Управління грошовими потоками на підприємстві

     Грошові надходження підприємств відіграють значну роль у процесі кругообігу коштів. Враховуючи важливість вивчення та актуальність ефекти-

вної оптимізації руху грошових потоків підприємства в сучасній економічній

ситуації необхідно постійно підтримувати рівновагу потоків виплат та над-

ходжень з урахуванням резервів платіжних засобів для забезпечення ефекти-

вної діяльності підприємства як у  поточному, так і перспективному періоді.

      У процесі бюджетування досягається оптимізація грошових потоків, тобто знаходження такого співвідношення між вхідними та вихідними грошовими потоками, між напрямами й умовами залучення та використання грошових потоків, яке дає змогу досягти найкращих результатів діяльності, а саме - максимізації прибутку.

      Звичайно, на кожному підприємстві є свої шляхи та напрямки підвищення якості управління грошовими потоками, тому дуже важливо кожній фірмі більше уваги приділяти прогнозуванню майбутніх грошових потоків, джерел отримання коштів та напрями їх використання.

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВКИ

 

 

 Питанню  управління грошовими потоками у науковій літературі приділяється багато уваги. Це спричинено тим, що основною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом збалансування обсягів надходжень і витрат коштів і їхньої синхронізації в часі. Тому потреба в створенні ефективної системи управління грошовими потоками підприємства є незаперечною, як і важливість усвідомлення необхідності розробки теоретичних аспектів її функціонування для апарату фінансового менеджменту підприємств.

 Одним із завдань даної роботи було проведення аналізу грошових потоків на прикладі конкретного підприємства. Провівши дослідження формування та управління грошовими потоками, можна зробити такі висновки:

 Грошовий потік - це виявлення сутності грошей у русі. Розрахунки бувають як готівкові, так і безготівкові. Більше часта розрахунків перепадає на безготівкові розрахунки.

 Для аналізу грошових потоків на ТзОВ „МеблеБуд” було використано дані фінансової звітності за 2008-2010 роки, а саме: баланс та звіт про фінансові результати.

 Під час аналізу грошового потоку підприємства було виявлено, що підприємство отримує доходи від операційної, фінансової та інвестиційної  діяльності. Доходи підприємства мають тенденцію до збільшення. Так протягом 2009-2010 року вони зросли на 35142,74 тис. грн., (на 11%) протягом 2008-2010 року на 58486,28 тис. грн. (на 19%). Витрати підприємства, також, мали тенденцію до зростання, а саме за 2009-2010 роки  зросли на 6888,85 тис. грн. (на 4 %), за 2008-2010 роки на 20804,12 тис. грн. (на 12 %). Можна зазначити, що темпи росту доходів перевищують темпи росту витрат, що говорить про покращення фінансового стану підприємства та застосування більш ефективних технологій та покращення продуктивності праці.  І як наслідок, це позитивно відобразилося на прибутку. Протягом 2 років він зріс на 9652,54тис. грн. ., тобто становить 168 % прибутку 2008 року. Порівнюючи ріст прибутку за 2008-2010 роки, то ми бачимо, що він зріс на 10128,85 тис. грн., що становить 174 % прибутку, отриманого в 2008 році.

  Більше уваги було приділено динаміці зміни кредиторської і дебіторської заборгованості. Так за 2010-2011 роки вона збільшилась на 13018,58 тис. грн. і становила станом на 1.01.2011 р. – 40263,81 тис. грн. Проведені розрахунки показали, що за останні роки дебіторська заборгованість загалом зростала, але в більшості за рахунок зростання заборгованості за виданими авансами та розрахунками з бюджетом. Тому важливо правильно організовувати розрахунки з своїми працівниками та забезпечувати потрібний контроль за виконанням цього процесу. Кредиторська заборгованість навпаки мала тенденцію до спаду,  щоправда окремі її структурні частини, такі, як поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів, з оплати праці, з бюджетом зростали.  За останні 2 роки кредиторська заборгованість  зменшилась на 21947,7 тис. грн., тобто на 70 %, з чого можна зробити висновки, що підприємство успішно справляється з погашенням кредитів і відносно самостійно може забезпечити свою виробничо - господарську діяльність. Аналізуючи показники ефективності використання грошових коштів, можна зробити висновок, що підприємство є ліквідним, і має можливість за рахунок високоліквідних активів погасити свою заборгованість.

 В цілому фінансовий стан підприємства є хорошим, розвиток підприємства є стабільним, темпи зростання доходів перевищують темпи зростання витрат, що свідчить про можливість розширення виробництва та підвищення рівня конкурентоспроможності  фірми на ринку.

