Финансовое оздоровление предприятия ООО КБ «Сургутский Центральный»

Анализ ликвидности ООО КБ «Сургутский Центральный» за 2008–2009 гг., в процентах

Данные таблицы 15 свидетельствуют о том, что показатели мгновенной и текущей ликвидности ООО КБ «Сургутский Центральный» имеют тенденцию к росту и значительно выше норматива, установленного Центральным банком РФ.

На 01.01.2010 г. ООО КБ «Сургутский Центральный» имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования за счет высоколиквидных активов, которые могут быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительно востребованы и реализованы в целях незамедлительного получения денежных средств. Более того имеется существенный резерв (73,3%). То есть банк может увеличить обязательства по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности свидетельствует, что на 01.01.2010 г. ООО КБ «Сургутский Центральный» имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней за счет высоколиквидных и ликвидных активов, включающих активы первой и второй категории качества.

Показатели долгосрочной ликвидности банка за анализируемый период имеют уровень ниже максимального норматива вложения банка на длительные сроки соответствуют источникам средств с такими же сроками (более года).

Проведенный финансовый анализ ООО КБ «Сургутский Центральный» позволяет определить серьезные упущения в работе, в использовании капитала и его структурных элементов, выявить положительные и отрицательные стороны финансовой деятельности ООО КБ «Сургутский Центральный», причины снижения эффективности, недостаточной ликвидности и позволяет разработать мероприятия по совершенствованию работы банка, максимизации прибыли и повышению ликвидности.

Заключение

В условиях рыночной экономики, для того чтобы выжить, предприятие должно быть платежеспособным и устойчивым.

Система финансового оздоровления предприятия является составной частью антикризисного финансового управления, органически связана с основными этапами цикла антикризисного управления, базируется на всесторонней комплексной диагностике ситуации, выражающейся в финансовом кризисе, и направлена на устранение неплатежеспособности, восстановление финансовой устойчивости и финансового равновесия предприятия.

Отметим, что в современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу. Показатели финансового анализа дают необходимую информацию для принятия финансовых решений и оценки их эффективности.

Одной из центральных задач финансового анализа в коммерческом банке является обобщающая оценка экономической эффективности его деятельности, которая включает в себя анализ финансовых результатов и финансового состояния банка. Такой анализ и оценка являются основным содержанием соответствующей функции управления.

Финансовый анализ является основным инструментом финансового управления.

Анализ финансового состояния коммерческого банка по трем важнейшим, структурообразующим его разделам – анализ качества управления активами банка, анализ качества управления его пассивами и анализ основных показателей финансового состояния банка – позволяет изучать и оценивать деятельность банка с системных и комплексных позиций.

Эффективное управление активами и пассивами коммерческого банка является основой его стабильности и надежности.

Таким образом, финансовый анализ, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно–аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Информационной базой финансового анализа в коммерческом банке является вся система информации, используемая в его финансовом управлении. Формируется она из внутренних и внешних источников информации. Главными информационными источниками финансового анализа являются данные аналитического учета, бухгалтерской и финансовой отчетности.

Финансовый анализ деятельности ООО КБ «Сургутский Центральный» за период 2007–2009 гг. позволил выявить различные тенденции и проблемы деятельности.

В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая судная задолженность. Результаты анализа свидетельствуют о высокой доле привлеченных средств в капитале ООО КБ «Сургутский Центральный». В структуре пассивов банка доминируют средства клиентов. При этом за период 2007–2009 гг. уровень собственных и привлеченных средств в структуре банка изменяется не существенно. Расчет относительных показателей, характеризующие динамику и состояние капитала ООО КБ «Сургутский Центральный» позволили проанализировать уровень капитализации, степень обеспеченности привлеченных ресурсов собственными средствами банка, степень надежности обеспечения банка средствами вкладчиков, эффективность использования собственных средств, степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами. До 2009 года наблюдалась положительная динамика данных показателей, которая характеризует большую эффективность деятельности ООО КБ «Сургутский Центральный». Однако в 2009 году уровень показателей ухудшился, что связано с развитием финансового кризиса и необходимостью усиления финансовой устойчивости банка.

По данным анализа показателей достаточности капитала выявлено, что снижение абсолютной величины капитала не наблюдается; уровень обязательных нормативов по показателям достаточности собственных средств соблюдается и запас по данным нормативам достаточный. При этом наблюдается тенденция к понижению банковских рисков. Величина собственных средств возрастает. Возможность банкротства в ближайшей перспективе отсутствует.

В результате финансового анализа состава, структуры и динамики обязательств банка установлено, что доля средств, оставшихся в отчетном периоде во вкладах от суммы их поступления в динамике возрастает. Таким образом, увеличивается размер ресурсов для осуществления банком его активных операций.

По результатам финансового анализа установлено, что за анализируемый период совокупные активы банка существенно увеличились. Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность (>80%). При чем доля чистой ссудной задолженности имеет тенденцию к постепенному уменьшению. В 2009 году существенно возросла доля средств в кредитных организациях – на 5,6%. Эти средства имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами. Увеличение доли этих средств позволит банку в любой момент использовать их в активных операциях.

Проведенный финансовый анализ ООО КБ «Сургутский Центральный» позволяет определить серьезные упущения в работе, в использовании капитала и его структурных элементов, выявить положительные и отрицательные стороны финансовой деятельности ООО КБ «Сургутский Центральный» к 2010 году, причины снижения эффективности, недостаточной ликвидности и позволяет разработать мероприятия по совершенствованию работы банка, максимизации прибыли и повышению ликвидности.

Список литературы

кризисный

1.                  Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп. 19 июля 2007 г.)

2.                  Антикризисный менеджмент. / Под ред. проф. Грязновой А.Г. – М.: ТАНДЕМ. ЭКМОС, 2007. – 341c.

3.        Антикризисное управление / под ред. И.К. Ларионова. - М.: Дашков и К, 2007. - 292 с.

4.        Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: ПИТЕР, 2004. - 176 с.

5.        Гинзбург А.И. Экономический анализ: предмет и методы: моделирование ситуаций: оценка управленческих решений. - СПб.: ПИТЕР, 2004. - 480 с.

6.                  Донцова Л.В., Никифоров Н. А. «Анализ финансовой отчетности» - М.: «Дело и Сервис», 2006 г.

7.                  Дягилева И.В. Некоторые аспекты экономического анализа в период антикризисного управления // Юридический мир, 2004 г. №3, с.40-44

8.                  Ефремова А.А. Себестоимость: от управленческого учета затрат до бухгалтерского учета расходов. – М.: Вершина, 2007 г.

9.                  Финансовый менеджмент / под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ЮНИТИ, 2005 г.-495 с.

Приложения

Приложение А

Таблица 1