                            (11)

где

Sбал – балансовая цена ЭВМ, руб.

Нам – норма амортизации, Нам=20% (для ЭВМ разработчика).

Балансовая цена ЭВМ определяется по формуле :

Sбал = Цпр*(1+n/100),                            (12)

где

Цпр – цена приобретения ЭВМ, Цпр=25 000 руб.

n – коэффициент дополнительных затрат связанных с доставкой ЭВМ, n = 12%

Sбал = 25 000*(1+ )= 28 000 руб.

Амортизационные отчисления за год составят (11):

Сам = 28 000*20/100 = 5 600 руб./год

Затраты на содержание помещения рассчитываются по формуле (13):

Спом = Сосв+Сот+Суб+Свод.сточ.,                            (13)

где

Сосв – затраты на освещение помещения (14), руб./год.

Сот – затраты на отопление помещения (15), руб./год.

Суб – затраты на уборку помещения (16), руб./год.

Свод.сточ – затраты на водоснабжение и сточные воды (17), руб./год.

Затраты на освещение помещения определяются:

Сосв=Мл*Nл*Тн*Цэ*Ки*К0,                            (14)

где

Мл - мощность лампы, Мл=0,04 кВт;

Nл - количество ламп, Nл=24;

Ки - коэффициент интенсивного использования мощности, Ки=0,9;

К0 - коэффициент освещенности, К0=0,3;

Тн - номинальный фонд времени в часах;

Цэ – цена 1кВт.ч электроэнергии, Цэ=3,43руб./(кВт.ч.), с учетом НДС.

Сосв=0,04*24*2004*3,43*0,9*0,3= 1781,67 руб/год

Затраты на отопление помещения:

Сот=V*T*Kп*Цг/Nэвм,                            (15)

где

V – объем помещения, V= 128 м3.

Т – расход условного топлива на 1м3 помещения за 6 месяцев, Т=13кг/м3.

Кп – коэффициент перевода условного топлива, Кп=1,16.

Цг - стоимость 1 м3 природного газа,  Цг=2,81 руб/м3, с учетом НДС;

Nэвм – количество ЭВМ составляет 6 шт;

Сот=128*13*1,16*2,81/6 = 904 руб./год

Затраты на уборку помещения:

Суб=Тн*S*Nвд*Ск,                            (16)

где

Тн - номинальный фонд времени в днях, Тн =250;

S - площадь помещения, S = 40 м2;

Nвд - норма водоснабжения на 1м3, убираемой площади, Nвд=4л, Nвд=0,004м3;

Ск - тариф за 1м3 сточных вод, Ск = 12,97 руб/м3, с учетом НДС;

Суб= 250*40*0,004*12,97 = 518,8 руб./год

Затраты на водоснабжение и канализацию:

Свод.сточ=ТНД*Р*NВД*(СВ+СК),                            (17)

где ТНД – номинальный фонд времени в днях, ТНД =250;

Р - количество работников, Р=6 чел;

NВД - норма водопотребления на одного человека(на один рабочий день), составляет 25л=0,025м3;

СВ - тариф за 1м3 поступления воды, СВ = 17,79 руб/м3 с НДС;

СК - тариф за 1м3 стока воды, СК = 12,97 руб/м3 с НДС;

Свод.сточ=250*6*0,025*(17,79+12,97)= 1 153,5 руб/год.

Затраты на ремонт:

Срем=Sбал*Нр/100,                            (18)

где

Нр – норма затрат на ремонт,( от 2 до 5%), Нр=5

Срем = 28 000 *0,05= 1 400 руб./год

Затраты на расходные материалы:

Смат=Sбал*Нмат/100,                            (19)

где

Нмат – норма затрат на ремонт ( 1-3 %), Нмат= 3

Смат = 28 000 *0,03 = 840 руб./год

Таким образом, для примера расчета:

1) затраты на содержание помещения рассчитываются по формуле (13):

Спом = 1 781,67 + 904 + 518,8 + 1 153,5 = 4 357,97 руб./год

2) суммарные затраты рассчитываются по формуле (6):

Сэкспл = 22 658,4+1 790,35+5 600+4 357,97+1 400+840=36 646,72 руб./год

Результаты расчета эксплуатационных расходов приведены в таблице 2.

