Методы оценки эффективности управления банком

В сравнительном аналитическом балансе сводятся воедино и систематизируются все необходимые для первичного ознакомления с балансом банка расчеты, а также содержится показатели, достаточные для проведения горизонтального, вертикального и трендового анализа, поэтому его построение является первым этапом оценки эффективности деятельности банка.

Оценка эффективности деятельности банка на основе данной модели предполагает исследование показателей финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности управления и ликвидности банка (алгоритмы их расчета и экономическое содержание представлены в табл. 1-4 Приложения 5).

              Показатели финансовой устойчивости (табл. 1 Приложения 5):

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств банка (К1), значение которого должно быть больше нуля. Монотонные изменения показателя в сторону увеличения свидетельствуют об улучшении финансового положения, в то время как резкие его изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности банка конъюнктурным изменениям рынка.

Дополнительным источником подтверждения правильности вывода о финансовой устойчивости банка, сделанного по результатам анализа динамики показателя К1, является анализ динамики показателя К2. Нулевое значение показателя свидетельствует о немобильности действий банка при возникновении любой опасности (кредитной, процентной, конъюнктурной и др.). На общую мобильность банка наряду со структурой собственных средств оказывает влияние размещение заемных средств, обеспечивающее возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций.

Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа динамики показателя К3. При росте показателя можно говорить о повышении устойчивости, при падении – о ее снижении. Отсутствие ритмичных колебаний показателя свидетельствует о проблемах с текущей ликвидностью.

Оценить степень опасности несбалансированной устойчивости банка позволяет анализ динамики показателя К4. Его рост обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка, снижение или отсутствие такого тренда говорит о подверженности банка изменениям финансового рынка.

Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (К5) отражает не только о повышении устойчивости финансового положения, но и об уменьшении эффективности его деятельности из-за снижения отдачи от использования финансового рычага. Падение показателя К5 в течение рассматриваемых периодов свидетельствует об агрессивной кредитной политике и потенциальной опасности кредитных потерь.

              Показатели деловой активности (табл. 2 Приложения 5). Эффективность использования активов отражается в размере приносящих доходы активов (К6), которые определяют положение коммерческого банка на рынке банковского капитала. Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Снижение доли активов, приносящих доход ниже 70% - отрицательно характеризует перспективы деятельности банка. Резкие изменения тренда этого показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций коммерческого банка.

   Оценку кредитной политики банка можно дать на основании анализа динамики использования привлеченных средств (К7). Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (более 75% - агрессивная высокоопасная кредитная политика, ниже 65% - неагрессивная и безопасная), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Тенденция незначительного роста К7 – подтверждают деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.       

Оценку активности эффективного использования заемных средств можно дать на основании анализа динамики доходности средств (К8). Отсутствие каких-либо трендов, то есть скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном риске ликвидности и процентного риска. При плавно повышающемся и горизонтальном тренде можно говорить об эффективном менеджменте сбалансированного кредитно-депозитного портфеля банка.

Оценку эффективности использования привлеченных средств можно дать на основании анализа динамики показателя рамбурсной способности (К9). Показатель характеризует способность менеджеров банка с большей или меньшей эффективностью оборачивать активы банка, приносящие доход.

Эффективность деятельности банка по развитию депозитной клиентской базы можно оценить с помощью анализа динамики активности привлечения средств (К10). Анализ этого показателя позволяет сделать вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данного показателя говорит об отсутствии возможности или нежелании менеджмента банка разрабатывать технологии привлечения клиентов.

              Показатели эффективности управления (табл. 3 Приложения 5). Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, отражающая прибыльность и доходность банковской деятельности.

Рентабельность дохода (К11) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки. Рост показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, то есть уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Рентабельность общего капитала (К12) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, то есть их возможности приносить доход. Резкий рост соотношения свидетельствует о проведении высокорискованных операций, резкое падение показателя отражает высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, рост вероятности потери оперативности мобильного управления активами. Плавные изменения при любом тренде говорят об оптимальной структуре активов банка.

Финансовый коэффициент отдачи активов (К13) показывает, как функционирует банк с точки зрения прямой зависимости от «работающих» активов. С помощью этого показателя можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями. Плавное изменение в сторону увеличения или небольшого уменьшения свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля. Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или высокую долю проблемных ссуд.

Эффективность использования собственных оборотных средств (К14) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Рост показателя свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия при возникновении рисковых ситуаций. При этом способность банка быстро реагировать на изменения рыночной ситуации повышается. Резкое изменение соотношения или понижающийся тренд – следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры.

Общая рентабельность капитала, участвующего в обороте активных операций банка (К15), оценивает эффективность оборота текущих активов банка. Плавный рост значения этого показателя означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. Резкие изменения показывают зависимость от конъюнктуры рынка и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности.

