Управление оборотными активами предприятия на примере ООО «ТоргТрансфер»

     Вывод: Из расчетов таблицы видно, что большую  часть активов предприятия занимают оборотные активы- 59,8 %, и составляют 40100,62 тыс.руб.. Основную часть оборотных  активов занимают запасы– 30,3 % от всех оборотных средств, темп прироста составил 698%. Так же наблюдается высокий рост дебиторской задолженности на 19394,06 тыс.руб. и увеличение денежных средств на  10169,51 тыс.руб., где темп прироста составил 1600%. Из приведенных таблиц можно сделать вывод, что тенденция функционирования предприятия ООО «ТоргТрансфер» – положительная. У предприятия на складах имеются запасы, которые оно реализует, что влечет за собой увеличение денежных средств. 
 
 
 
 

     2.4 Мероприятия по улучшению рационального использованию оборотных средств ООО «ТоргТрансфер».

      Для нормального функционирования каждого  предприятия необходимы оборотные  средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

      Главной целью управления активами предприятия, в том числе и оборотными средствами, является в общем случае максимизация прибыли на вложенный капитал при обеспечении устойчивой и достаточной платежеспособности предприятия. Причем, эти задачи в определенной мере противостоят друг другу. Так, для повышения рентабельности денежные средства должны быть вложены в различные оборотные и внеоборотные активы, с заведомо более низкой, чем деньги, ликвидностью. А для обеспечения устойчивой платежеспособности у предприятия постоянно должна находиться на счете некоторая сумма денежных средств фактически изъятых из оборота для текущих платежей.

      Таким образом, важной задачей в части  управления оборотными средствами является обеспечение оптимального соотношения  между платежеспособностью и  рентабельностью путем поддержания  соответствующих размеров и структуры оборотных активов.

     Одна  из основных проблем — дефицит  денежных средств, вызванный стремительным  ростом дебиторской задолженности  или неоправданным увеличением  запасов сырья и готовой продукции. Избежать подобных проблем компания может, внедрив систему нормирования оборотных активов. Для этого потребуется рассчитать нормативы оборотных средств, протестировать правильность полученных результатов и автоматизировать процедуры корректировки и контроля установленных норм. Создание нормативов для всех оборотных активов неоправданно. Как правило, к ненормируемым статьям оборотных активов относятся «Расходы будущих периодов», «НДС», «Прочие дебиторы и кредиторы». Целесообразно нормировать только те статьи оборотных активов, в отношении которых соблюдаются следующие условия:

• хозяйственные операции с той или иной группой оборотных активов носят регулярный характер.
• оборотные активы, для которых планируется разработать норматив, — существенны (доля которых в общей сумме оборотных активов составляет более 5–10%) и однородны по своему составу. К примеру, нормирование такой статьи, как «Прочая дебиторская задолженность», неоднородной по своему составу, достаточно трудоемко и может быть оценено как экономически неоправданное.
• компания может управлять данным видом оборотного актива. Нередко часть дебиторской задолженности оказывается неподконтрольной финансовому директору компании.

     Система управления оборотными активами на предприятии  должна быть комплексной, поэтому нормированию подлежит каждый элемент оборотных активов. Но начинать все же следует с наиболее проблемных элементов существующих оборотных активов. Только расчет нормативов не позволяет создать полноценную работающую систему нормирования (включая алгоритмы и механизмы нормирования), и в итоге от ее использования компания отказывается.

     Для того чтобы избежать подобных проблем, необходимо последовательно выполнить  следующие этапы.

     1. Построение модели операционного  цикла. Операционный цикл — период, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота предприятия. Он начинается с момента выдачи авансов поставщикам и заканчивается на дату получения денежных средств за продукцию, реализованную на условиях отсрочки платежа. Для того чтобы определить продолжительность операционного цикла, потребуется установить среднее время выполнения следующих бизнес-процессов:

• транспортировка товаров от поставщика, приемка, контроль качества, хранение, производство, оформление транспортных документов, транспортировка товара до конечного покупателя — цикл запасов;
• предоплата, отсрочка платежа, инкассация, банковские операции, связанные с переводом денежных средств от покупателя к продавцу, — цикл расчетов.

