Финансовое оздоровление предприятия ООО КБ «Сургутский Центральный»

По результатам таблицы 11 видно, что показатель внутренней стоимости операций ООО КБ «Сургутский Центральный» в 2009 году значительно снизился (в более чем 10 раз). Это свидетельствует о повышении эффективности произведенных банком в 2009 году расходов, связанных с осуществлением различных операций и услуг и о повышении эффективности использования банком своих ресурсов (поскольку произошло существенное увеличение активов, приносящих доход и являющихся эффективно вложенной частью ресурсов).

Основным финансовым результатом деятельности банка является прибыль. Поэтому финансовый анализ в ООО КБ «Сургутский Центральный» за 2007–2009 гг. предусматривает анализ прибыли за данный период.

Проведем анализ состава и структуры прибыли ООО КБ «Сургутский Центральный» за 2007–2009 гг. Для этого используем данные отчетов о прибыли и убытках за анализируемый период (Приложения Г, Д, Е).

Результаты оформим в таблицу 12.

Таблица 12

Анализ состава и структуры прибыли ООО КБ «Сургутский Центральный» за 2007–2009 гг.

По данным таблицы 12 видно, что уровень чистой прибыли ООО КБ «Сургутский Центральный» за анализируемый период имеет тенденцию к снижению. За три года прибыль уменьшилась в абсолютном выражении в 1,6 раза. При этом удельный вес чистой прибыли в чистых доходах банка уменьшился в 3,8 раза. Это говорит о снижении эффективности деятельности банка. При чем чистые процентные доходы за данный период имеют тенденцию к существенному росту. Но в результате увеличения темпов роста расходов по созданию резервов доля чистого процентного дохода после создания резервов за период 2007–2009 гг. уменьшилась на 28%.

На конец 2009 г. в ООО КБ «Сургутский Центральный» чистая процентная маржа составила 12866,641 млн.руб., а чистые непроцентные доходы 7245,839 млн.руб. за минусом 2298,835 млн.руб. составили 4947,004 млн.руб. Таким образом, сумма чистых процентных доходов и чистых непроцентных равна 17813,645 млн. руб. При этом сумма достаточно устойчивых чистых непроцентных доходов составила 3747,360 млн.руб., что составляет от чистых непроцентных доходов 52%. А удельный вес чистой процентной маржи и традиционных чистых непроцентных доходов банка 16614,001 млн.руб. в его чистых доходах (17813,645 млн.руб.) составляет 93%.

Таким образом, анализируя структуру прибыли ООО КБ «Сургутский Центральный», можно сделать вывод о вполне качественном показателе прибыли на конец 2009 года.

Чистые процентные доходы ООО КБ «Сургутский Центральный» составляют наибольший удельный вес в его доходах (72,2%).

Следующим по значимости идут комиссионные доходы и расходы. Удельный вес их в чистых доходах соответственно 19,3% и 4,7%.

Несмотря на то, что полученная банком величина чистых доходов является достаточно большой, тем не менее, в 2009 году она практически полностью перекрыта операционными расходами банка, составившими от чистых доходов почти 83%. Тенденция к увеличению доли операционных доходов наблюдается на протяжении всего анализируемого периода. Соответственно и доля прибыли банка до налогообложения за анализируемый период снижается. К концу 2009 года она составила 17,2%, что более чем в 2 раза меньше доли прибыли 2007 года.

Изменения в распределении чистого дохода за период 2007–2009 гг. наглядно изображены на рисунке 6.

Рис. 6 – Состав чистого дохода ООО КБ «Сургутский Центральный» в 2007–2009 гг.

Факторный анализ прибыли является следующим этапом ее анализа и соответственно финансового анализа банка. Он позволяет укрупнено оценить влияние основных обобщающих показателей деятельности ООО КБ «Сургутский Центральный»» на величину полученной прибыли.

Проведем факторный анализ на основе расчета показателя доходности акционерного капитала.

Данные расчета доходности представлены в таблице 13.

Таблица 13

Динамика показателей доходности капитала ООО КБ «Сургутский Центральный» за 2007–2009 гг.

По данным таблицы 13 видно, что за анализируемый период размер чистой прибыли существенно уменьшается.

Доходность акционерного капитала также имеет тенденцию к снижению. Данная динамика отражена на рисунке 7.

Рис. 7 – Динамика рентабельности акционерного капитала ООО КБ «Сургутский Центральный» в 2007–2009 гг.

Проведем анализ влияния на уровень прибыли таких факторов, как изменение размера уставного капитала, эффективность контроля расходов, эффективность управления налогами, эффективность управления ресурсами. Для этого рассчитаем значения данных факторов за 2008 и 2009 года. Данные расчетов оформим в таблицу 14.

Таблица 14

Значения показателей, используемых для факторного анализа изменения прибыли ООО КБ «Сургутский Центральный»

Рассчитаем влияние на прибыль изменения указанных факторов.

– Влияние на прибыль изменения величины акционерного капитала:

Нк = 33495 * 0,565 * 0,231 * 0,027 * 17,246 = 2035,6 млн.руб.

То есть за счет увеличения акционерного капитала на 33495 млн.руб. прибыль ООО КБ «Сургутский Центральный» увеличилась на 2035,6 млн.руб. Однако, так как изменение уставного капитала произошло не за счет заработанных банком доходов, а за счет средств учредителей, то влияние данного фактора на изменение финансовых результатов нельзя оценить положительно.

– Влияние на прибыль изменения эффективности управления налогами:

НL = 61223 * (–0,101) * 0,231 * 0,027 * 17,246 = –665,12 млн.руб.

То есть за счет снижения эффективности управления налогами размер прибыли ООО КБ «Сургутский Центральный» уменьшился на 665,12 млн. руб. При снижение эффективности управления налогами свидетельствует о недостатках в работе по управлению налоговыми процессами.

– Влияние на прибыль изменения эффективности контроля расходов:

НМ = 61223 * 0,464 * (–0,059) * 0,027 * 17,246 = –780,44 млн.руб.

То есть за счет снижения эффективности контроля расходов прибыли ООО КБ «Сургутский Центральный» уменьшился на 780,44 млн.руб.

Так как уменьшение прибыли произошло одновременно со снижением эффективности контроля расходов, необходимо выявить затраты с наибольшим весом и наиболее доходные операции. По данным бухгалтерской отчетности (Приложения А, Г) определяем, что расходы с наибольшим весом – это расходы по межбанковским кредитам; наиболее доходные операции – это операции по ссудам клиентам (юридическим и физическим лицам).

– Влияние на прибыль изменения эффективности управления активами:

НN = 61223 * 0,464 * 0,172 * (–0,005) * 17,246 = –421,33 млн.руб.

То есть за счет снижения эффективности управления активами прибыли ООО КБ «Сургутский Центральный» уменьшился на 421,44 млн.руб.

– Влияние на прибыль изменения эффективности управления ресурсами:

НР = 61223 * 0,464 * 0,172 * (–4,015) = –431,59 млн.руб.

То есть за счет снижения эффективности управления ресурсами прибыли ООО КБ «Сургутский Центральный» уменьшился на 431,59 млн. руб.

Важным блоком финансового анализа в банке является анализ показателей ликвидности банка. Поэтому проведем анализ показателей ликвидности ООО КБ «Сургутский Центральный» за период 2008–2009 гг. Для данного анализа используем данные бухгалтерской отчетности ООО КБ «Сургутский Центральный» (Приложения А, Б) за 2008–2009 гг.

Результаты расчетов оформим в таблицу 15.

Таблица 15