Финансовое оздоровление предприятия ООО КБ «Сургутский Центральный»

Данные таблицы свидетельствуют о высокой доле привлеченных средств в капитале ООО КБ «Сургутский Центральный» При этом за период 2007–2009 гг. уровень собственных и привлеченных средств в структуре банка изменяется не существенно.

Соотношение собственных и привлеченных средств ООО КБ «Сургутский Центральный» представлено на рисунке 5.

Рис. 5 – Соотношение собственных и привлеченных средств ООО КБ «Сургутский Центральный» в 2007–2009 гг.

При анализе величины элементов капитала в абсолютном выражении, трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет.

Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческого банка и, в частности, показателя его собственного капитала. Поэтому рассчитаем вторую группу показателей – относительные показатели, характеризующие динамику и состояние капитала ООО КБ «Сургутский Центральный»

Данные показатели позволят проанализировать уровень капитализации, степень обеспеченности привлеченных ресурсов собственными средствами банка, степень надежности обеспечения банка средствами вкладчиков, эффективность использования собственных средств, степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами. Для расчетов используем данные бухгалтерской отчетности за период 2007–2009 гг. (Приложения А, Б, В). Результаты расчетов оформим в таблицу 3.

Таблица 3

Анализ состояния капитала ООО КБ «Сургутский Центральный» в 2007–2009 гг.

По данным таблицы 3 можно сделать следующие вывод, что уровень капитализации в ООО КБ «Сургутский Центральный» до 2009 года возрастал, а в 2009 году снизился в 1,15 раза по сравнению с 2007 годом.

До 2009 года наблюдался существенный рост привлеченных средств на 1 рубль уставного капитала. В 2009 году сумма привлеченных средств снизилась. При этом степень обеспеченности привлеченных ресурсов собственными средствами банка достаточно низкая. Она снижалась до 2009 года. В 2009 году она несколько увеличилась.

Величина собственных средств на 1 рубль кредитных вложений до 2009 года также снижалась. А в 2009 году превысила уровень 2007 года, что свидетельствует о снижения эффективности использования собственных средств.

Степень зависимости банка от заемных средств на конец 2009 года не изменились по сравнению с 2007 годом.

Степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка достаточно велика. Так как норма данного показателя не > 1, причем к 2008 году она снизилась в 2 раза, а в 2009 году возросла в 1,5 раза. То есть долгосрочные инвестиции банка финансируются за счет собственных средств.

Проведем анализ структуры и динамики собственных средств банка. Для этого используем данные бухгалтерских балансов за период 2007–2009 гг. (Приложения А, Б, В). Результаты оформим в таблицу 4.

Таблица 4

Анализ структуры и динамики собственных средств ООО КБ «Сургутский Центральный» за 2007–2009 гг.

По данным таблицы 4 видно, что доля средств акционеров в среднем за рассматриваемый период колеблется от 87% до 92%, а удельный вес нераспределенной прибыли – от 3% до 7%. Таким образом, капитал банка имеет несколько отличную от традиционной (2/3:1/3) структуру собственных средств. Это обусловлено тем, что основным собственником является государство. При этом отношение уставного капитала к собственному показывает высокую степень формирования собственного капитала за счет акционерного. Высокая доля уставного капитала в структуре собственных средств свидетельствует о высоком статусе банка.

Для того чтобы понять, соответствует ли величина, состав и структура капитала банка общей стратегии развития банка, а также оценки возможного банкротства проанализируем показатели достаточности банковского капитала. Для этого используем методику расчета данных показателей, рассмотренную ранее и данные бухгалтерской отчетности ООО КБ «Сургутский Центральный» за 2008–2009гг. Результаты расчетов оформим в таблицу 5.

Таблица 5

Анализ показателей достаточности банковского капитала ООО КБ «Сургутский Центральный» в 2008–2009 гг., в процентах

По данным таблицы 5 можно увидеть, что снижение абсолютной величины капитала не наблюдается; уровень обязательных нормативов по показателям достаточности собственных средств соблюдается и запас по данным нормативам достаточный.

При этом наблюдается тенденция к понижению банковских рисков. Величина собственных средств возрастает. Возможность банкротства в ближайшей перспективе отсутствует.

Следующим этапом финансового анализа ООО КБ «Сургутский Центральный» является анализ источников и способов пополнения собственного капитала банка.

Проанализируем, в какой мере внутренние источники способствуют росту капитала банка. Для этого оценим уровень внутреннего капиталообразования и его факторные составляющие за 2007–2009 гг.

При расчетах используем данные бухгалтерской отчетности ООО КБ «Сургутский Центральный» период 2007–2009 гг. (Приложения А, Б, В, Г, Д, Е). Данные расчетов оформим в таблицу 6.

Таблица 6

Динамика показателей внутреннего капиталообразования ООО КБ «Сургутский Центральный» в 2007–2009 гг.

По результатам таблицы 6 можно сделать вывод, что рост каждой из двух факторных составляющих (маржа прибыли, использование активов) ведет к росту эффективности финансового управления собственным капиталом банка в целом.

Однако, так как размер чистой прибыли снижается за анализируемый период, можно говорить, что это происходит не за счет увеличения чистой прибыли, а за счет удержания прибыли от ее распределения. То есть уровень внутреннего капиталообразования имеет тенденцию к резкому снижению.

Так как доля привлеченных средств ООО КБ «Сургутский Центральный» выше традиционно принятой, то необходимо провести финансовый анализ состава, структуры и динамики обязательств банка. Для этого используем данные бухгалтерской отчетности банка за период 2007–2009 гг. (Приложения А, Б, В).

Первый показатель, который необходимо рассмотреть в динамике – это уровень оседания средств, поступивших во вклады. Данные расчетов оформим в таблицу 7.

Таблица 7

Анализ показателей стабильности депозитов ООО КБ «Сургутский Центральный»