Методы оценки эффективности управления банком

Пользова­тели

Экономические интересы пользователей

Содержание финансового анализа

1

2

3

Собствен­ники

Рост рыночной стоимости и доходности акций банка, укрепление финансовой устойчивости, рост показателей эффективности результатов деятельности, инвестиционной привлекательности и конкурентоспособности банка

Оценка текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, достаточности капитала,  результатов деятельности и их соответствия принятой стратегии развития банка, анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка

Акционеры

Целесообразность покупки -продажи ценных бумаг банка, способность банка увеличивать стоимость акций и выплачивать дивиденды на них, уровень риска вложений и их экономический эффект

Оценка рыночной стоимости (капитализации) организации, уровня финансового риска, текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка, анализ дивидендной политики банка

Клиенты

Своевременность и полнота удовлетворения потребностей в финансировании, доходность и надежность размещения свободных средств, сроки прохождения платежей

Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности, оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов, организационно-технического уровня банковских технологий и производства

Кредиторы

Своевременность и полнота исполнения обязательств по предоставленному кредиту, займу, по возврату вкладов и депозитов

Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности, оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов

Централь­ный банк Российской

Федерации

Укрепление устойчивости банковских организаций, повышение качества осуществления функций по аккумулированию денежных средств и их трансформации в кредиты и инвестиции, укрепление доверия вкладчиков и других кредиторов

Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности, достаточности собственных средств (капитала), эффективности управления платежеспособностью и ликвидностью, качества активов и сбалансированности активно-пассивных операций, экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов, уровня риска, связанного с деятельностью банка, организационно-технического уровня банковских технологий и производства

Органы местного самоуправ­ления

Создание новых рабочих мест, экономическая поддержка региона, ориентация на местных контрагентов, стабильность налоговых платежей в местный бюджет

Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности, налоговой нагрузки, ниши банка на региональном рынке банковских услуг, экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов, организационно-технического уровня банковских технологий и производства

Управлен­ческий пер­сонал

орга­низации

Стратегическое и тактическое планирование, управление финансово-кредитными ресурсами, обеспечение инвестиционной привлекательности, конкурентоспособности и высокой эффективности деятельности, принятие оперативных управленческих решений

Анализ текущего и перспективного финансового состояния и финансовой устойчивости, результатов деятельности и их соответствия принятой стратегии развития, рентабельности деятельности, общего уровня риска и достаточности собственных средств (капитала), ликвидности и платеже-способности, качества активов, эффективности использования привлеченных ресурсов, эффективности экономического стимулирования персонала

Агрегат

Статьи

Период 1

Период 2

Период 3

АКТИВ

А1

Кассовые активы, всего

а2

Денежные средства

а3

Резервные требования

а4

Средства в РКЦ

а5

Средства на корреспондентских счетах

А6

Ценные бумаги, всего

а7

Государственные ценные бумаги

а8

Ценные бумаги в портфеле

а9

Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок

А10

Ссуды, всего

а11

Краткосрочные

а12

Банковские

а13

Долгосрочные

а14

Просроченные

А15

Прочие активы, всего

а16

Инвестиции

а17

Капитализированные и нематериальные активы

а18

Прочие активы

а19

Отвлеченные средства, расходы и убытки

БАЛАНС (А1+А6+А10+А15)

ПАССИВ

О1

Онкольные обязательства, всего

о2

Вклады до востребования

о3

Корреспондентские счета

О4

Срочные обязательства, всего

о5

Срочные вклады и депозиты

о6

Банковские займы

о7

Обращающиеся долговые обязательства

О8

Прочие обязательства, всего

о9

Прочие кредиторы

о10

Прочие обязательства

Обязательства, всего (О1+О4+О8)

С1

Стержневой капитал, всего

с2

Уставный капитал

с3

Фонды банка

с8

Прибыль

С4

Дополнительный капитал, всего

с5

Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги

с6

Резервы

с7

Переоценка средств

Собственный капитал, всего (С1+С4)

БАЛАНС (О1+О4+О8+С1+С4)

Агрегат

Статьи

Период 1

Период 2

Период 3

d1

Процентные доходы

r1

Процентные расходы

e1

Процентная маржа (d1-r1)

d2

Непроцентные доходы

d2*

в том числе по ценным бумагам

r2

Непроцентные расходы

d3

Валовые доходы (d1+d2)

r3

Валовые расходы (r1+r2)

e2

Валовая прибыль (d3-r3)

Таблица 1

Анализ активов банка

Показатель

Формула расчета

Оптимальное значение

Расчет

Экономическое содержание

к1=Доходные активы / Активы

(а5+А6+А10+а16+ а18)/(А1+А6+А10+А15)

от 0,75

до 0,85

удельный вес доходообразующих активов в составе активов

к2=Доходные активы / Платные пассивы

(а5+А6+А10+а16+ а18) / (О1+О4)

равно или более 1,0

отношение доходных активов к платным ресурсам

к3=Ссуды / Обязательства

А10/(О1+ О4+О8)

от 0,6

до 0,7

агрессивная (более 0,7) или осторожная (менее 0,6) кредитная политика банка; при агрессивной политике верхний предел равен 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике нижний предел равен 0,53, ниже - риск убытков

к4=Банков-ские займы / Банковские ссуды

о6 / а12

более 1-заемщик,            менее 1-кредитор

возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка; если банк - заемщик, то допускается к3=0,6; если банк - кредитор, то допускается значение к3=0,7

к5=Ссуды / Капитал

А10 / (С1+С4)

равно или менее 8,0

рискованность ссудной политики: если выше 8,0 – недостаточная величина капитала или агрессивная кредитная политика банка (сопоставляется с к3 и к4)

к6=Просро-ченные ссуды / Ссуды

а14 / А10

равно или менее 0,04

удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка

к7=Резервы на ссуды / Ссуды

равно или более 0,07

резервы на покрытие убытков по ссудам (не менее к6)

Таблица 2

Анализ пассивов банка

Показатель

Формула расчета

Оптимальное значение

Расчет

Экономическое содержание

к11=Капитал / Активы

(С1+С4) / (А1+А6+А10+А15)

от 0,08

до 0,15

финансовая устойчивость: при к11 менее 0,08 – граница чрезвычайной опасности (риск банкротства); при к11 более 0,20 - неконкурентоспособный банк

к12=Онкольные и срочные обязательства / Активы

(О1+О4) / (А1+А6+А10+А15)

от 0,5

до 0,7

уровень срочности и надежности

к13=Займы / Активы

(о6+о7) / (А1+А6+А10+А15)

от 0,2

до 0,35

уровень срочности и надежности

к14=Онкольные обязательства / Обязательства

О1 / (О1+

О4+О8)

от 0,2

до 0,4

степень минимизации риска устойчивости или затрат: при к14=0,2 – минимизация риска устойчивости; при к14=0,4 - минимизация операционных издержек

к15=Срочные вклады / Обязательства

о5 / (О1+

О4+О8)

от 0,1

до 0,3

при к15=0,3 – минимизация риска устойчивости; при к15=0,1 – минимизация затрат

к16=Займы / Обязательства

о6 / (О1+

О4+О8)

от 0,25

до 0,4

при к16=0,4 – минимизация риска устойчивости; при к15=0,25 –минимизация затрат

к17=Прочие обязательства/ Обязательства

О8 / (О1+

О4+О8)

стремиться к минимуму

степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени)

к18=Стержневой капитал / Собственный капитал

С1 / (С1+С4)

равно или более 0,5

уровень достаточности стержневого капитала