Финансовое оздоровление предприятия ООО КБ «Сургутский Центральный»

По результатам таблицы 7 видно, что доля средств, оставшихся в отчетном периоде во вкладах от суммы их поступления в динамике возрастает. Таким образом, увеличивается размер ресурсов для осуществления банком его активных операций.

Следующую группу показателей рассчитаем для анализа степени зависимости ООО КБ «Сургутский Центральный» от межбанковского финансирования. Для этого рассчитаем ряд относительных показателей за период 2007–2009 гг. Результаты расчетов оформим в таблицу 8.

По результатам таблицы 8 можно видеть, что зависимость ООО КБ «Сургутский Центральный «от межбанковского финансирования до 2009 года возрастала. В 2009 году эта зависимость существенно снизилась.

С ростом степени зависимости банка снижается его прибыль, т. к. межбанковские кредиты являются самыми дорогими.

Таблица 8

Динамика коэффициентов рефинансирования ООО КБ «Сургутский Центральный» за период 2007–2009 гг.

Можно сделать вывод, что до 2009 года растущая зависимость от межбанковского финансирования не только не способствовала диверсификации операций банка и повышению его ликвидности, но и увеличивала степень риска.

В 2009 году произошло некоторое снижение доли межбанковских кредитов. Однако на конец 2009 года эта доля остается еще достаточно значительной: >20%. Таким образом, у банка имеется значительный резерв роста доходности его операций.

Важной составляющей обязательств ООО КБ «Сургутский Центральный» от своевременности выполнения которой зависит его финансовое состояние является его кредиторская задолженность. Поэтому необходимо провести ее финансовый анализ. Результаты анализа оформим в таблицу 9.

Таблица 9

Анализ кредиторской задолженности ООО КБ «Сургутский Центральный» за 2007–2009 гг.

По данным таблицы видно, что до 2009 года отношение кредиторской задолженности к общей сумме обязательств банка и к сумме доходов уменьшалось. Даже при абсолютном росте кредиторской задолженности это является положительной тенденцией.

Однако в 2009 году произошел существенный рост всех расчетных показателей. Это является негативной тенденцией и указывает на возможные трудности с ликвидностью банка.

Важным этапом в финансовом анализе ООО КБ «Сургутский Центральный» является анализ качества управления активами банка.

Проведем анализ за период 2007–2009 гг. Для этого используем данные бухгалтерской отчетности ООО КБ «Сургутский Центральный» (Приложения А, Б, В, Г, Д, Е).

Анализ качества управления активами начнем с оценки структуры банковских активов.

Для этой цели составим таблицу 10.

Таблица 10

Сравнительный анализ структуры активов ООО КБ «Сургутский Центральный» за период 2007–2009 гг.

По данным таблицы 10 видно, что в за анализируемый период совокупные активы банка существенно увеличились (почти в 4 раза).

Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность (>80%), затем идут средства в кредитных организациях и в ЦБ РФ. При чем доля чистой ссудной задолженности имеет тенденцию к постепенному уменьшению. В 2009 году существенно возросла доля средств в кредитных организациях – на 5,6%. Эти средства имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами. Увеличение доли этих средств позволит банку в любой момент использовать их в активных операциях.

Высокий удельный вес чистой ссудной задолженности на протяжении всего анализируемого периода свидетельствует о вполне рациональной структуре активов ООО КБ «Сургутский Центральный».

Доля вложений в торговые ценные бумаги, инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи незначительна и, практически, не претерпевает существенных изменений. Это финансовые инструменты, которые используются ООО КБ «Сургутский Центральный» в разных целях – для получения спекулятивных или долгосрочных доходов, для поддержания необходимого уровня ликвидности, для участия в других организациях и контроля их деятельности, для минимизации (хеджирования) всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

Анализ динамики совокупных активов ООО КБ «Сургутский Центральный» и их структурный состав позволил оценить значительные масштабы деятельности банка, основной тенденцией деятельности которого является наращивание банковской деятельности в направлении кредитования.

Так как важной характеристикой деятельности банка являются его финансовые результаты, то следующий этап финансового анализа деятельности ООО КБ «Сургутский Центральный» – анализ показателей финансовых результатов. Данный анализ проведем за период 2007–2009 гг. Для этого используем бухгалтерскую отчетность ООО КБ «Сургутский Центральный» (Приложения Г, Д, Е).

Так как финансовые результаты деятельности включают в себя себестоимость основных операций, то проведем анализ внутренней стоимости операций ООО КБ «Сургутский Центральный». Для этого используем информацию о совокупных расходах и дополнительных доходах, не связанных с основной деятельностью банка, но идущих на частичное покрытие его расходов за период 2007–2009 гг. (Приложения Г, Д, Е).

Данные расчетов оформим в таблицу 11.

Таблица 11

Анализ динамики внутренней стоимости операций ООО КБ «Сургутский Центральный» и ее факторов за 2007–2009 гг.