     От  времени выполнения перечисленных  бизнес-процессов будут зависеть нормативы оборотных средств.

     2. Разработка внутрифирменного положения  по нормированию. Этот документ представляет собой методические рекомендации по нормированию оборотных средств, которые содержат нормативы, определенные для различных оборотных активов компании, способы их расчета и необходимые для этого источники данных и список ответственных за выполнение нормативов.

     3.Тестирование  разработанной модели нормирования. Тестирование необходимо для того, чтобы понять, позволяет ли существующая система управленческого учета получить данные, необходимые для нормирования, оценить трудоемкость работ, связанных с этим процессом.

     4.Корректировка  разработанной методики. После того как проведено тестирование, необходимо учесть замечания пользователей системы нормирования и скорректировать положение по нормированию. Изменения могут касаться разработанных нормативов, подходов к расчету, принципов получения данных и т. д.

     На  первом этапе необходимо определиться, какие статьи оборотных активов  нужно нормировать в первую очередь. Далее по таким статьям проводится выборка за последние три года, и определяются тенденции изменения оборачиваемости актива — увеличение или уменьшение. Это позволяет определить те участки, где оборотные активы используются неэффективно, к примеру, произошло затоваривание складов запасами товаров или необоснованно увеличилась дебиторская задолженность. Для выявления резервов усовершенствования структуры и величины активов ежеквартально проводится анализ оборотных активов.

     5. Автоматизация. Использование Excel для расчета и контроля нормативов крайне трудоемко, поэтому необходимо автоматизировать эти процессы с помощью специализированного программного обеспечения.

    Предприятие должно поддерживать оптимальное соотношение  собственных и заемных оборотных  средств, т.к. от этого напрямую зависит его финансовая устойчивость и независимость, возможность получения новых кредитов. В современных условиях крайне важно правильно определять потребность в оборотных средствах. Оборотные средства предприятия должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме. Сверхнормативные запасы отвлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Все это приводит к омертвению ресурсов, их неэффективному использованию.

      Как известно, критерием эффективности  управления оборотными средствами служит фактор времени. Чем дольше оборотные  средства пребывают в одной и  той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. В нашем случае оборачиваемость оборотных средств несколько снизилась, что свидетельствует об улучшении управления оборотными средствами.

      Однако  предприятию не следует останавливаться на достигнутом, необходимо продолжать процессы повышения эффективности управления оборотными средствами. [16, стр. 12].

     Основная идея данного пункта состоит в том, что для эффективной деятельности предприятию целесообразно нормировать статьи оборотных активов, в отношении которых соблюдаются условия, приведенные в тексте пункта 2.4 данной курсовой работы. Также необходима автоматизация всех процессов и мотивация персонала, для выполнения поставленных задач.

        Заключение.

     В процессе выполнения курсовой работы выяснили, что оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Эффективное их использование является важным условием успешной деятельности предприятия. Поэтому необходимо проводить анализ оборотных активов предприятия, целью которого является повышение эффективности управления оборотными средствами. Целью управления в свою очередь является определение объема, структуры, источников покрытия оборотных средств. Также рассмотрены риски, обусловленные недостаточным анализом структуры и объема оборотных средств. Такими рисками являются:

     1. Недостаточность товаров - риск  дополнительных издержек или  остановки деятельности предприятия.

     2. Недостаточность собственных кредитных  возможностей – риск потери  ликвидности.

     3. Недостаточность денежных средств. - риск прерывания производственного  процесса, невыполнения обязательств, потерь дополнительной прибыли.

     4. Излишний объем оборотных средств.  – риск увеличения издержек  финансирования и сокращения  доходов.

     Также определены источники информации для проведения анализа оборотных активов. Такими источниками в основном являются формы бухгалтерской отчетности форма № 1, форма № 2. Данные формы № 2 используются для расчета некоторых коэффициентов деловой активности.