 Отже, розглянувши як теоретичний, так і практичний аспекти питання управління грошовими потоками можна зробити висновки, що грошові надходження підприємств відіграють значну роль у процесі кругообігу коштів. Враховуючи важливість вивчення та актуальність ефективної оптимізації руху грошових потоків підприємства в сучасній економічній ситуації необхідно постійно підтримувати рівновагу потоків виплат та над-

ходжень з урахуванням  резервів платіжних засобів для забезпечення ефекти-

вної діяльності підприємства як у поточному, так і перспективному періоді.

У цьому процесі досягається оптимізація грошових потоків, тобто знаходження такого співвідношення між вхідними та вихідними грошовими

потоками, між напрямами  й умовами залучення та використання грошових

потоків, яке дає змогу  досягти найкращих результатів  діяльності, а саме ма-

ксимізації прибутку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

 

 

1. Арангій В.І., Чумак В.Д., Смолянська О.Ю., Черненко Л.В. Фінансова діяльність підприємств: Навч. посібник. – К.: ДВ "Професіонал", 2004.–240 с.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие.-М. “Финансы и статистика”,- 2005.- 528 с.
3. Барабаш Н.С. Аналіз грошових потоків у системі фінансового менеджменту підприємства/Н.С. Барабаш, М.О. Никонович//Вісник Хмельницького національного університету.– 2010.- № 2. – Т. 2. – 275 с.
4. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами.- К.- МП “ИТБМ лтд” – СП “АДЕФ- Украина”- 1996. 512 с..
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс., К.: «Ника-Центр – Эльга», 1999, - 180 с.
6. Брігхем Е.Г. Основи фінансового менеджменту. - К.: Молодь, 2004.
7. Губачова О. М. Деякі аспекти управління рухом грошових коштів та їх вплив на фінансовий стан підприємства. //Економіка і регіон. – № 2 (5),-2005.
8. Додусенко В.І. Використання аналізу грошових потоків для визначення оптимальних умов кредитування // Облік і фінанси – 2006. - № 8. – 520 с.
9. Економічний аналіз: Навч. посібник / М. А. Болюх, В. 3. Бурчевсь-кий, М. I. Горбаток та ін.; За ред. акад. НАНУ, проф. М. Г. Чумаченка. — Вид. 2-ге, перероб. і доп. — К.: КНЕУ, 2003. — 556 с.
10. Ігоніна К.А. Теоретичні аспекти планування грошових потоків підприємств. – Актуальні проблеми економіки. № 5 (35), ( 2004).
11. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч.посіб. – К.: МАУП, 2000 р.
12. Кірейцева Г.Г.Фінансовий менеджмент: Навч. Посібник.-К.:2004.- 496с.
13. Крамаренко Г.О. Фінансовий менеджмент. [підручник] / Г.О. Крамаренко – К.:ЦУЛ, 2006. – 520 с.
14. Ластовенко О.В. Вдосконалення системи управління грошовими потоками підприємства: дис... канд. екон. наук: 08.06.01 / Донецький держ. ун-т економіки і торгівлі ім.М.Туган-Барановського. - Донецьк, 2005.
15. Левицька С.О. Звітність підприємств: Навч. посібник. - Рівне: НУВГП, 2008.-106 с.
16. Момот Т.В., Безугла В.О., Тараруєв Ю.О., Кадничанський М.В.,Чалий І.Г Фінансовий менеджмент: Навч. Посібник// За ред.  Момот Т.В.- К.:Центр учбової літератури,2011.-712с.
17. Нікбахт Е, Гроппеллі А. Фінанси: Навчальний посібник. – К.: Основи, 1992. – с. 382
18. Поддерьогін, А. М. Ефективність управління грошовими потоками підприємства [Текст] / А. М. Поддєрьогін, Я. І. Невмержицький // Фінанси України
19. Поддєрьогін, А. М. Фінансовий менеджмент [Текст] : підручник. / А. М Поддєрьогін – К. : КНЕУ, 2005. – 535 с. –  966-364-075-8.
20. Терещенко, О. О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання [Текст]: навчальний посібник. / О. О. Терещенко – К.: КНЕУ, 2003. — 554 с.
21. Тимош І. Оптимізація грошових потоків у системі підприємницької діяльності / І.Тимош // Економічний аналіз. – 2009. - №3. – С. 244-246.
22. Тян Р.Б. ¢¢Планирование деятельности предприятия¢¢, Научное пособие; К: МАУП,– 2007. – № 11. – C. 119–128.
23. Фінанси у запитаннях і відповідях/ За заг. ред. О.Д. Данілова. — К.: «ВД «Комп'ютерпрес», 2006. — 444 с.
24. Фінанси підприємств: Підручник/ Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. 3-тє вид., переробл. та доп. - К.: КНЕУ, 2002. - 571 с.
25. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики Шубіна С.В. Авакян М. Ю.
26. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання Філіна Г.І. 2-ге вид., перероб. та допов. Навч. пос. - К: Центр учбової літератури, 2009. - 320 с.