Бухгалтерская отчетнось

Повышение этого  коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой зависимости. 
 
 
 

     Задача  №3

        Выполнить группировку статей актива баланса по степени ликвидности и группировку статей пассива по срочности оплаты. Результаты свести в таблицу предложенной формы. 

        Таблица 3 – Группировка статей  баланса по степени ликвидности 

      

        В зависимости от степени ликвидности  активы подразделяются на следующие  группы:

        А 1. Абсолютно ликвидные активы

      - денежные средства;

      - краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

        А 2. Быстро реализуемые активы

      - краткосрочная дебиторская задолженность;

      - прочие активы.

        А 3. Медленно реализуемые активы

      - ТМЗ;

      - долгосрочные инвестиции, уменьшенные  на величину вложений в уставный  капитал других предприятий.

        А 4. Трудно реализуемые активы

      - основные средства;

      - другие необоротные активы, за исключением долгосрочных инвестиций, но с учетом вложений в уставный капитал других предприятий. 

         

     Пассивы группируются по срочности оплаты.

     П 1. Наиболее срочные обязательства

      - кредиторская задолженность;

      - прочие краткосрочные обязательства;

      - ссуды, не погашенные в срок;

      - ссуды для работников в размере  превышения над величиной расчетов  с работниками по полученным  им ссудам.

   П 2. Краткосрочные обязательства

- краткосрочные  кредиты и займы.

   П 3. Долгосрочные обязательства

- долгосрочные кредиты и займы.

   П 4. Постоянные обязательства

- статьи источников  собственных средств, за исключением  величины статьи «Расходы будущих  периодов».

   Для определения  ликвидности баланса следует  сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву.

   Баланс  считается абсолютно ликвидным,  если имеют место соотношения:

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≥П4

   Выполнение  первых трех неравенств в системе  влечет выполнение четвертого  неравенства, поэтому для анализа  ликвидности баланса практически  используется сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву.

   Четвертое  неравенство носит «балансирующий»  характер и имеет глубокий  экономический смысл. Его выполнение  свидетельствует о соблюдении  минимального условия финансовой  устойчивости – наличии у предприятия собственных оборотных средств. 

На начало года:

                                                             А1≤П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≥П4 
 

На конец  года: 

                                                             А1≤П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≥П4 
 

   Задание:

  На основании  данных актива и пассива баланса выполнить анализ платежеспособности предприятия.

   Показатели  платежеспособности следующие:

- коэффициент  текущей ликвидности: 

Кт.л.= А1+А2+ ТМЗ

          П1+П2 

На начало года:

                                       Кт.л.= 3052+19478+ 47312  =1,83

          19478+18675 

На конец  года: 

                                       Кт.л.= 3280+38165+59017  =1,52

          38165+28050

   Нормативное  значение коэффициента текущей  ликвидности для всех отраслей – 2. 

- коэффициент  быстрой ликвидности: 

Кб.л. = А1+А2

             П1+П2 

На начало года:

                                       Кб.л. = 3052+19478=0,6

                                                      19478+18675 

На конец  года:

                                       Кб.л. = 3280+38165=0,6

                                                       38165+28050

   Нормативное  значение – 0,8-1. 

  - коэффициент  абсолютной ликвидности: 

Ка.л. = А1

           П1+П2

На начало года:

Ка.л. = 3052         =0,08

                                                         19478+18675 
 
 
 

На конец  года:    

Ка.л. = 3280         =0,05

                                                         38165+28050 

   Нормативное  значение – 0,2-0,3.

   Рассчитайте  общий показатель ликвидности и сделайте вывод о кредитоспособности предприятия.

   Общий  показатель ликвидности определяется  по формуле: 

Ко.л. = А1+0,5А2+0,3А3 ≥ 0,9

   П1+0,5П2+0,3П3 

На начало года:

Ко.л. = 3052+0,5*(19478)+0,3*(14194)  =0,94

   19478+0,5*(18675)

На конец года:    

Ко.л. = 3280+0,5*(38165)+0,3*(59017)  =0,8

   38165+0,5*(28050)

Вывод:

На начало года предприятие было кредитоспособным, так как общий показатель ликвидности  был больше нормативного значения.

На конец года предприятие некредитоспособно, так  как общий показатель ликвидности меньше нормативного значения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложения

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2008 год         Наименование организации ТОО «Машзавод»                                                                                                                           

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Конституция Республики Казахстан.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебн. – М.:Финансы и статистика, 1994г.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – Москва: Финансы и статистика,2000г.
4. Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия: Учебн. пособие. – Алматы: Экономика,1998г.
5. Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент: Учебн. пособие. – Москва: Экзамен, 2005г.
6. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика ,Учебное пособие. - Москва: Экзамен, 2006г
7. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент, учебник для вузов.- Москва:

Зерцало, 1998г.