     В пункте 2.3. рассмотрен состав оборотных  активов, под которым понимается совокупность элементов, образующих оборотные  средства. В таблице представлен  состав активов по степени их ликвидности. В общем объеме активов большая  часть 59,8% принадлежит оборотным активам организации. На основании полученных данных в расчетах по курсовой работе, можем говорить о том, что оборотные активы ООО «ТоргТрансфер» по сравнению с началом отчетного периода уменьшились на 6,6%. Судя по данным таблицы, делаем вывод о том, что наибольшее значение принадлежит статье «запасы», которая увеличилась на 35080,62 тыс. руб. Дебиторская задолженность в свою очередь увеличилась в связи с увеличением краткосрочной задолженности. Увеличение денежных средств составило отчетный период 10169,93 тыс.руб.

     В итоге можно предположить, что  для эффективной деятельности предприятия  целесообразно нормировать статьи оборотных активов, в отношении  которых соблюдаются условия, приведенные  в тексте 3 главы данной курсовой работы. Также необходима автоматизация всех процессов и мотивация персонала, для выполнения поставленных задач.

      Рассмотрены также вопросы, связанные с управлением  оборотными средствами. Раскрыты понятия  нормирования, нормы, норматива, отмечена важность нормирования в работе современной  фирмы. Рассмотрены и рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных средств, характеризующие интенсивность их использования (коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки оборотных средств, время оборота). Отмечена важность ускорения оборачиваемости оборотных средств. Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования. В связи с этим была вычислена сумма относительного высвобождения оборотных средств и определены его положительные эффекты, среди которых высвобождение материальных ресурсов, ускорение поступлений в бюджет отчислений от прибыли, улучшение финансового состояния предприятия. Также были рассмотрены возможные пути ускорения оборачиваемости оборотных средств, повышения экономии их использования в части оборотных фондов. В заключении работы сделаны выводы и предложения по возможным мерам повышения эффективности управления оборотными средствами предприятия. 
 

              Список литературы 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51 ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. 27.12.2009). Консультант-плюс.
2. Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. От 27.12.2009) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (принят ГД ФС РФ 14.01.1998) (с изм. и доп. Вступившими в силу с 01.01.2010) Косультант-плюс.
3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс.–К.: Ника-центр, 2007–528 с.
4. Внедрение системы управления оборотными активами// Финансовый директор, 2005, № 6, с. 28.
5. Голубева Т.М. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие»–М.: Издательский центр «Академия», 2008, 208 с.
6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В.,  Ендовицкий Д.А.–М.: Проспект, 2006–360с.
7. Лисовская И.А. «Основы финансового менеджмента». –М.: ТЕИС, 2006.–206 с.
8. Методика финансового анализа: Учеб. и практ. Пособие/ Шеремет А.Д., Сайфулин Е.В.–5-е изд. , перераб. и доп. –М.:ИНФРА–М; 2007, 207с.
9. Основы теории экономического управления предприятием: учеб./ Жданов С.А..–М. Финпресс, 2006.–384 с.
10. Пястолов С.М. Стратегический и текущий анализ.– М.: Издательский центр «Академия», 2006– 336 с.
11. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.–М.: ИНФРА–М, 2009– 416 с.
12. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. «Финансовый анализ, управление финансами»: Учебное пособие для вузов.–2-е изд., перераб. и доп.–М.:Юнити–Дана,2006, стр. 639.
13. Устав ООО «ТоргТрансфер» 2002г. –15 с.
14. Финансовый менеджмент: теория и практика.: учебник / Под ред. Стоянова Е.С.–5-е изд., перераб. и доп.–М.: Издательство «Перспектива», 2006–656 с.
15. Чешевицкая Л.Н., Чуев И.Н. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности ».– М.: Феникс,  2008,322с.
16. Шарынова Н.А.// Как нормировать оборотные активы компании// Финансовый директор, № 2, 2006–27 с.
17. www.vzfei.ru
18. www.martynov–ma.ru
19. www.financial–analysis.ru
20. www.finansy.ru