              Показатели ликвидности (табл. 4 Приложения 5). На основе анализа промежуточного коэффициента покрытия (К16) можно сделать вывод об адекватность собственных и привлеченных средств банка и об их структурной динамике. Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствуют о том, что используется стратегия создания высоких потенциалов роста и развития банка. Замедление (прекращение) темпов роста данного показателя ставит под вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные собственными средствами банка, для предоставления ссуд и на другие цели.             

Удельный вес базисного капитала в структуре собственных средств (К17) отражает уровень устойчивости банка и позволяет определить обеспеченность стержневым капиталом собственных средств-брутто. Наличие повышающего и горизонтального трендов позволяет говорить о том, что руководство банка считает необходимым иметь достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероятности неплатежеспособности. Снижение величины показателя повышает вероятность невыполнения принятых банком обязательств. Необходимо исследовать, как изменяются состав и структура знаменателя соотношения, то есть финансовая структура капитала банка - она характеризует способность банка при не возврате выданных займов обеспечивать требования кредиторов и обеспеченность капиталом заемных средств.

Обеспечение собственными средствами банка доходных активов (К18) отражает степень покрытия капиталом наиболее опасных видов активов банка. С помощью сравнительного аналитического баланса возможно определить качество состава собственных средств банка, структуру работающих активов и динамику их изменений на основе показателя К18, а также определить наличие, отсутствие или направление тенденции этого соотношения. Рост показателя способствует увеличению обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка.

Увеличение значения коэффициента иммобилизации (К19) покрывает растущие возможности банка обеспечивать активы, отвлеченные из оборота, и рост достаточности собственных средств банка для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка средств-нетто. Понижающаяся тенденция коэффициента – это сигнал о том, что банк не в состоянии обеспечить иммобилизацию собственными средствами. При этом возрастает вероятность утраты ликвидности, надежности и платежеспособности банка.

Степень покрытия обязательств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам отражает соотношение К20, которое отражает обеспеченность претензий клиентов банка по обеспечению покрытия их платежных поручений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией. 

В России одним из подходов к оценке эффективности деятельности коммерческого банка является комплексный системный подход к исследованию банковского бизнеса с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам. Системный подход как методологическое направление в науке позволяет провести глубокий анализ всех сторон деятельности банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам акционеров, менеджеров и других связанных групп, а также соответствия полученных результатов, финансовых и нефинансовых, поставленным целям и задачам, имеющемуся потенциалу развития.

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволяет проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Особенность сбалансированной системы показателей эффективности состоит в том, что все они ориентированы на стратегические цели и задачи банка, а также взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам, и только достижение всей совокупности критериев позволит говорить об эффективности деятельности банка.

Решению задачи оценки эффективности банковской деятельности наиболее соответствует концепция представления баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированного по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов.

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение, которым соответствуют конкретные модели анализа.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 11.07.2011).
2. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 №177-ФЗ (ред. от 11.07.2011).
3. Положение ЦБ РФ «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 05.12.2002 N 205-П (ред. от 26.03.2007).
4. Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 №215-П. (ред. от 11.11.2009)
5. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» от 01.04.2003 №222-П. (ред. от 26.08.2009)
6. Приказ ЦБ РФ «О ведении в действие инструкции «О составлении финансовой отчетности»» от 01.10.1997 №02-429.
7. Приказ ЦБ РФ «О введении в действие новой редакции инструкции №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.1997 №02-430 .
8. Указание ЦБ РФ «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 31.03.2000 №766-У (ред. от 21.12.2000).
9. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» от 02.11.2007 №173-Т.
10. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» от 13.05.2002 №59-Т.
11. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ. – 2001. - №3. – с. 54-78.
12. Банковский менеджмент: Учебник/ Кол. авторов; под ред. О.И.Лаврушина.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009 – 560 с.
13. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 582 с.
14. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для ВУЗов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 447 с.
15. Киселева И.А. Модели банковских рисков. Учебное пособие / Моск. гос. унив-т эк-ки, стат-ки и инф-ки. – М., 2001. – 155 с.
16. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит. – 2002. - №11. – с. 9-17.
17. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003. – 240 с.
18. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. Пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 399 с.
19. Садков В., Овчинникова О. Банковские системы развитых стран: история, современность, перспективы. М.: «Прогресс», 2001. – 260 с.
20. Тимоти У. Кох. Управление банком: пер. с англ. В 5-ти томах (книгах), 6-ти частях. Уфа: Спектр. Часть I, 1993. – 112 с.
21. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп., - М.: «Перспектива», 2003. – 656 с.
22. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 256 с.
23. Никонова И., Шамгунов Р. Стратегическое управление в банках / www.bdm.ru.
24. Посаднева Е.М. Рейтинговая оценка финансовой устойчивости кредитных организаций / / www.dilib.ru .
25. Потемкин С.А. Анализ и планирование ликвидности в системе финансового мониторинга банка / www.bankclub.ru.
26. Родионов С. Анализ эффективности деятельности банка. Методики, технологии, инструменты / www.lanit.ru.
27. Солодкая М.С. Надежность, эффективность, качество систем управления / www.credo.ru.