Таблица 2 Смета эксплуатационных расходов по работе ЭВМ

3) стоимость машино-часа работы за ЭВМ (5):

Смч = 36 646,72 / 1933,21 = 19 руб./ч.

4) затраты связанные с использованием ЭВМ (4):

Сисп.эвм = 8*120,8*19 = 18 361,6 руб./год.

5)прочие затраты:

Спроч=Сбум+Сканц+Сзап,                            (20)

где

Сбум - затраты на бумагу, Сбум =500руб;

Сканц - затраты на канцелярские принадлежности, Сканц=300руб;

Сзап - затраты на заправку принтера, Сзап =550руб.

Спроч = 500 + 300 + 550 = 1350 руб

6) стоимостная оценка проекта:

Спр = 72 579,7 + 18 361,6 + 1350 = 92 291,3 руб.

На основе выполненных расчетов заполним таблицу 3.

Таблица 3.

3.4 Определение цены разработанной подсистемы

Цена разрабатываемой системы складывается из себестоимости проекта и прибыли (21), которая рассчитывается с учетом коэффициента рентабельности.

Цп/сист=Спр*( 1+ρ /100)*(1+НДС/100),                            (21)

где

Спр – стоимостная оценка проекта или себестоимость проектирования, руб.;

НДС – коэффициент учета НДС=18%;

Прибыль рассчитывается с использованием норматива рентабельности (=25 %).

Цп/сист = 92 291,3*(1+25/100)*(1+18/100) = 115 365,31 руб.

3.5 Анализ целесообразности разработки

Для оценки эффективности внедрения компьютерных систем используются показатели возврата инвестиций (ROI – return on investment) и совокупной стоимости владения TCO (total cost of ownership). При расчете ТСО учитываются как первоначальные затраты (на внедрение), так и все последующие затраты (на эксплуатацию, доработку и т. п.). Коэффициент ROI позволяет оценить рентабельность вложений в покупку и внедрение ERP-системы и рассчитывается по формуле:

ROI = (Выгоды от внедрения системы – ТСО) / ТСО * 100%,              (24)

ТСО = Спр  / З + Зэкспл ,                            (25)

где

Спр - годовая доля себестоимости проекта;

Зэкспл – годовые затраты на эксплуатацию;

З – срок морального старения системы составляет 3 года.

Зэкспл  = (Тнд * Трс * Смч ) + (О * 12 * Р * [(1 + Пд  / 100) *(1 + Псн  / 100) + +Пн  / 100]) / 2,                             (26)

где

Тнд – номинальный фонд времени в днях Тнд = 250 день;

Трс – время работы менеджера по продажам с системой Трс = 5 час/день;

Смч  - стоимость машино-часа работы за ЭВМ Смч  = 19 руб/ч;

О – оклад менеджера по продажам – 7200 руб/месяц;

Р – количество работников Р = 1

Пд – процент дополнительной заработной платы (10%);

Псн – процент единого социального налога с учетом процента отчислений в фонд страхования от несчастных случаев (26,2%);

Пн – процент накладных расходов (50%) по данным предприятия.

Зэкспл  =(250*5*19)+(7200*12*1*[(1+10/100)*(1+26,2/100)+50/100])/2 =

= 23 750+81 570,24 = 105 320,24 руб/год

ТСО = 92 291,3/3 + 105 320,24  = 136 084

ROI = (141666,7 – 136084) / 136084*100% = 41 %

Так как полученное значение коэффициента ROI превышает 30 %, то это свидетельствует о высокой экономической эффективности разработанной информационной системы электронной коммерции. Данное проектное решение будет использоваться в целях улучшения деятельности предприятии, поэтому оно  имеет прямой экономический эффект, выраженный в стоимостной форме.